保險(xiǎn)準(zhǔn)備金與保險(xiǎn)投資概述-全文預(yù)覽
【正文】 ) ? 由于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下 ,資本市場(chǎng)的形勢(shì)往往瞬息萬(wàn)變 ,保險(xiǎn)資金的運(yùn)用要求穩(wěn)妥、安全 ,因而必須要有一定的 分散面 ,即采取多種形式的投資 ,以避免投資風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中。而隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展 ,國(guó)民生活水平的不斷提高 ,人們的保險(xiǎn)需求也在不斷擴(kuò)大 ,保費(fèi)收入的持續(xù)增長(zhǎng)又直接使可供運(yùn)用的基金規(guī)模不斷擴(kuò)大 ,進(jìn)而使保險(xiǎn)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大 ,投資收益 亦會(huì)相應(yīng)增加。其共同特點(diǎn)是 保險(xiǎn)期限長(zhǎng) ,保險(xiǎn)費(fèi)一般按月、季、年分期繳付。 ? ,包括 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 和 未決賠款準(zhǔn)備金 。 ? 但在正常狀況下 ,保險(xiǎn)公司的資本金 ,除按規(guī)定上繳部分保證金外 ,絕大部分處于 閑置狀態(tài) ,從而可以成為保險(xiǎn)投資的重要來(lái)源。 ? 保險(xiǎn)事故的發(fā)生具有 隨機(jī)性 ,保險(xiǎn)公司在任何時(shí)候都必須保留相當(dāng)數(shù)額的 存款資金 以供賠付之用 ,同時(shí) ,保險(xiǎn)公司的各項(xiàng) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (如工薪支出 )、稅收等亦需經(jīng)常動(dòng)用資金。 ? 保險(xiǎn)公司是保險(xiǎn)投資的主體 ,保險(xiǎn)資金則構(gòu)成了保險(xiǎn)投資活動(dòng)中的客體 ,而保險(xiǎn)投資的結(jié)果便是 投資收益(盈或虧 )。并且 ,由上述等式還可以推導(dǎo)出計(jì)算準(zhǔn)備金的兩種方法 ,即預(yù)期法和追溯法。因此 ,保險(xiǎn)期限前期 ,均衡純保費(fèi)高于應(yīng)付保險(xiǎn)金支出后的結(jié)余 ,不能視為保險(xiǎn)人的利潤(rùn) ,而必須提取作為責(zé)任準(zhǔn)備金 ,以備應(yīng)付保險(xiǎn)期限后期均衡純保費(fèi)不足以支出保險(xiǎn)給付的差額。 ? 在躉繳保費(fèi)方式下 ,由于以后的保險(xiǎn)期限內(nèi)投保人不再繳納保費(fèi) ,而保險(xiǎn)人的給付責(zé)任并沒(méi)有在付費(fèi)當(dāng)期就結(jié)束 ,它還將對(duì)以后保險(xiǎn)期限內(nèi)的各年度承擔(dān)保險(xiǎn)的給付責(zé)任 ,所以保險(xiǎn)人對(duì)躉繳方式下的長(zhǎng)期性壽險(xiǎn)合同 ,應(yīng) 在每個(gè)營(yíng)業(yè)年度末計(jì)提長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 。 均衡純保費(fèi)是指毛保費(fèi)中扣除附加保費(fèi)的部分 ,并在約定繳費(fèi)期限內(nèi) ,每次繳費(fèi)金額始終不變的純保費(fèi) ,是一個(gè)年金的概念。由于各年的危險(xiǎn)程度不同 ,因而自然保費(fèi)也各不相同。它根據(jù)每張保單在下一會(huì)計(jì)期間的 有效天數(shù) 計(jì)算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ,其計(jì)算公式如下 : 三、壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提 ? 人壽保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也必須提取各種準(zhǔn)備金 ,如 責(zé)任準(zhǔn)備金 、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 (適用于 1年定期壽險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和傷害保險(xiǎn) )、賠款準(zhǔn)備金及其他任意準(zhǔn)備金。