保險準(zhǔn)備金與保險投資概述(已修改)
2025-01-08 22:25 本頁面
【正文】 第十三章 保險準(zhǔn)備金與保險投資 本章結(jié)構(gòu) ? 第一節(jié) 保險準(zhǔn)備金及其計提 ? 第二節(jié) 保險投資概述 ? 第三節(jié) 保險投資的組織模式 ? 第四節(jié) 保險投資的形式 第一節(jié) 保險準(zhǔn)備金及其計提 ? 知識框架 ? 一、保險準(zhǔn)備金及分類 ? 二、非壽險準(zhǔn)備金及其計提 ? 三、壽險準(zhǔn)備金及其計提 一、保險準(zhǔn)備金及分類 ? 保險準(zhǔn)備金 ,是指保險公司為保證其如約履行保險賠償或給付義務(wù)而提取的、與其所承擔(dān)的 保險責(zé)任 相對應(yīng)的基金。 ? 只有當(dāng)保險公司的 實(shí)際資產(chǎn) 超過其 實(shí)際負(fù)債 達(dá)到規(guī)定的額度時 ,才具有可靠的償付能力。 ? 保險準(zhǔn)備金實(shí)際上包括 資本金 、 公積金 或 總準(zhǔn)備金及其他任意準(zhǔn)備金 (在未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和賠付準(zhǔn)備金之外的準(zhǔn)備金 )以及 未分配的利潤 等。 ? 按要求提存的約束力不同可分為 : ? (1)保險公司根據(jù)有關(guān) 法律規(guī)定 必須提取的準(zhǔn)備金 ? (2)保險公司根據(jù) 公司章程 或主管機(jī)關(guān)指定提存的準(zhǔn)備金 ? (3)保險公司 任意提存 的準(zhǔn)備金。 ? 按準(zhǔn)備金的性質(zhì)不同可分為 : ? (1)屬于 股東 所有的準(zhǔn)備金 ? (2)屬于 保險客戶 所有的準(zhǔn)備金 ? (3)屬于有關(guān) 資產(chǎn)賬戶備抵性質(zhì) 的準(zhǔn)備金 ? 按計提基礎(chǔ)不同可分為 : ? (1)稅前列支 準(zhǔn)備金 ? (2)稅后列支 準(zhǔn)備金 二、非壽險準(zhǔn)備金及其計提 ? 非壽險 (包括各種 財產(chǎn)保險 、 責(zé)任保險 、 信用保險 及短期人身保險等一切非壽險業(yè)務(wù) )準(zhǔn)備金主要包括 未決賠款準(zhǔn)備金 (簡稱賠款準(zhǔn)備金 )和 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金兩種。此外 ,還有 總準(zhǔn)備金 等。 ? 這里主要介紹 賠款準(zhǔn)備金 與未 到期責(zé)任準(zhǔn)備金 。 ? (一 )賠款準(zhǔn)備金 ? 賠款準(zhǔn)備金是衡量保險人某一時期內(nèi)應(yīng)負(fù)的 賠償責(zé)任及 理賠費(fèi)用的估計金額 。 ? 其計提的原因在于 :在保險公司會計年度內(nèi)發(fā)生的賠案中 ,總有一部分未能在當(dāng)年決算結(jié)案。根據(jù)審慎經(jīng)營的原則 ,保險公司對于這些已發(fā)生的 賠案應(yīng)依法提取賠款準(zhǔn)備金 ,計入當(dāng)期的營業(yè)支出中 ,以免 利潤的虛增 。 ? 具體包括以下幾種情況 : ? (1)被保險人已經(jīng)提出 索賠 ,但被保險人與保險人之間尚未對這些案件是否屬于保險責(zé)任范圍以內(nèi)、保險賠付額應(yīng)當(dāng)為多少等事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議 ,這類賠案稱為未決賠案。 ? (2)保險人對索賠案件已 經(jīng)理算完畢 ,應(yīng)賠付金額也已經(jīng)確定 ,但尚未支付 ,這類賠案稱為 已決未付賠案 。 ? (3)保險事故已經(jīng)發(fā)生但尚未報告 ,這類賠案稱為 已發(fā)生未報告賠案 。 ? 賠款準(zhǔn)備金的計提一般有三種方法 ： ? 。 采用這種方法的保險公司一般通過檢查賠付案件登記表 ,就尚未解決的案件逐筆估計其所需要的賠償金 ,加上少數(shù)尚未報告的賠付案件的估計金額 ,即為應(yīng)提取的賠款準(zhǔn)備金。這種方法較大程度上依賴于保險公司理賠部門的經(jīng)驗(yàn)判斷 ,較適用于大額賠案。 ? 。 在這種計算方法下 ,保險公司首先根據(jù)以往的損失數(shù)據(jù)計算出 各類賠付案件的平均值 ,并根據(jù)其變動趨勢對其加以調(diào)整 ,再將這一平均值乘以已報告賠案數(shù)目就能得出未決賠款額。這一方法適用于索賠案多 ,且索賠金額大致相同的業(yè)務(wù) ,如汽車險。 ? 。 在這一方法下 ,保險公司選擇某一個時期的賠付率來估計某類業(yè)務(wù)的最終賠付數(shù)額 ,從估計的最終賠付額中扣除已支付的賠款和理算費(fèi)用 ,即為未決賠款額。用這種方法計算出來的賠款準(zhǔn)備金 ,包括了已報告的損失和已發(fā)生但未報告的損失 ,而前面兩種計算法只涉及已報告的賠案 ,對已發(fā)生但未報告的賠案還需另行估計 ,但有時賠付率法下所 假定的賠付率與實(shí)際賠付率可能會有很大出入 。 ? (二 )未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 由于保險公司會計年度與保單有效期不完全一致 ,按照權(quán)責(zé)匹配 的原則 ,保險公司不能把當(dāng)年的保費(fèi)收入全部計入損益 ,而應(yīng)將 保費(fèi)在各保險責(zé)任期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?。因此 ,所謂未 到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ,就是指保險公司在年終會計決算時 ,把屬于 未到期責(zé)任部分的保費(fèi) 提存出來 ,用做將來賠償準(zhǔn)備的基金。留在當(dāng)年的部分屬于當(dāng)年的收入 ,稱為已賺保費(fèi) 。轉(zhuǎn)入第二年度的部分屬于下一年度的收入 ,稱為 未賺保費(fèi) 。 ? 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的原因主要在于 : ? (1)保險公司對保險合同的 剩余期限負(fù)有承保責(zé)任 。 ? (2)當(dāng)保險合同在到期前依法被解除時 ,其 未到期部分的保費(fèi) 應(yīng)退還投保人。 ? 保險實(shí)務(wù)中一般采用以下近似計算方法 ： ? 。這種
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1