【正文】 2023 12 31 028 分配工資費(fèi)用 生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 5 0 0 0 0 0 0 制造費(fèi)用 1 1 8 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 8 0 0 0 0 0 1 周正業(yè) ￥ 1 1 8 0 0 0 0 0 應(yīng)付職工薪酬 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 B產(chǎn)品 工資 工資 工資 工資 4 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 例： 31日，結(jié)算本月工資費(fèi)用 王芳 成北林 √ 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百摘要直接材料 直接人工 年月 日憑證字號制造費(fèi)用借 方發(fā)生額成 本 項(xiàng) 目 總賬科目 產(chǎn)品名稱 規(guī)格型號 計(jì)量單位 生 產(chǎn) 成 本 賬 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST 生產(chǎn)成本 B產(chǎn)品 個(gè) 1 07 12 01 期初余額 1 1 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0 第 頁 連續(xù)第 頁 返回 31 記 028 分配工資費(fèi)用 4 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 31 記 029 計(jì)提社會保險(xiǎn)費(fèi) 6 4 0 0 0 0 31 記 033 領(lǐng)用材料 1 5 0 0 0 0 0 0 31 記 034 分配制造費(fèi)用 3 1 0 0 0 0 0 31 記 035 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 6 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 3 1 0 0 0 0 0 2 3 8 6 0 0 0 0 1 5 5 0 0 0 0 0 4 9 4 0 0 0 0 3 4 2 0 0 0 0 例： 5日，向上海全網(wǎng)有限公司購買甲材料 4 000公斤，單價(jià) 98元，價(jià)款392 000元，增值稅額 66 640元，乙材料 2 000公斤，單價(jià) 48元，價(jià)款 96 000元，增值稅額 16 320元，款項(xiàng)以商業(yè)匯票支付。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 09 009 付企管部零星辦公用品 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 8 8 5 0 0 庫存現(xiàn)金 1 周正業(yè) 8 8 5 0 0 ￥ 8 8 5 0 0 ￥ 8 8 5 0 0 王芳 成北林 √ 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁 連續(xù)第 頁 賬號 A/. 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 借 方 年月 日憑證字號 摘要返回 管理費(fèi)用 6602 第 頁 連續(xù)第 頁 1 07 借 方 合 計(jì) 辦公費(fèi) 09 記 009 零星辦公用品 8 8 5 0 0 12 8 8 5 0 0 20 記 017 付電費(fèi) 1 4 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0 水電費(fèi) …… …… …… 31 記 038 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 28 記 022 付房租 9 5 0 0 0 0 房屋租賃費(fèi) 9 5 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬12 9 記 09 購零星辦公用品 8 8 5 0 0 借 8 8 5 0 0 8 8 5 0 020 記 17 付電費(fèi) 1 4 0 0 0 0 借 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 028 記 22 付房租 9 5 0 0 0 0 借 1 1 7 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 029 記 24 行政部報(bào)差旅費(fèi) 5 5 0 0 0 0 借 1 7 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 25 計(jì)提折舊 5 0 0 0 0 0 借 2 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 26 攤銷租房裝修 1 0 0 0 0 0 0 借 3 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 28 分配職工工資 2 0 0 0 0 0 0 借 5 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 29 計(jì)提社會保險(xiǎn)費(fèi) 3 2 0 0 0 0 借 5 5 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 33 領(lǐng)用材料 2 0 0 0 0 0 借 5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 0 0 0 0 031 記 38 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 5 7 4 8 5 0 0 平 0摘要辦公費(fèi) 水電費(fèi) 房屋租賃費(fèi) 差旅費(fèi) 折舊費(fèi)年月 日憑證字號 余 額 分 析借或貸借方 貸方 余額 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁 連續(xù)第 頁 科 目 名 稱 ACCOUNT 管理費(fèi)用 返回 第五節(jié) 總分類賬的登記 賬務(wù)處理程序又稱會計(jì)核算形式，是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表相結(jié)合的方式。 特點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用于： ，易于理解，便于操作； 。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 03 001 收前欠賬款 銀行存款 三勇建材 2 3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 1 周正業(yè) 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 √ √ 成北林 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 余 額借 方√貸 方√ 07 年 憑證字號 摘 要借或貸 總分類賬 第 2 頁 GENERAL LEDGER 會計(jì)科目及編號 ACCOUNT NO. 1002 銀行存款 期初余額 12 01 2 0 12 0 0 0 0 03 記 001 收前欠賬款 2 3 4 0 0 00 0 4 3 52 0 0 0 0 借 借 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 07 12 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 03 記 001 收前欠賬款 2 3 4 0 0 0 0 0 平 0 總分類賬 第 8 頁 GENERAL LEDGER 會計(jì)科目及編號 ACCOUNT NO. 1122 應(yīng)收賬款 返回 ⑦ ⑥ ⑤ ④ ③ ② ① 原始 憑證 匯總原 始憑證 總分類賬 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 明細(xì)分類賬 現(xiàn)金 銀行存款 日記賬 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 記賬憑證 返回 科目匯總表 ⑦ ⑧ 特點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用于： ； 。 科目匯總表賬務(wù)處理程序：根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，并據(jù)以登記總 分類賬的賬務(wù)處理程序。 當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí)，編制匯總記賬憑證的工作量較大 . 規(guī)模較大、收付款業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的單位。 適用于： （ 1）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目用錯(cuò)； ① 編制一張與原錯(cuò)誤憑證相同的紅字金額憑證，登記入賬，沖銷原記賬錯(cuò)誤； ② 編制一張正確的藍(lán)字憑證，登記入賬； ③ 在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類號憑證沖正”，以防重復(fù)更正。 ① 編制一張與原錯(cuò)誤憑證科目相同、金額為少記金額的藍(lán)字憑證，登記入賬，補(bǔ)充 ② 原少記