商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)—第三章-全文預(yù)覽
【正文】 2023年 1月 1日，全球各商業(yè)銀行必須將資本留存緩沖提高到 %。 ? 要求從 2023年開始實(shí)施，標(biāo)準(zhǔn)為 3%； 2023年正式并入第一支柱監(jiān)管。 提高最低資本充足率要求 ? 核心一級資本（主要是普通股）充足率 ≥%；一級資本充足率 ≥6%；總資本充足率 ≥8%。 =% 48 （四） 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅲ 》 的推出 2023年 9月推出了 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅲ 》 。 該銀行須持有的監(jiān)管資本為多少 ? 42 資本充足率＝（ 11＋ 11－ 2） /〔 125＋ （ 4+2 ） 〕 ＝ 10％ 該銀行須持有的監(jiān)管資本為多少 ? 125 8%＋ 4+2＝ 16億元 43 簡化的例題： 假設(shè)某銀行 2023年 6月 30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下，該銀行前三年業(yè)務(wù)收入分別為５億元、 6億元，計算該銀行的資本充足率。 39 （三）資本充足率的計算 １、計算公式 資本充足率 ＝（資本－扣除項） /（信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋ 市場風(fēng)險資本＋ 操作風(fēng)險資本） ≥8％ 核心資本充足率 ＝（核心資本－核心資本扣除項） /（信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋ 市場風(fēng)險資本＋ 操作風(fēng)險資本）≥4％ 40 ２、分子的計算 將符合監(jiān)管部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的資本項目加 總，然后扣除商譽(yù)、對未并表金融機(jī)構(gòu)資本 投資和對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資。 —— 信息披露的內(nèi)容：構(gòu)成，風(fēng)險暴露的評估和管理程序，資本充足率等。 —— 監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)盡早采取干預(yù)措施，防止銀行的 資本水平降至防范風(fēng)險所需的最低要求之下。 37 監(jiān)管原則包括： —— 銀行應(yīng)具備一整套程序，用于評估與其風(fēng)險輪 廓相適應(yīng)的總體資本水平，并制定保持資本水平的戰(zhàn) 略。 3)市場風(fēng)險資本的計算 標(biāo)準(zhǔn)法，內(nèi)部模型法（ VaR 方法） 標(biāo)準(zhǔn)法 (The Standardized Approach)： 將市場風(fēng)險劃分為五塊，分別求出各部 分的風(fēng)險資本后匯總。今后將會成為國際金融界信用 風(fēng)險管理的主流模式。 31 1）信用風(fēng)險資本計算： 計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)是計算信用風(fēng)險資本 的前提，所計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)乘以 8%的最 低資本要求，即為信用風(fēng)險的資本要求。 2023年 7月 13日，巴塞爾銀行委員會公布了 《 新資本協(xié)議的修改建議 》 、 《 市場風(fēng)險資本計 提修改建議 》 、 《 交易賬戶新增風(fēng)險資本計提指 引 》 ，針對本次金融危機(jī)暴露出的漏洞進(jìn)行修 復(fù)，增強(qiáng)新資本協(xié)議的風(fēng)險捕捉的能力。 1999年 6月，提出巴塞爾新資本協(xié)議草案第 一稿， 2023年 1月公布第二稿， 2023年 4月底公布第三稿。 四、 1988年 《 巴塞爾協(xié)議 》 的主要內(nèi)容 （一）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 23 核心資本（一級資本） 構(gòu)成 ：股本、公開儲備。 1988年 7月國際清算銀行下設(shè)的巴塞 爾委員會頒布 《 統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn) 的國際協(xié)議 》 簡稱 《 巴塞爾協(xié)議 》 。 對資本充足度的不同看法： 銀行家和股東、監(jiān)管部門、存款人 18 二、資本充足度衡量標(biāo)準(zhǔn)的演變 單一比率法 資本 /存款總額 → 10% 資本 /資產(chǎn)總額 → 7% 資本 /風(fēng)險資產(chǎn) → 15%（齒輪比例） 分類比率法（紐約公式） 按照銀行資產(chǎn)風(fēng)險程度的不同，將全部 資產(chǎn)分成幾類，然后確定各類資產(chǎn)應(yīng)保持 的資本比率，最后將各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資 本量相加，得到一定時間內(nèi)應(yīng)保持的資本 額。 15 四、資本的功能 （一）保護(hù)功能 商業(yè)銀行發(fā)生經(jīng)營虧損甚至破產(chǎn)關(guān)閉 時 ， 資本可以在一定程度上保護(hù)存款人和債 權(quán)人的利益 ， 維護(hù)公眾的信心 。 經(jīng)銀監(jiān)會認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無 擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣 20%。 13 一般準(zhǔn)備： 根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。包括法定盈余公積 、任意盈余公積以及法定公益金。 。 包括： 國家資本金：有權(quán)代表國家投資的政府部門或 機(jī)構(gòu)，以國有資產(chǎn)形式投入到商業(yè)銀行的資本金。 2023年 1月 核心一級資本：實(shí)收資本或普通股 ， 資本公積 ， 盈余公積 ， 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 ，未分配利潤 ， 少數(shù)股東資本可計入部分 。 1994年至2023年 2月 核心資本：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤； 附屬資本：貸款呆帳準(zhǔn)備金，壞賬準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險準(zhǔn)備金；五年以上（含五年期）的長期債券。 2023年 11月 7日，公布 《《 商業(yè)銀行資本充 足率信息披露指引 》 ，再次更改銀行資本構(gòu)成要 素，要求新資本協(xié)議銀行自 2023年 1月 1日起施行。 7 三、我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 1． 1993年之前： 以 1993年 7月 1日實(shí)行的 《 金融保險企業(yè)財 務(wù)制度 》 、 《 金融企業(yè)會計制度 》 為“分水嶺”。 6 債務(wù)資本 資本型票據(jù)： 數(shù)額相對較小， 期限相對較短； 資本型債券：數(shù)額相對較大， 期限相對較長 。 5 盈余 資本盈余： — 股票溢價發(fā)行，導(dǎo)致投資者繳付的出資額超出按股票面值應(yīng)繳納的股本額。 包括 ：開業(yè)注冊時的資本金；經(jīng)營過程中補(bǔ)充的資本金。第三章 商業(yè)銀行資本的管理 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 第二節(jié) 銀行資本充足 與 《 巴塞爾協(xié)議 》 第三節(jié) 銀行的資本管理 1 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 一、什么是商業(yè)銀行的資本 ? 概念 會計資本（ Accounting Capital)： 是根據(jù)會計準(zhǔn)則反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的資本。 風(fēng)險資本 監(jiān)管資本 (Regulatory Capital)： 是監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管的要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營、維護(hù)金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的
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