【正文】 透視表技術(shù)從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。此時，獲取銷售流向分析模型的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有兩種方法。 來自 應(yīng)收賬款管理模型 ?（ 5）賒銷策略變化帶來的凈收益 ?Pm=δPδIδKδD ?根據(jù)以上公式，下面具體討論應(yīng)收賬款賒銷分析模型的建立。 ? 要討論不同的賒銷策略方案可能產(chǎn)生的結(jié)果，首先應(yīng)該測定各種因素的變化同經(jīng)濟(jì)效益變化之間的關(guān)系。 ?④ 在“可變單元格”編輯框中輸入訂貨批量。 ?由此：最優(yōu)訂貨批量 Q為總成本 T最低時的訂貨批量 來自 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ? 4．建立最優(yōu)訂貨批量分析模型 ? 該模型一般包括以下內(nèi)容： ? （ 1）采購成本 ? （ 2）儲存成本 ? （ 3）訂貨成本 ? （ 4）總成本 ? （ 5）綜合成本 ? （ 6）最佳訂貨次數(shù) ? （ 7）最佳訂貨周期 ? （ 8）經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金 ? （ 9）使用“規(guī)劃求解”計算經(jīng)濟(jì)訂貨量。 來自 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?由于貨品是邊送邊用，所以每批送完時，最高庫存量為： Q(Q/P)*d ?平均庫存量為： 1/2*(Q(Q/P)*d) ?在上述情況下，與批量有關(guān)的存貨總成本可表達(dá)為： ?T=訂貨成本 +儲存成本 ? =(D/Q)*K+Q/2(1d/P)*C 來自 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?3．考慮數(shù)量折扣陸續(xù)到貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型 ?數(shù)量折扣是指供應(yīng)商對于一次購買某貨品數(shù)量達(dá)到或超過規(guī)定限度的客戶，在價格上給予優(yōu)待的情況。 來自 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ? 2．經(jīng)濟(jì)訂貨批量的“陸續(xù)到貨”模型 ?如果考慮到存貨不能一次到達(dá)，各批存貨可能陸續(xù)入庫，使存貨陸續(xù)增加。 來自 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?對上述公式求導(dǎo)，并令其等于零，得出： ?（ 1）最優(yōu)訂貨批量 Q*。 來自 存儲決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ? 1．經(jīng)濟(jì)批量控制基本模型 ?如果滿足一定的假設(shè)條件：企業(yè)的存貨年需要量和日消耗量是均衡的，從貨物發(fā)出到貨物到達(dá)所間隔的時間是固定的，且每批貨物均一次到達(dá)，不考慮數(shù)量折扣以及不會發(fā)生缺貨。應(yīng)用數(shù)學(xué)求最大值的方法，令總成本公式的一階導(dǎo)數(shù)等于 0，推導(dǎo)出最佳貨幣資產(chǎn)余額的計算公式 ?該模型一般包括以下內(nèi)容： ?（ 1）持有成本 ?（ 2）交易成本 ?（ 3）總成本 ?（ 4）使用規(guī)模求解計算最佳現(xiàn)金持有余額 ?經(jīng)過自動計算求解，將最佳貨幣資產(chǎn)余額及總成本的結(jié)果顯示在相應(yīng)單元格中。 ?交易成本：指證券每次變現(xiàn)所花費的經(jīng)紀(jì)費用等。 來自 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?按存貨決策模式確定最佳現(xiàn)金持有量要建立在這樣一些條件上： ?企業(yè)一定時期內(nèi)收入與耗用的貨幣資產(chǎn)均勻、穩(wěn)定而且可預(yù)測。 來自 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?（ 3）短缺成本 ?短缺成本指因缺乏必要的貨幣資產(chǎn)，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支所需，而使企業(yè)蒙受的損失或為此所付出的代價。 來自 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ? 1．成本分析模式模型 ? 成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本確定其目標(biāo)量。 ? ④ 提高資金使用效益，加速流動資金的周轉(zhuǎn)。 ? ③ 流動資產(chǎn)的易變現(xiàn)性和資金來源的多樣性。 ?折舊額 ?稅前凈利 ?所得稅 ?稅后凈利 ?營業(yè)凈現(xiàn)金流量 營業(yè)凈現(xiàn)值流量 來自 建立固定資產(chǎn)更新決策模型結(jié)構(gòu) — 固定資產(chǎn)更新決策模型公式的建立 ?② 新設(shè)備現(xiàn)金流量表公式的建立。 ?① 根據(jù)現(xiàn)金流量的定義計算。對于壽命不相等情況下的決策，可以采用年平均成本法。 ? 技術(shù)壽命是從時間角度看設(shè)備最合理的使用期限。 ?參數(shù) per為期間，其單位與 life相同。 來自 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計算函數(shù) ?在 Excel中可以使用函數(shù) SYD()來計算年數(shù)總和法下的固定資產(chǎn)折舊額。其計算公式如下： ?年折舊金額 =（固定資產(chǎn)原值 預(yù)計殘值） /折舊年限 ?公式中的預(yù)計殘值已經(jīng)考慮到報廢時的清理費用中。 ? ④ 定期對固定資產(chǎn)的利用效果進(jìn)行分析與評價。 ? ④ 固定資產(chǎn)具有較長的使用壽命。來自 第 9章 日常管理 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) ?本章主要講解企業(yè)單位日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)知識，介紹利用 Excel建立相應(yīng)分析模型，以幫助財務(wù)管理人員提高管理效率。 ? ③ 價值補(bǔ)償與實物更新相分離。 ? ③ 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，提高固定資產(chǎn)的利用效果。因此，每年提取的折舊金額是相等的。這個分?jǐn)?shù)的分母是固定資產(chǎn)使用年限的各年年數(shù)之和；分子是固定資產(chǎn)尚可使用的年限。 ?參數(shù) life為折舊期限（有時也稱資產(chǎn)的生命周期）。 ?（ 4）折舊函數(shù)分析舉例 來自 固定資產(chǎn)更新決策模型 ?1．固定資產(chǎn)更新決策的基本問題 ?2．建立固定資產(chǎn)更新決策模型結(jié)構(gòu) 來自 1．固定資產(chǎn)更新決策的基本問題 — 決策方法 ? 固定資產(chǎn)更新的時機(jī)一般取決于固定資產(chǎn)的技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命。對于壽命相等情況下的決策，可采用差額分析法計算兩種方案的現(xiàn)金流量差額，并以此計算增減的凈現(xiàn)值或內(nèi)含報酬率，以判斷是否需要更新。 來自 1．固定資產(chǎn)更新決策的基本問題 — 稅后凈現(xiàn)金流量的計算 ?折舊具有抵稅的作用，考慮所得稅因素后，現(xiàn)金流量的計算方法有三種。 ?營業(yè)凈現(xiàn)金流量 =稅后收入 稅后成本 +稅負(fù)減少 來自 2．建立固定資產(chǎn)更新決策模型結(jié)構(gòu) — 定義現(xiàn)金流量表中各項目間的勾稽關(guān)系 ?稅前凈利 =銷售收入 付現(xiàn)成本 折舊額 ?所得稅 =稅前凈利 *所得稅率 ?稅后凈利 =稅前凈利 所得稅 ?營業(yè)現(xiàn)金流量 =稅后凈利 +折舊額 ?現(xiàn)金流量 =營業(yè)現(xiàn)金流量 +終結(jié)現(xiàn)金流量 來自 建立固定資產(chǎn)更新決策模型結(jié)構(gòu) — 固定資產(chǎn)更新決策模型公式的建立 ?① 舊設(shè)備現(xiàn)金流量表公式的建立。 ? ② 流動資產(chǎn)占用形態(tài)的繼起性和并存性。 ? ③ 做好日常管理工作，盡量控制流動資產(chǎn)的占用量。 ?健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資產(chǎn)的完整。 ? （ 2）管理成本 ? 企業(yè)持有的貨幣資產(chǎn)還會發(fā)生管理費用，如安全設(shè)施的建造、管理人員的工資等，這些費用就是貨幣資產(chǎn)的管理費用。這個模式將貨幣資產(chǎn)的置存成本同證券買賣的交易成本進(jìn)行權(quán)衡，用以解決企業(yè)庫存現(xiàn)金與銀行存款的最佳存量和一定時期內(nèi)有價證券的最佳變現(xiàn)次數(shù)問題。 來自 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?貨幣資產(chǎn)持有余額的總成本包括置存成本和交易成本： ?置存成本：指企業(yè)置存現(xiàn)金、銀行存款時喪失的將這些資金投資于證券可得的利息收入。 來自 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?最佳現(xiàn)金持有量就是貨幣資產(chǎn)余額總成本為最低點的