保險(xiǎn)準(zhǔn)備金與保險(xiǎn)投資概述-展示頁(yè)
2025-01-06 22:25本頁(yè)面
【正文】 任意準(zhǔn)備金。對(duì)于年度內(nèi)各月間業(yè)務(wù)量變動(dòng)較大 ,但月度內(nèi)業(yè)務(wù)量較為平穩(wěn)的保險(xiǎn)公司比較適用。它假定保險(xiǎn)公司各月營(yíng)業(yè)量較為平均，則一年中所有簽發(fā)保單的平均保險(xiǎn)期限為６個(gè)月。 ? 保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中一般采用以下近似計(jì)算方法 ： ? 。 ? 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的原因主要在于 : ? (1)保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同的 剩余期限負(fù)有承保責(zé)任 。留在當(dāng)年的部分屬于當(dāng)年的收入 ,稱為已賺保費(fèi) 。 ? (二 )未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 由于保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)年度與保單有效期不完全一致 ,按照權(quán)責(zé)匹配 的原則 ,保險(xiǎn)公司不能把當(dāng)年的保費(fèi)收入全部計(jì)入損益 ,而應(yīng)將 保費(fèi)在各保險(xiǎn)責(zé)任期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?。 在這一方法下 ,保險(xiǎn)公司選擇某一個(gè)時(shí)期的賠付率來估計(jì)某類業(yè)務(wù)的最終賠付數(shù)額 ,從估計(jì)的最終賠付額中扣除已支付的賠款和理算費(fèi)用 ,即為未決賠款額。這一方法適用于索賠案多 ,且索賠金額大致相同的業(yè)務(wù) ,如汽車險(xiǎn)。 ? 。 采用這種方法的保險(xiǎn)公司一般通過檢查賠付案件登記表 ,就尚未解決的案件逐筆估計(jì)其所需要的賠償金 ,加上少數(shù)尚未報(bào)告的賠付案件的估計(jì)金額 ,即為應(yīng)提取的賠款準(zhǔn)備金。 ? (3)保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生但尚未報(bào)告 ,這類賠案稱為 已發(fā)生未報(bào)告賠案 。 ? 具體包括以下幾種情況 : ? (1)被保險(xiǎn)人已經(jīng)提出 索賠 ,但被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人之間尚未對(duì)這些案件是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍以內(nèi)、保險(xiǎn)賠付額應(yīng)當(dāng)為多少等事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議 ,這類賠案稱為未決賠案。 ? 其計(jì)提的原因在于 :在保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的賠案中 ,總有一部分未能在當(dāng)年決算結(jié)案。 ? 這里主要介紹 賠款準(zhǔn)備金 與未 到期責(zé)任準(zhǔn)備金 。 ? 按準(zhǔn)備金的性質(zhì)不同可分為 : ? (1)屬于 股東 所有的準(zhǔn)備金 ? (2)屬于 保險(xiǎn)客戶 所有的準(zhǔn)備金 ? (3)屬于有關(guān) 資產(chǎn)賬戶備抵性質(zhì) 的準(zhǔn)備金 ? 按計(jì)提基礎(chǔ)不同可分為 : ? (1)稅前列支 準(zhǔn)備金 ? (2)稅后列支 準(zhǔn)備金 二、非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提 ? 非壽險(xiǎn) (包括各種 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 、 責(zé)任保險(xiǎn) 、 信用保險(xiǎn) 及短期人身保險(xiǎn)等一切非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù) )準(zhǔn)備金主要包括 未決賠款準(zhǔn)備金 (簡(jiǎn)稱賠款準(zhǔn)備金 )和 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金兩種。 ? 保險(xiǎn)準(zhǔn)備金實(shí)際上包括 資本金 、 公積金 或 總準(zhǔn)備金及其他任意準(zhǔn)備金 (在未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和賠付準(zhǔn)備金之外的準(zhǔn)備金 )以及 未分配的利潤(rùn) 等。第十三章 保險(xiǎn)準(zhǔn)備金與保險(xiǎn)投資 本章結(jié)構(gòu) ? 第一節(jié) 保險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提 ? 第二節(jié) 保險(xiǎn)投資概述 ? 第三節(jié) 保險(xiǎn)投資的組織模式 ? 第四節(jié) 保險(xiǎn)投資的形式 第一節(jié) 保險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提 ? 知識(shí)框架 ? 一、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金及分類 ? 二、非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提 ? 三、壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提 一、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金及分類 ? 保險(xiǎn)準(zhǔn)備金 ,是指保險(xiǎn)公司為保證其如約履行保險(xiǎn)賠償或給付義務(wù)而提取的、與其所承擔(dān)的 保險(xiǎn)責(zé)任 相對(duì)應(yīng)的基金。 ? 只有當(dāng)保險(xiǎn)公司的 實(shí)際資產(chǎn) 超過其 實(shí)際負(fù)債 達(dá)到規(guī)定的額度時(shí) ,才具有可靠的償付能力。 ? 按要求提存的約束力不同可分為 : ? (1)保險(xiǎn)公司根據(jù)有關(guān) 法律規(guī)定 必須提取的準(zhǔn)備金 ? (2)保險(xiǎn)公司根據(jù) 公司章程 或主管機(jī)關(guān)指定提存的準(zhǔn)備金 ? (3)保險(xiǎn)公司 任意提存 的準(zhǔn)備金。此外 ,還有 總準(zhǔn)備金 等。 ? (一 )賠款準(zhǔn)備金 ? 賠款準(zhǔn)備金是衡量保險(xiǎn)人某一時(shí)期內(nèi)應(yīng)負(fù)的 賠償責(zé)任及 理賠費(fèi)用的估計(jì)金額 。根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)的原則 ,保險(xiǎn)公司對(duì)于這些已發(fā)生的 賠案應(yīng)依法提取賠款準(zhǔn)備金 ,計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)支出中 ,以免 利潤(rùn)的虛增 。 ? (2)保險(xiǎn)人對(duì)索賠案件已 經(jīng)理算完畢 ,應(yīng)賠付金額也已經(jīng)確定 ,但尚未支付 ,這類賠案稱為 已決未付賠案 。 ? 賠款準(zhǔn)備金的計(jì)提一般有三種方法 ： ? 。這種方法較大程度上依賴于保險(xiǎn)公司理賠部門的經(jīng)驗(yàn)判斷 ,較適用于大額賠案。 在這種計(jì)算方法下 ,保險(xiǎn)公司首先根據(jù)以往的損失數(shù)據(jù)計(jì)算出 各類賠付案件的平均值 ,并根據(jù)其變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)其加以調(diào)整 ,再將這一平均值乘以已報(bào)告賠案數(shù)目就能得出未決賠款額。 ? 。用這種方法計(jì)算出來的賠款準(zhǔn)備金 ,包括了已報(bào)告的損失和已發(fā)生但未報(bào)告的損失 ,而前面兩種計(jì)算法只涉及已報(bào)告的賠案 ,對(duì)已發(fā)生但未報(bào)告的賠案還需另行估計(jì) ,但有時(shí)賠付率法下所 假定的賠付率與實(shí)際賠付率可能會(huì)有很大出入 。因此 ,所謂未 到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ,就是指保險(xiǎn)公司在年終會(huì)計(jì)決算時(shí) ,把屬于 未到期責(zé)任部分的保費(fèi) 提存出來 ,用做將
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