中國電信流程管理課件-全文預覽
【正文】 應收帳模塊 (AR) 現(xiàn)金模塊 (CM)? 有三家公司，而每家公司有八個模塊。 (市 ) 流程與監(jiān)控?省公司沒有市公司的欠收無委費的帳齡分析，對市公司未有向客戶收到的 欠費未能作出有效的監(jiān)管。而省公司也沒有給出任何 處理壞帳的指引。 (省，市 ) 流程與監(jiān)控?作現(xiàn)金盤點時只有出納一人負責， 并沒有其他的員工審實。管理層并沒有提供有關指引盤點 人員。 倉庫沒有庫位編碼也沒有 報廢倉庫。 (省，市 )?管理層沒有制定有關流程或制度處理呆死料，也沒有在帳上作貶值處理。 (市 ) ? 財務部把所有工程余料及新購備件當作固定資產處理。 (省，市 ) ? 各部門現(xiàn)沒有設立臺帳去監(jiān)控固定資產。 (省 )?現(xiàn)存在工程部 /維護部的工程物料固 定資產清單跟財務記錄并不對應。 (省 )?沒有定期實行固定資產盤點。 (省，市 ) ? 只以二千元人民幣決定是否固定資 產項目可以考慮提高，使固定理正確度和效率提高。實 際收益與成本，客戶增長和用量是 否達到預期指標。 (省，市 )?用以項目規(guī)劃的數(shù)據(jù)沒有利用數(shù)據(jù) 庫去收集，處理及分析。 (省 ) ?網絡工程的成本效益分析依靠設計 院的可行性研究報告中提供，省公 司沒有做嚴緊的成本效益分析去證 明項目投資是否有合理回報。并沒有將項目的其他成本如經常 開支(OVERHEAD)和員工工資 (LABOUR COST) 等分攤到各項目 上。 (省，市)? 省市公司對做投資預算的經驗有限。? 省公司沒有發(fā)預算指引給市縣公司以作預算報告的參考。因此并沒有收集非財務上的主要信息，作業(yè)務上的決策、計劃和分析。 (省，市 )? 制作每月報表時，縣公司會計人員需要攜同憑證到市公司作審核及輸入市公司的財務系統(tǒng)。在系統(tǒng)上，可以做帳的使用者便能任意增加會計科目表。所以財務 報表上未能實際反映負責情況。但隨著業(yè)務的發(fā)展及縣公 司的分配，一套完善的制度是必須 的。 (市 )?對于一些未有作出竣工決算而已投 入使用的固定資產，財務部都只按 已繳付的工程款轉到固定資產。這不 但占用了分公司高層管理人員的時間， 而且對審批的過程也未必產生增值的作 用。同時一般有法律約束力的合同都 由經辦人簽署。 (采 購部與財務部采用不 同的合同編碼 )。 固定資產的申購由使用單位經相關采購部門， 到計財部才發(fā)現(xiàn)財政預算不許可，浪費行政時間 。市公司未有按人力資源因 素訂立縣公司所負責的固定資產采購 范圍。 (省，市 )?沒有制定 “ 合格供應商 ” 列表及增減列表的程序。 在工程采購招標找供應商時，沒有政策規(guī)定按金額而要求一定數(shù)目的招標書。 沒有供應商記錄、編號、評審不足、采購上限 /比率… 等。 (省 )?沒有設立一個獨立的采購部門進行統(tǒng)一采購。(省，市 )?縣公司的固定資產采購是由當?shù)氐碾娦啪执k。 (省 )?采購計劃考慮因素不足夠。 一般多使用合同形式但沒有統(tǒng)一的 合同編號。 (省，市 )?采購的合同談判多數(shù)由經辦人負責 。所有費用 (除電路租費、基站電費及租 賃費 )都要通過分公司總經理審批。無形中增加了固有的內在風險。 (市 )9重點問題討論 采購及其它應付業(yè)務流程與監(jiān)控?目前 JMCC指定高層管理人員作付 款審核，并未設立層次性的付款批 核制度。 (省，市 )?由于現(xiàn)金制的作法，而且發(fā)票是從 供應商直接給采購部門。 (省，市 )流程與監(jiān)控? 會計科目表的維護沒有專職的人負責，也沒有設立維護的監(jiān)控流程，編寫 會計科目表的建立和維護規(guī)范的程序文檔 。 (省，市 )? 報表匯總時需要市公司來省公司一起制作，此外各市報表資料需要在財務系統(tǒng)輸入匯總，用以檢查，另外重復再用 EXCEL匯總，方便制作報表。 (省 )? 現(xiàn)在沒有管理會計的概念。 (市 )13現(xiàn)有流程 預算管理投資計劃 預算控制省預算修定及平衡市投資計劃省投資計劃 預算匯總 投資完成統(tǒng)計執(zhí)行收支追蹤分析財務收支預算縣投資計劃省收支預算市收支預算縣收支預算預算匯總市預算修定及平衡省預算修定及平衡市預算修定及平衡14重點問題討論 預算管理制度 ?，F(xiàn)在的
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