財(cái)務(wù)出納的日常管理規(guī)范-wenkub
2024-11-19 22 本頁面
【正文】 ,往來結(jié)算,工資核算,（二）出納工作的處理規(guī)則,村里的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù)。,（八）出納機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備,出納人員配備 一般講，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)單位、在銀行開戶的行政、事業(yè)單位，有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應(yīng)配備專職或兼職出納。,出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程。除了出納，其他財(cái)會(huì)人員是管賬不管錢，管賬不管物的。,它要求出納分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并于庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)；“銀行存款日記賬”按照不同的戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算，并在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對(duì)。, 總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，各有各的分工。 依法辦事、實(shí)事求是、搞好服務(wù)、保守秘密,（七）出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系,從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納。,（六）出納人員的素質(zhì)要求,較高的政策水平。,第三十條：任何單位和個(gè)人對(duì)違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為，有權(quán)檢舉。 管理職能。 出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)帳單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。,（二）出納工作的特點(diǎn),社會(huì)性。主要包括：出納工作和出納人員。 出納工作：顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。 出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。,專業(yè)性。,政策性。,（三）出納工作的職能,收付職能。,錢賬分管原則 我國(guó)《會(huì)計(jì)法》第十一條第二、三款規(guī)定：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。,良好的職業(yè)道德。 出納人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。三者既相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系。,出納、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)它們核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。月末并于現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對(duì)。,出納工作一種賬實(shí)兼管的工作。,機(jī)構(gòu)設(shè)置《會(huì)計(jì)法》第二十一條： 各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有產(chǎn)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。 出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁間程度。 出納見到經(jīng)會(huì)計(jì)核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備其他財(cái)務(wù)人員同行。,（三）出納的工作流程,收款程序 出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到的“收入通知單”執(zhí)行收款，其程序如下： （1）出納收到“收入通知單”后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬單據(jù)。 出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會(huì)計(jì)處理。,（4）凡本單位簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印章后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納人員簽字署名。 出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。,出納人員交接的三個(gè)階段 第一，將賬登記完畢，在最后一筆余額后加蓋名單； 第二，離職交接，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)收； 第三，交接雙方，監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽字。 負(fù)債：指因過去的交易或事項(xiàng)而形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，該義務(wù)是村集體經(jīng)濟(jì)組織承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。包括經(jīng)營(yíng)性收入和非經(jīng)營(yíng)性收入三種。,認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)科目,村集體組織 會(huì)計(jì)科目表,會(huì)計(jì)憑證，通俗地講，就是出納用來記賬的依據(jù)，賬不可亂記，必須要有書面文件證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生才可記賬，這種證明文件就是會(huì)計(jì)憑證。 收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶行確定送存時(shí)間 嚴(yán)按按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金。 庫存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式： 庫存現(xiàn)金=前一個(gè)月平均每天支付的數(shù)額（不含工資數(shù)額）*限定天數(shù),（五）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收入支手續(xù),按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃 會(huì)計(jì)與出納崗位分離 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度。,（八）現(xiàn)金管理的制度,處罰規(guī)定 下列情況給予警告或處罰 超限額支付、超限額留存現(xiàn)金、白條抵庫、坐支現(xiàn)金、單位間借用現(xiàn)金，保均按違規(guī)數(shù)額的10%30%處罰。 兌付范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 （3）簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫。,支票的注意事項(xiàng)：,支票樣票,銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 （1）票隨人到，用款及時(shí)。,（3）使用靈活。持票人可以持票購物，收款人可見票發(fā)貨，按貨收款，余款退回，做到錢貨兩清。 （3）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。,銀行匯票樣票,七、出納工作實(shí)務(wù),匯兌業(yè)務(wù) 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。,五、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng),五、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng),（一）、怎樣復(fù)核原始憑證？ 出納是財(cái)會(huì)部門的一道窗口，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。,五、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng),第三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實(shí)的。,五、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng),（2）完整性復(fù)核。 第一、明顯的假發(fā)票、假車票。對(duì)于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。 所有以元為單位的阿
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