【正文】 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 1 07 12 01 期初余額 18 960 00 貸 返回 05 記 004 購(gòu)原材料 借 64 000 00 829 600 0 829 60 00 06 記 005 銷售產(chǎn)品 借 43 600 00 204 00 00 204 00 00 07 記 007 交納稅金 借 62 560 00 18 960 00 1 8 960 00 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 06 005 銷售 A產(chǎn)品 銀行存款 A產(chǎn)品 1 4 0 4 0 0 0 0 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 周正業(yè) 1 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 √ 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷） 2 0 4 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 返回 例： 6日，銷售 A產(chǎn)品 300件給新星實(shí)業(yè) ,貸款 120 000元及增值稅 20 400元已收妥存入銀行。 返回 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 04 002 付職工生活困難補(bǔ)助 應(yīng)付職工薪酬 2 1 8 6 0 0 庫(kù)存現(xiàn)金 ￥ 2 1 8 6 0 0 1 周正業(yè) 職工福利 2 1 8 6 0 0 ￥ 2 1 8 6 0 0 李莉 √ 王芳 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分12 01 期初余額 4 1 4 0 0 0√對(duì) 應(yīng)科目 07 年 憑證字號(hào) 摘 要 余 額借 方 貸 方 現(xiàn) 金 日 記 賬 CASH JOURNAL 第 1 頁(yè) 04 記 002 付職工困難補(bǔ)助 應(yīng)付職工薪酬 21 8 6 0 0 1 9 5 4 0 0 登記方法 返回 １．日期 ： 據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期 ２．憑證字號(hào) ： 據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào) ３．摘要 ： 簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 ４．對(duì)應(yīng)科目 ： 會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目 第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目； 第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目 第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目 欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。 甲 、 乙材料 明細(xì)賬 月末 返回 入庫(kù)單 產(chǎn)品入庫(kù)匯總表 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 — B 審核記賬憑證 記賬會(huì)計(jì) 匯總 生產(chǎn)成本 、 庫(kù)存商品 總分類賬 B產(chǎn)品生產(chǎn)成本 明細(xì)賬 例： 9日， B產(chǎn)品 4 000件完工驗(yàn)收入庫(kù)，入庫(kù)單號(hào) 30021。 （ 1）月末需結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的： 本月初至本頁(yè)止借貸方發(fā)生額合計(jì) （ 2）月末不需結(jié)計(jì)本期發(fā)生額，但需結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的： 本年初至本頁(yè)止借貸方發(fā)生額合計(jì) （ 3）月末即不需結(jié)計(jì)發(fā)生額，也不需結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的： 最后一行可用來(lái)記賬，不用結(jié)計(jì)本頁(yè)發(fā)生額 本頁(yè)發(fā)生額按以下方法結(jié)計(jì)： 損益類賬戶、日記賬及多欄賬 損益類外總分類賬 其他賬戶 返回 賬簿錯(cuò)誤采用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法更正。 不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)應(yīng)予注銷。 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號(hào) 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目 A/C NO. 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 07 11 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 06 記 012 賒銷 A產(chǎn)品 1 1 7 0 0 0 0 借 凡印有余額欄并需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)在結(jié)出余額后，在“借或貸”欄內(nèi)注 明余額的借貸方向。第六章 日常業(yè)務(wù)處理 — 賬簿登記 第一節(jié) 賬簿登記的基本要求 第二節(jié) 賬簿登記的流程 第三節(jié) 日記賬的登記 第五節(jié) 總分類賬的登記 第四節(jié) 明細(xì)分類賬的登記 第六節(jié) 錯(cuò)賬的更正方法 必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)地登記各類 賬簿，以保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性。 返回 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 11 06 012 賒銷 A產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 三勇建材 1 1 7 0 0 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 1 7 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 1 周正業(yè) ￥ 1 1 7 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A產(chǎn)品 應(yīng)交增值稅（銷） 返回 應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有 關(guān)資料逐項(xiàng) 記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明清楚、字跡工整。 √ √ √ 趙艷玲 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號(hào) 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目 A/C NO. 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 07 11 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 06 記 012 賒銷 A產(chǎn)品 1 1 7 0 0 0 0 借 2 4 5 7 0 0 0 0 按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。 在下一頁(yè)的第一行摘要欄注明“承前頁(yè)”，將前頁(yè)結(jié)計(jì)的借、貸方發(fā)生額及余額填入相應(yīng)欄目。 甲材料明細(xì)賬 月末 返回 領(lǐng)料單 材料出庫(kù)匯總表 借：制造費(fèi)用 — 物料消耗 貸：原材料 審核記賬憑證 記賬會(huì)計(jì) 匯總 制造費(fèi)用 、 原材料 總分類賬 制造費(fèi)用明細(xì)賬 例： 5日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 400公斤、乙材料 100公斤，領(lǐng)料單號(hào) 202301。 A產(chǎn)品庫(kù)存商品 明細(xì)賬 月末 返回 例： 4日，以現(xiàn)金 2186元支付職工生活困難補(bǔ)助。 余額方向默認(rèn)為借方 ， 若出現(xiàn)貸方余額 ， 則用紅字登記 。 暫不編制記賬憑證，根據(jù)領(lǐng)料單登記甲、乙材料明細(xì)分類賬 05 領(lǐng) 202301 生產(chǎn)車間領(lǐng)用 4 0 0 0 0 0 0 400 100 8100 100 81 0 0 0 0 0 0 0 返回 返回 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單：