財務(wù)出納的日常管理規(guī)范-文庫吧
2024-11-19 22:31 本頁面
【正文】 出硬性規(guī)定。,（八）出納機構(gòu)設(shè)置與人員配備,出納人員配備 一般講，實行獨立核算的企業(yè)單位、在銀行開戶的行政、事業(yè)單位，有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應(yīng)配備專職或兼職出納。 出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁間程度。,規(guī)模不大的單位：可設(shè)專職出納1名； 規(guī)模較小的單位：可設(shè)兼職出納1名； 規(guī)模較大的單位：可設(shè)多名出納。 作為村集體經(jīng)濟組織，可視規(guī)模大小設(shè)專職或兼職出納1名；,出納人員的內(nèi)部分工 可按現(xiàn)金與銀行存款，銀行存款的不同戶頭，票據(jù)與有價證券的辦理等工作性質(zhì)上的差異進行分工； 也可以將整個出納工作劃分為不同的階段和步驟，按工作階段和步驟進行分工。,二、出納的日常管理,（一）出納的日常工作內(nèi)容,貨幣資金結(jié)算,往來結(jié)算,工資核算,,（二）出納工作的處理規(guī)則,村里的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)。 出納見到經(jīng)會計核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。 出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報銷金額是否正確進行核對，負(fù)有審核責(zé)任。, 出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)即時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日報表。 出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點日報表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對，并于次日早與會計賬簿進行核對。 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)配備其他財務(wù)人員同行。, 對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。 不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開崗位時，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。 出納人員所使用的各種印章，應(yīng)妥善保管，銀行預(yù)留印鑒章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管。,（三）出納的工作流程,收款程序 出納應(yīng)根據(jù)會計送到的“收入通知單”執(zhí)行收款，其程序如下： （1）出納收到“收入通知單”后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬單據(jù)。 （2）收款后應(yīng)于該項傳票上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)賬。 （3）收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開具，然后將收據(jù)連同傳票送交會計。,凡未經(jīng)會計編送傳票而出納先行收款時，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同相關(guān)傳票交送會計。 出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會計處理。 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。,（三）出納的工作流程,付款程序 出納應(yīng)根據(jù)會計送到的經(jīng)批準(zhǔn)后的各類報告單即付款憑證執(zhí)行付款，其程序如下： （1）凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及主管人員核章后始得付款。 （2）支付款項時，須先查明傳票的核章具備后，依序登記于現(xiàn)金支出日記賬 （3）款項付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，然后點檢款項。,（4）凡本單位簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印章后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納人員簽字署名。,出納對各項貨款及費用的支付，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)款人在憑證上簽字。 出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時，應(yīng)于有關(guān)報告單上注明付款方式一并送檢。 一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。 出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。,出納 的 工作規(guī)范,XX單位 出納作業(yè) 處理準(zhǔn)則,出納工作規(guī)章示例：,XX單位 暫借款 管理辦法,（四）出納工作的交接手續(xù),移交人員與接管人中員要辦清手續(xù)； 交接過程要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接要求進行財產(chǎn)清理，做到賬賬核對、賬款核對，交接清理后要填寫移交清冊，按冊向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。移交表應(yīng)存入會計檔案。,出納人員交接的三個階段 第一，將賬登記完畢，在最后一筆余額后加蓋名單； 第二，離職交接，應(yīng)當(dāng)面點收； 第三，交接雙方，監(jiān)交人在移交清冊上簽字。清冊一式三份。,出納人員 工作交接 書范例,工作移交手續(xù)后責(zé)任的確定 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第35條： 移交人員對移交的會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。,三、出納的核算與賬證,Skip,（一）出納核算的方法,設(shè)置賬戶 復(fù)式記賬 審核與填制憑證 登記賬簿 財產(chǎn)清查 編制會計報表,說 明,說 明,說 明,說 明,說 明,說 明,（二）出納必備的基礎(chǔ)會計知識,會計的六大要素 資產(chǎn)：是因過去的交易或事項形成并由村集體經(jīng)濟組織擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給村集體經(jīng)濟組織帶來經(jīng)濟利益。 負(fù)債：指因過去的交易或事項而形成的現(xiàn)時義務(wù)，該義務(wù)是村集體經(jīng)濟組織承擔(dān)的能以貨幣計量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。 所有者權(quán)益：指所有者在村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。即對村集體經(jīng)濟組織凈資產(chǎn)的所有權(quán)。,收入：是村集體經(jīng)濟組織在一定會計期間內(nèi)形成的經(jīng)濟利益的總流入。包括經(jīng)營性收入和非經(jīng)營性收入三種。 支出：是指村集體經(jīng)濟組織在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的各種經(jīng)濟利益的總流出，分為經(jīng)營性支出和非經(jīng)營性支出。 收益：指村集體經(jīng)濟組織在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果。,會計科目是對會計六大要素的進一步分類，它們是賬戶的名稱，也是出納作賬和編制報表的主要內(nèi)容。,認(rèn)識會計科目,村集體組織 會計科目表,會計憑證，通俗地講，就是出納用來記賬的依據(jù)，賬不可亂記，必須要有書面文件證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生才可記賬，這種證明文件就是會計憑證。
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