企業(yè)資源管理即內(nèi)部控制(存儲(chǔ)版)
【正文】 重要的內(nèi)部控制有 三道防線： 一、空白商業(yè)本票的數(shù)量控管 商業(yè)本票是流通性有價(jià)證券，票券公司印製好空白 商業(yè)本票給客戶廠商自己填好，並蓋妥廠商在銀行 開戶的印鑑章備用。 ? 國票所發(fā)生的問題是整個(gè)系統(tǒng)的問題，舉例來說，早上營業(yè)員交易的成交量，應(yīng)該和下午的交割員分開運(yùn)作，但國票是同一人包辦。 ? 我想關(guān)於「電腦的內(nèi)部控制程序」應(yīng)是相當(dāng)重要的一環(huán)，當(dāng)然這一部份乃可藉由內(nèi)部稽核的建立來有效防止，而另一方面應(yīng)考慮是否聘請(qǐng)外部審計(jì)人員的參與。 7. 楊某利用人頭客戶偽作一至二天的 R/P後，隨即將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)出至人頭客戶帳戶內(nèi)。 此片的結(jié)尾戲，堪稱影史上最血腥的死亡場面，片中對(duì)電影暴力重新定義，並將這對(duì)鴛鴦大盜塑造成令人同情的悲劇英雄，上映時(shí)曾引起一番爭論。 1930年代，一票綁匪家族亡命天涯的故事。 5. 交割後 臺(tái)銀信託部預(yù)扣利息，將購買之本票款項(xiàng)匯至國票公司設(shè)於臺(tái)銀營業(yè)部之一０二一二之八及一０六０一之六支存帳戶內(nèi)，完成交易。 【 19961010/聯(lián)合晚報(bào) /04版 /綜合新聞 】 53 ? 在國票案，國票對(duì)於空白商業(yè)本票、重要印鑑章戳及電腦的管制均若有空虛，臺(tái)銀信託部亦疏於起碼的對(duì)帳，方令楊瑞仁有機(jī)可趁。這樣鬆散無能的管理，與相對(duì)往來機(jī)構(gòu)之間的漫不經(jīng)心；已經(jīng)不僅僅是兩個(gè)機(jī)構(gòu)董監(jiān)經(jīng)營者的行政疏失而已。國票此次卻能用 假印章，輕鬆向臺(tái)銀發(fā)票募集百億餘元資金，而臺(tái) 銀對(duì)國票連一個(gè)查證核對(duì)的電話都沒有，未嘗不是 受國票的「權(quán)威」影響 。事後又將其中三萬餘張高興昌股票持向各金融機(jī)構(gòu)質(zhì)借，爭取更多的資金，反覆操作。 38 一百億國票風(fēng)暴 ? 一九九五年八月，一場臺(tái)灣金融史上大金額的基層員工舞弊案 ? 中央銀行史無前例的釋出七百一十四億元，化解了國票危機(jī)和風(fēng)雨飄搖的貨幣市場 ? 主導(dǎo)這一場金錢遊戲的，竟是一名三十歲不到的年輕人，楊瑞仁 ? 楊瑞仁何許人也 39 楊瑞仁 ? 五十四年次 ? 血型 O型 ? 臺(tái)北商專畢業(yè) ? 未婚 ? 身價(jià)超過新臺(tái)幣十六億 ? 目前暫住臺(tái)南監(jiān)獄 ? 內(nèi)部控制終結(jié)者 40 楊瑞仁假釋 駁回 轟動(dòng)一時(shí)的國票案主角楊瑞仁，入監(jiān)服刑八 年多後，首度符合提報(bào)假釋資格，不過，臺(tái) 南監(jiān)獄假釋審查委員會(huì)日前已以考量社會(huì)觀 感等理由，駁回楊瑞仁的假釋案。 ? 另外一個(gè)限制因素是內(nèi)部控制成本與效益的考量。 ? 最高管理階層對(duì)內(nèi)部控制制度之建立、維持、調(diào)整及遵行負(fù)最終責(zé)任。 25 控 制 環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 控 制 活 動(dòng) 資 訊 與 溝 通 監(jiān) 督 A01 A02 A03 A04 A05 營運(yùn)效果及效率 B01 B02 B03 B04 B05 財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)之可靠性 C01 C02 C03 C04 C05 相關(guān)法令之遵循 目標(biāo) 要素 26 如何建立危機(jī)預(yù)防制度 ? 審查公司的規(guī)章制度 ? 與科技、資訊保持接觸 ? 建立公司內(nèi)部控制機(jī)制 危機(jī)永遠(yuǎn)會(huì)發(fā)生，問題只在於如何預(yù)防 27 審查公司的規(guī)章制度 ? 先看公司的規(guī)章制度可不可能造成危機(jī)。 ? 適者生存 ? 適可而止 ? 適得其反 叢林遊戲 ─小故事 ? 掌握了多少資訊 ? 如何判斷 美女與野獸 ─小故事 9 研發(fā)管理 生產(chǎn)製造 成本 控制 協(xié)同 規(guī)劃 定單 處理 採購 處理 會(huì) 計(jì) 總 帳 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 國內(nèi) ERP系統(tǒng)架構(gòu)圖 10 會(huì)計(jì)帳務(wù) 動(dòng)支請(qǐng)購作業(yè) 工程計(jì)畫管理 預(yù)算提列 預(yù)算控制 執(zhí)行績效 出納作業(yè) 收入管理 分配估計(jì) 營運(yùn)分析 會(huì)計(jì)資訊整合 中正國際航空站整合架構(gòu) 11 業(yè)務(wù)面 功能面 管理面 整合面 符合實(shí)際業(yè)務(wù)需求 符合實(shí)際作業(yè)流程一致 資料分享共用 橫向連結(jié) 簡化繁雜手續(xù) 加流程之順暢性 縱向連結(jié) 資料之即時(shí)性 資料之即時(shí)性 未來整合擴(kuò)充 管理資料之調(diào)閱 12 系統(tǒng)目標(biāo) 作
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