【正文】 審計(jì)與外部審計(jì)的合作。三、企業(yè)內(nèi)審的發(fā)展方向就我國現(xiàn)狀來看，內(nèi)部審計(jì)。需要考慮的問題不僅是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有沒有統(tǒng)一的模式，更重要的是能否保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，使內(nèi)部審計(jì)能對企業(yè)管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)營行為和各職能部門實(shí)施有效監(jiān)督和控制，保證企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)工作不夠重視。，配合審計(jì)部門對項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)，確保審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效益。四、20xx年審計(jì)工作主要思路及打算，特別是內(nèi)部審計(jì)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高內(nèi)審工作的水平，加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。三、存在的問題從審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查情況看，各單位能夠不斷健全財(cái)務(wù)管理制度，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)工作是審計(jì)人員執(zhí)行政策的過程，審計(jì)時(shí)審計(jì)人員嚴(yán)格按照內(nèi)審程序，認(rèn)真對待每一次審計(jì)過程，包括審計(jì)依據(jù)、范圍、程序、審計(jì)評價(jià)，在審計(jì)前確定審計(jì)內(nèi)容并告知下屬單位，審計(jì)過程中認(rèn)真做好審計(jì)底稿記錄，歸納問題，及時(shí)溝通反饋，堅(jiān)持依法審計(jì)，及時(shí)形成審計(jì)報(bào)告。,全面督促檢查的方針。內(nèi)設(shè)辦公室、衛(wèi)生股、城管股、審批股、計(jì)財(cái)股5個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，管理縣執(zhí)法大隊(duì)、環(huán)衛(wèi)一所、環(huán)衛(wèi)二所、園林局等4個(gè)下屬事業(yè)(含參公)單位。五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)該部對本次審計(jì) 工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。四、內(nèi)部審計(jì)人員的評論計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)結(jié)論：入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。但 小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。（四）、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。（二）、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字； 建議：完善審批程序。建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購采購 采買采購是指個(gè)人或單位在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品作為自己的資源，為滿足自身需要開展的活動(dòng)。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。對回復(fù)的期盼：該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們 希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。問題描述必須清晰，確定差異及不符的金額、數(shù)量等量化數(shù)據(jù)對被審計(jì)人員的成績、失誤公正敘述，不能回避或隱藏。離任審計(jì)報(bào)告模板：XX部門廠長（經(jīng)理）離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)審字[20XX]第XX號一、審計(jì)目的描述：（簡要敘述離任人員姓名及離任日期，根據(jù)公司《XX制度》對其進(jìn)行離任審計(jì)）二、審計(jì)方法、過程：對審計(jì)過程進(jìn)行簡要描述，采取的方式方法等。銷售費(fèi)用對分公司銷售費(fèi)用的計(jì)提及支付情況進(jìn)行分析，檢查有無存在超支或重復(fù)報(bào)銷費(fèi)用的現(xiàn)象，檢查是否存在巧立名目套取費(fèi)用的現(xiàn)象。對外協(xié)產(chǎn)品出現(xiàn)的質(zhì)量事故進(jìn)行了解，屬其所負(fù)責(zé)的客戶的及時(shí)根據(jù)質(zhì)量事故的損失情況計(jì)算其應(yīng)承擔(dān)的損失，在報(bào)告中詳細(xì)說明及列示。三、對外協(xié)科長（業(yè)務(wù)員）的審計(jì)對外協(xié)科長或業(yè)務(wù)員的審計(jì)主要是對各業(yè)務(wù)流程執(zhí)行層面，重點(diǎn)是對公司委外加工的財(cái)產(chǎn)不受損失及按規(guī)定計(jì)劃進(jìn)行付款兩個(gè)方面進(jìn)行。合同管理對分公司簽訂的各類合同進(jìn)行檢查，根據(jù)《合同管理制度》及《招標(biāo)管理制度》的要求進(jìn)行抽查，對其中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行列示。應(yīng)收賬款對分公司應(yīng)收賬款進(jìn)行逐一核對，對出現(xiàn)索賠或折讓的問題重點(diǎn)檢查，對其中不符合制度的情況及核對不符的及時(shí)進(jìn)行列示。（3）對發(fā)出未開票產(chǎn)品方面進(jìn)行詢證或現(xiàn)場盤點(diǎn)，確保發(fā)出商品的一致性，對其發(fā)現(xiàn)不符的必須重點(diǎn)列示。二、對分公司經(jīng)理的離任審計(jì)：對分公司經(jīng)理的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在相關(guān)制度的監(jiān)督及控制層面：通過對固定資產(chǎn)、低值易耗品、產(chǎn)品出入、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等環(huán)節(jié)的控制，從中檢查有無管理失控或管理責(zé)任的問題。