它假定保險(xiǎn)公司各月?tīng)I(yíng)業(yè)量較為平均，則一年中所有簽發(fā)保單的平均保險(xiǎn)期限為６個(gè)月。 ? 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的原因主要在于 : ? (1)保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同的 剩余期限負(fù)有承保責(zé)任 。 ? (二 )未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 由于保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)年度與保單有效期不完全一致 ,按照權(quán)責(zé)匹配 的原則 ,保險(xiǎn)公司不能把當(dāng)年的保費(fèi)收入全部計(jì)入損益 ,而應(yīng)將 保費(fèi)在各保險(xiǎn)責(zé)任期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?。這一方法適用于索賠案多 ,且索賠金額大致相同的業(yè)務(wù) ,如汽車險(xiǎn)。 采用這種方法的保險(xiǎn)公司一般通過(guò)檢查賠付案件登記表 ,就尚未解決的案件逐筆估計(jì)其所需要的賠償金 ,加上少數(shù)尚未報(bào)告的賠付案件的估計(jì)金額 ,即為應(yīng)提取的賠款準(zhǔn)備金。 ? 具體包括以下幾種情況 : ? (1)被保險(xiǎn)人已經(jīng)提出 索賠 ,但被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人之間尚未對(duì)這些案件是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍以內(nèi)、保險(xiǎn)賠付額應(yīng)當(dāng)為多少等事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議 ,這類賠案稱為未決賠案。 ? 這里主要介紹 賠款準(zhǔn)備金 與未 到期責(zé)任準(zhǔn)備金 。 ? 保險(xiǎn)準(zhǔn)備金實(shí)際上包括 資本金 、 公積金 或 總準(zhǔn)備金及其他任意準(zhǔn)備金 (在未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和賠付準(zhǔn)備金之外的準(zhǔn)備金 )以及 未分配的利潤(rùn) 等。 ? 只有當(dāng)保險(xiǎn)公司的 實(shí)際資產(chǎn) 超過(guò)其 實(shí)際負(fù)債 達(dá)到規(guī)定的額度時(shí) ,才具有可靠的償付能力。此外 ,還有 總準(zhǔn)備金 等。根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)的原則 ,保險(xiǎn)公司對(duì)于這些已發(fā)生的 賠案應(yīng)依法提取賠款準(zhǔn)備金 ,計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)支出中 ,以免 利潤(rùn)的虛增 。 ? 賠款準(zhǔn)備金的計(jì)提一般有三種方法 ： ? 。 在這種計(jì)算方法下 ,保險(xiǎn)公司首先根據(jù)以往的損失數(shù)據(jù)計(jì)算出 各類賠付案件的平均值 ,并根據(jù)其變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)其加以調(diào)整 ,再將這一平均值乘以已報(bào)告賠案數(shù)目就能得出未決賠款額。用這種方法計(jì)算出來(lái)的賠款準(zhǔn)備金 ,包括了已報(bào)告的損失和已發(fā)生但未報(bào)告的損失 ,而前面兩種計(jì)算法只涉及已報(bào)告的賠案 ,對(duì)已發(fā)生但未報(bào)告的賠案還需另行估計(jì) ,但有時(shí)賠付率法下所 假定的賠付率與實(shí)際賠付率可能會(huì)有很大出入 。轉(zhuǎn)入第二年度的部分屬于下一年度的收入 ,稱為 未賺保費(fèi) 。這種計(jì)算方法較適用于一年中 保費(fèi)收入較穩(wěn)定的保險(xiǎn)公司 。它假設(shè)一月中保單以大致相同的速度發(fā)出 ,則本月承保保單的有效保險(xiǎn)期限都是 15天 ,于是 ,一年可分為 24個(gè)半個(gè)月 ,應(yīng)計(jì)提的 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 為 :
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