中國(guó)電信流程管理課件-全文預(yù)覽
【正文】 應(yīng)收帳模塊 (AR) 現(xiàn)金模塊 (CM)? 有三家公司，而每家公司有八個(gè)模塊。 (市 ) 流程與監(jiān)控?省公司沒(méi)有市公司的欠收無(wú)委費(fèi)的帳齡分析，對(duì)市公司未有向客戶收到的 欠費(fèi)未能作出有效的監(jiān)管。而省公司也沒(méi)有給出任何 處理壞帳的指引。 (省，市 ) 流程與監(jiān)控?作現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)只有出納一人負(fù)責(zé)， 并沒(méi)有其他的員工審實(shí)。管理層并沒(méi)有提供有關(guān)指引盤點(diǎn) 人員。 倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有庫(kù)位編碼也沒(méi)有 報(bào)廢倉(cāng)庫(kù)。 (省，市 )?管理層沒(méi)有制定有關(guān)流程或制度處理呆死料，也沒(méi)有在帳上作貶值處理。 (市 ) ? 財(cái)務(wù)部把所有工程余料及新購(gòu)備件當(dāng)作固定資產(chǎn)處理。 (省，市 ) ? 各部門現(xiàn)沒(méi)有設(shè)立臺(tái)帳去監(jiān)控固定資產(chǎn)。 (省 )?現(xiàn)存在工程部 /維護(hù)部的工程物料固 定資產(chǎn)清單跟財(cái)務(wù)記錄并不對(duì)應(yīng)。 (省 )?沒(méi)有定期實(shí)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。 (省，市 ) ? 只以二千元人民幣決定是否固定資 產(chǎn)項(xiàng)目可以考慮提高，使固定理正確度和效率提高。實(shí) 際收益與成本，客戶增長(zhǎng)和用量是 否達(dá)到預(yù)期指標(biāo)。 (省，市 )?用以項(xiàng)目規(guī)劃的數(shù)據(jù)沒(méi)有利用數(shù)據(jù) 庫(kù)去收集，處理及分析。 (省 ) ?網(wǎng)絡(luò)工程的成本效益分析依靠設(shè)計(jì) 院的可行性研究報(bào)告中提供，省公 司沒(méi)有做嚴(yán)緊的成本效益分析去證 明項(xiàng)目投資是否有合理回報(bào)。并沒(méi)有將項(xiàng)目的其他成本如經(jīng)常 開支(OVERHEAD)和員工工資 (LABOUR COST) 等分?jǐn)偟礁黜?xiàng)目 上。 (省，市)? 省市公司對(duì)做投資預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)有限。? 省公司沒(méi)有發(fā)預(yù)算指引給市縣公司以作預(yù)算報(bào)告的參考。因此并沒(méi)有收集非財(cái)務(wù)上的主要信息，作業(yè)務(wù)上的決策、計(jì)劃和分析。 (省，市 )? 制作每月報(bào)表時(shí)，縣公司會(huì)計(jì)人員需要攜同憑證到市公司作審核及輸入市公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。在系統(tǒng)上，可以做帳的使用者便能任意增加會(huì)計(jì)科目表。所以財(cái)務(wù) 報(bào)表上未能實(shí)際反映負(fù)責(zé)情況。但隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展及縣公 司的分配，一套完善的制度是必須 的。 (市 )?對(duì)于一些未有作出竣工決算而已投 入使用的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部都只按 已繳付的工程款轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。這不 但占用了分公司高層管理人員的時(shí)間， 而且對(duì)審批的過(guò)程也未必產(chǎn)生增值的作 用。同時(shí)一般有法律約束力的合同都 由經(jīng)辦人簽署。 (采 購(gòu)部與財(cái)務(wù)部采用不 同的合同編碼 )。 固定資產(chǎn)的申購(gòu)由使用單位經(jīng)相關(guān)采購(gòu)部門， 到計(jì)財(cái)部才發(fā)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算不許可，浪費(fèi)行政時(shí)間 。市公司未有按人力資源因 素訂立縣公司所負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)采購(gòu) 范圍。 (省，市 )?沒(méi)有制定 “ 合格供應(yīng)商 ” 列表及增減列表的程序。 在工程采購(gòu)招標(biāo)找供應(yīng)商時(shí)，沒(méi)有政策規(guī)定按金額而要求一定數(shù)目的招標(biāo)書。 沒(méi)有供應(yīng)商記錄、編號(hào)、評(píng)審不足、采購(gòu)上限 /比率… 等。 (省 )?沒(méi)有設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的采購(gòu)部門進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)。(省，市 )?縣公司的固定資產(chǎn)采購(gòu)是由當(dāng)?shù)氐碾娦啪执k。 (省 )?采購(gòu)計(jì)劃考慮因素不足夠。 一般多使用合同形式但沒(méi)有統(tǒng)一的 合同編號(hào)。 (省，市 )?采購(gòu)的合同談判多數(shù)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé) 。所有費(fèi)用 (除電路租費(fèi)、基站電費(fèi)及租 賃費(fèi) )都要通過(guò)分公司總經(jīng)理審批。無(wú)形中增加了固有的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。 (市 )9重點(diǎn)問(wèn)題討論 采購(gòu)及其它應(yīng)付業(yè)務(wù)流程與監(jiān)控?目前 JMCC指定高層管理人員作付 款審核，并未設(shè)立層次性的付款批 核制度。 (省，市 )?由于現(xiàn)金制的作法，而且發(fā)票是從 供應(yīng)商直接給采購(gòu)部門。 (省，市 )流程與監(jiān)控? 會(huì)計(jì)科目表的維護(hù)沒(méi)有專職的人負(fù)責(zé)，也沒(méi)有設(shè)立維護(hù)的監(jiān)控流程，編寫 會(huì)計(jì)科目表的建立和維護(hù)規(guī)范的程序文檔 。 (省，市 )? 報(bào)表匯總時(shí)需要市公司來(lái)省公司一起制作，此外各市報(bào)表資料需要在財(cái)務(wù)系統(tǒng)輸入?yún)R總，用以檢查，另外重復(fù)再用 EXCEL匯總，方便制作報(bào)表。 (省 )? 現(xiàn)在沒(méi)有管理會(huì)計(jì)的概念。 (市 )13現(xiàn)有流程 預(yù)算管理投資計(jì)劃 預(yù)算控制省預(yù)算修定及平衡市投資計(jì)劃省投資計(jì)劃 預(yù)算匯總 投資完成統(tǒng)計(jì)執(zhí)行收支追蹤分析財(cái)務(wù)收支預(yù)算縣投資計(jì)劃省收支預(yù)算市收支預(yù)算縣收支預(yù)算預(yù)算匯總市預(yù)算修定及平衡省預(yù)算修定及平衡市預(yù)算修定及平衡14重點(diǎn)問(wèn)題討論 預(yù)算管理制度 ?，F(xiàn)在的
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