進(jìn)行分析。（3）檢查車間產(chǎn)品的存放是否符合制度規(guī)定，根據(jù)質(zhì)量要求分類標(biāo)識存放。（4）新增固定資產(chǎn)的申請、購置、驗(yàn)收是否合規(guī)，預(yù)期使用效果經(jīng)驗(yàn)證是否達(dá)到。對所轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用管理情況進(jìn)行檢查，對應(yīng)固定資產(chǎn)管理制度及低值易耗品管理制度進(jìn)行評價(jià)分析。只有具有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，同時(shí)具備較高水平的業(yè)務(wù)技能，才有可能將審計(jì)工作做好。五、不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)任何一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，都需要內(nèi)部審計(jì)人員來具體負(fù)責(zé)完成。（五）內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通要做好內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)人員之間的相互溝通也不可忽視。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)常及時(shí)地與這些部門保持良好的溝通。在審計(jì)實(shí)施階段，要通過與被審計(jì)單位的溝通，了解和掌握被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)概況、工作流程、內(nèi)部控制制度等重要情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)。這樣就可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對審計(jì)建議的理解與重視，有利于審計(jì)決定的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定或修訂內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)制度與規(guī)定時(shí)，通過與組織領(lǐng)導(dǎo)層的充分溝通，能夠使組織領(lǐng)導(dǎo)層增加對內(nèi)部審計(jì)工作的了解，使內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)制度與規(guī)定能盡快通過組織領(lǐng)導(dǎo)層的批準(zhǔn)，以書面形式下發(fā)。四、改進(jìn)工作方式，做好溝通協(xié)調(diào)工作內(nèi)部審計(jì)工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計(jì)部門的理解、配合與支持。二、找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)應(yīng)選擇最能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)，而通過審計(jì)能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價(jià)審計(jì)。具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。第一篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容和注意事項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容和注意事項(xiàng)作為一名審計(jì)人員，該從那幾方面做好審計(jì)工作?.我來回答不區(qū)分大小寫看不清,換一張匿名..回答(1)貓咪香香 20100430.內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。面對存在的問題，只有想辦法作出實(shí)實(shí)在在的工作成績，讓領(lǐng)導(dǎo)和群眾很直觀地看到內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值，讓被審計(jì)單位切實(shí)感受到內(nèi)部審計(jì)對其工作的幫助和促進(jìn)，才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視、群眾的正確認(rèn)識和被審計(jì)單位的主動(dòng)配合。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評價(jià)，其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外，內(nèi)部審計(jì)人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對象的具體情況，開展有針對性的審計(jì)項(xiàng)目，使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，審計(jì)部門要及時(shí)與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層詳細(xì)分析所存在的違規(guī)違紀(jì)問題和內(nèi)部控制漏洞的危害，并提出內(nèi)部審計(jì)的糾正措施和改進(jìn)建議。首先，對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)前，要向被審計(jì)單位說明內(nèi)部審計(jì)不是一味的挑毛病找問題，審計(jì)的主要宗旨是“一審、二幫、三促進(jìn)”，即通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，幫助被審計(jì)單位分析問題發(fā)生的原因和問題存在的危害性，向被審計(jì)單位提出解決問題、改進(jìn)工作的建議，從而促進(jìn)被審計(jì)單位把工作做得更好，以取得被審計(jì)單位的理解和積極配合。（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有時(shí)需要組織內(nèi)部財(cái)務(wù)、總務(wù)、基建等行政職能部門的配合。因此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員要經(jīng)常保持與這些組織外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通，以及時(shí)獲得其幫助和支持。審計(jì)過程中，審計(jì)組人員之間也要加強(qiáng)溝通，既明確分工，又協(xié)作配合，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高工作效率。內(nèi)部審