企業(yè)資源管理即內(nèi)部控制-全文預(yù)覽
【正文】 防弊電腦稽核管理不可缺 ? 金融電腦化增強金融業(yè)作業(yè)能力 ? 卻帶來更多更大的舞弊案件 ? 電腦化後的舞弊比過去人工作業(yè)時代舞弊案件更難查核 ? 金融業(yè)電腦系統(tǒng)加強「電腦稽核管理」系統(tǒng) 56 1. 竊取 國票公司板橋分公司 空白商業(yè)本票 。 5. 交割後 臺銀信託部預(yù)扣利息，將購買之本票款項匯至國票公司設(shè)於臺銀營業(yè)部之一０二一二之八及一０六０一之六支存帳戶內(nèi)，完成交易。 9. 以鄭楠興為檯面主力，由郭銀芳、楊怡瑩、楊萬木、張秀、溫斐華等人員負(fù)責(zé)操盤及辦理股票交割事宜。 1930年代，一票綁匪家族亡命天涯的故事。 挪移八兆元到私人帳戶，行動最關(guān)鍵部分是要用到電腦知識，經(jīng)過精心策畫後，他們成功的在十秒中把鉅款匯出，在警方採取行動之前，錢跟人都已經(jīng)離境。 此片的結(jié)尾戲，堪稱影史上最血腥的死亡場面，片中對電影暴力重新定義，並將這對鴛鴦大盜塑造成令人同情的悲劇英雄，上映時曾引起一番爭論。 84年 6月 2日以十八萬張高興昌股票，以鄭楠興名義入主高興昌公司。 7. 楊某利用人頭客戶偽作一至二天的 R/P後，隨即將該款項轉(zhuǎn)出至人頭客戶帳戶內(nèi)。 3. 偽造 發(fā)行公司、負(fù)責(zé)人之 印鑑章 蓋於空白商業(yè)本票。 ? 我想關(guān)於「電腦的內(nèi)部控制程序」應(yīng)是相當(dāng)重要的一環(huán)，當(dāng)然這一部份乃可藉由內(nèi)部稽核的建立來有效防止，而另一方面應(yīng)考慮是否聘請外部審計人員的參與。 ? 電腦系統(tǒng)的修改也是重要的變革 【 20230208/經(jīng)濟日報 /2版 /經(jīng)濟要聞 】 52 央行金檢報告電腦化 ? 為了提高金檢效率，央行金檢處將從民國86年元月起全面採行金檢報告電腦化，金檢人員一人一機，利用筆記型電腦隨時撰寫金檢報告，縮短報告處理時間，此為國票事件後，金檢作業(yè)流程上的一大革新。 ? 國票所發(fā)生的問題是整個系統(tǒng)的問題，舉例來說，早上營業(yè)員交易的成交量，應(yīng)該和下午的交割員分開運作，但國票是同一人包辦。 49 公司管理疏漏 ? 事件的情節(jié)都很「簡單」，管理稍微上軌道的公司都可以防範(fàn)避免。票券業(yè)發(fā)行商業(yè)本票最重要的內(nèi)部控制有 三道防線： 一、空白商業(yè)本票的數(shù)量控管 商業(yè)本票是流通性有價證券，票券公司印製好空白 商業(yè)本票給客戶廠商自己填好，並蓋妥廠商在銀行 開戶的印鑑章備用。國內(nèi)早 期票券市場不開放，由國際票券、中興票券、中華 票券三家分食壟斷；每家票券公司亦各有來頭，中 央銀行退休的局處長，擔(dān)任三家票券公司的要職大 有人在。 【 19950805/經(jīng)濟日報 /02版 /要聞 】 46 國票風(fēng)暴與信心危機 ? 國票事件爆發(fā)，股市重挫二四八點，貨幣市場接近停擺，拆款市場無人報價，短期拆借利率竄升至百分之七左右；數(shù)日來，金融市場一片混亂，不僅影響企業(yè)調(diào)度資金，股市散戶更是椎心泣血，痛心疾首?！? 44 ? 去年九月起，和鄭楠興共謀，先冒用國票公司的空白商業(yè)本票，偽刻國票授信客戶的印鑑作發(fā)票人章，偽開三至五個月到期的商業(yè)本票，再利用每天一大早國票公司尚未營業(yè)前的空檔，在這些本票上盜蓋國票公司有權(quán)簽章人員保證章及簽證章。 【 19950805/聯(lián)合報 /03版 /焦點 】 42 國際票券金融公司離職營業(yè)員楊瑞仁涉嫌自去 (83)年 9月起，盜用發(fā)行公司商業(yè)本票一百億元，供應(yīng)主力炒作高興昌股票資金。 ? 大多偏好由會計人員負(fù)責(zé)建立機關(guān)之內(nèi)部控制制度，這是危險的訊號。它是一種管理控制 (Managerial Control)工作，其主要功能是 用以衡量及評估其他控制活動的有效性。這些先天限制包括決策時的判斷錯誤，以及人為的疏失而使內(nèi)部控制暫時無效。 ? 最高管理階層應(yīng)向董事會負(fù)責(zé)。所以說， ERP是 內(nèi)部控制的最佳實務(wù)作法 (Best Practice)， 亦不為過。每個環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)危機，必頇逐一建立監(jiān)控預(yù)防機制。而每 一個目標(biāo)之達成，也需適用所有的組成要素 ，例如，營運之效果及效率目標(biāo)之達成，即 需借助五大要素之協(xié)力運作，方可竟其功。內(nèi)部控制與 ERP 報告人：王本哲 ? 中正國際航空站會計室主任 ? 開南管理學(xué)院資訊管理研究所研究生 1 特別為各位調(diào)製的套餐內(nèi)容 ? 二個小故事 ? 一個實際案例 ? 二部電影 企業(yè)資源規(guī)劃
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