【正文】 ，都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。,錢賬分管原則 我國(guó)《會(huì)計(jì)法》第十一條第二、三款規(guī)定：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。 出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。,第三十條：任何單位和個(gè)人對(duì)違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為，有權(quán)檢舉。,它要求出納分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并于庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)；“銀行存款日記賬”按照不同的戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算，并在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對(duì)。,二、出納的日常管理,（一）出納的日常工作內(nèi)容,貨幣資金結(jié)算,往來結(jié)算,工資核算,（二）出納工作的處理規(guī)則,村里的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)。 （2）支付款項(xiàng)時(shí)，須先查明傳票的核章具備后，依序登記于現(xiàn)金支出日記賬 （3）款項(xiàng)付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，然后點(diǎn)檢款項(xiàng)。,收入：是村集體經(jīng)濟(jì)組織在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。,（六）處理好坐支行為,不得坐支 因特殊需要確定需要坐支的，先申請(qǐng)，經(jīng)審批后坐支,（七）牢記現(xiàn)金八不準(zhǔn),不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金； 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金 不準(zhǔn)將單位收入以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄 不準(zhǔn)利用銀行賬戶代他人存入或支出現(xiàn)金； 不準(zhǔn)保留賬外公款 不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣 不準(zhǔn)以任務(wù)票券代替人民幣。,銀行匯票的特點(diǎn)。 （5）申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。不得在原始憑證填寫是抬高或壓低單價(jià)，多開或少開金額。 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。但簽發(fā)支票的印章，不是由一人保管 認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，按相關(guān)結(jié)算制度，及時(shí)辦理款項(xiàng)結(jié)算。24.11.1724.11.1718:55:3418:55:34November 17, 2024 整頓提高工作效率。2024年11月下午6時(shí)55分24.11.1718:55November 17, 2024 重規(guī)矩，嚴(yán)要求，少危險(xiǎn)。18:55:3418:55:3418:55Sunday, November 17, 2024 不可麻痹大意，要防微杜漸。24.11.1724.11.17Sunday, November 17, 2024 人有改善的能力，事事有改善的余地?！币平蝗藛T所移交的會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或貨幣名稱簡(jiǎn)寫。 第二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、填制憑證的日期必須是真實(shí)的。 （2）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓。 一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。,三、出納的核算與賬證,Skip,（一）出納核算的方法,設(shè)置賬戶 復(fù)式記賬 審核與填制憑證 登記賬簿 財(cái)產(chǎn)清查 編制會(huì)計(jì)報(bào)表,說 明,說 明,說 明,說 明,說 明,說 明,（二）出納必備的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí),會(huì)計(jì)的六大要素 資產(chǎn)：是因過去的交易或事項(xiàng)形成并由村集體經(jīng)濟(jì)組織擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給村集體經(jīng)濟(jì)組織帶來經(jīng)濟(jì)利益。,凡未經(jīng)會(huì)計(jì)編送傳票而出納先行收款時(shí)，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關(guān)傳票交送會(huì)計(jì)。,（八）出納機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備,出納人員配備 一般講，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)單位、在銀行開戶的行政、事業(yè)單位，有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應(yīng)配備專職或兼職出納。, 總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，各有各的分工。 管理職能。,（二）出納工作的特點(diǎn),社會(huì)性。,專業(yè)性。,良好的職業(yè)道德。月末并于現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對(duì)。 出納見到經(jīng)會(huì)計(jì)核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。,（4）凡本單位簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印章后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納人員簽字署名。包括經(jīng)營(yíng)性收入和非經(jīng)營(yíng)性收入三種。,（八）現(xiàn)金管理的制度,處罰規(guī)定 下列情況給予警告或處罰 超限額支付、超限額留存現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金、單位間借用現(xiàn)金，保均按違規(guī)數(shù)額的10%30%處罰。 （1）票隨人到，用款及時(shí)。,銀行匯票樣票,七、出納工作實(shí)務(wù),匯兌業(yè)務(wù) 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。,五、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng),（2）完整性復(fù)核。 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字。,貨幣資金核算內(nèi)容,BACK,村委與內(nèi)部核算單位和員工之間的款項(xiàng)核算 村委與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算； 低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算； 對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)要及時(shí)催收結(jié)算；,往來結(jié)算內(nèi)容,對(duì)預(yù)借差旅費(fèi)要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù) 對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。2024年11月17日下午6時(shí)55分24.11.1724.11.17 追求至善憑技術(shù)開拓市場(chǎng)，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。2024年1