【正文】 各種費用；貸方反映月末結(jié)轉(zhuǎn)的費用。 5403 營業(yè)稅金及附加、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等相關(guān)稅費。5401 主營業(yè)務(wù)成本1．本科目核算企業(yè)銷售商品的實際成本。2．企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入，借記“銀行存款” 、 “其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目等。5001 主營業(yè)務(wù)收入1．本科目核算企業(yè)在銷售商品等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：生產(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗、生產(chǎn)車間管理人員的工資、生產(chǎn)車間計提的固定資產(chǎn)折舊、生產(chǎn)車間支付的辦公費、修理費、水電費等，借記本科目，貸記“原材料” 、 “應(yīng)付職工薪酬” 、 “累計折舊” 、 “銀行存款”等科目。在月度終了時，對完工產(chǎn)品按實際成本，借記“庫存商品”科目，貸記本科目。：年末余額，反映歷年積存的未分配利潤(或未彌補虧損)。3．年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為凈虧損，作相反會計分錄。2. 本科目借方反映企業(yè)減少的盈余公積，貸方反映企業(yè)增加的盈余公積。3001 實收資本1．本科目核算企業(yè)實際收到投資者投入的資本。3. 本科目余額一般在貸方，表示企業(yè)應(yīng)償還而未償還的利息。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 應(yīng)由采購、銷售費用開支的人員工資，借記“營業(yè)費用”科目，貸記本科目。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。 發(fā)生的短期借款利息應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記 “銀行存款”科目。盤虧、毀損、短缺的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等，應(yīng)當(dāng)按照其賬面余額，借記本科目，貸記“材料采購”或“在途物資” 、 “原材料” 、 “庫存商品” 、 “庫存現(xiàn)金”等科目。2．出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，按固定資產(chǎn)賬面凈值，借記本科目，按已提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 1602 累計折舊1. 核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊情況。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，按應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的金額，借記本科目，貸記“銀行存款” “其他應(yīng)付款” 、 “應(yīng)付票據(jù)”等科目。2．庫存商品的主要賬務(wù)處理：購入商品采用進(jìn)價核算的，在商品到達(dá)驗收入庫后，按商品進(jìn)價，借記本科目，貸記“銀行存款” 。出售材料時，按收到或應(yīng)收價款，借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入” 、 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ”科目。1403 原材料1．核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件） 、修理用備件（備品備件） 、燃料、包裝物等的青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計11實際成本。1402 在途物資1．本科目核算企業(yè)采用實際成本進(jìn)行物資的日常核算，貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。收到所購物資，按應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記 “庫存商品”等科目，按應(yīng)支付的金額，貸記本科目。2．企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款時，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實現(xiàn)的銷售收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅( 銷項稅額)”科目；收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。2．企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金” 、 “應(yīng)收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。 3．設(shè)置“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。(5)負(fù)責(zé)辦理各部門經(jīng)費指標(biāo)的核銷，隨時掌握各部門的經(jīng)費使用情況，定期結(jié)出各部門的經(jīng)費余額。(2)辦理根據(jù)審核無誤的經(jīng)審核人員簽字的收付款業(yè)務(wù)。辦理公司報稅、社保、公積金等事務(wù)。：(1)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬。及時向副總經(jīng)理或總經(jīng)理提出合理化建議。(2)負(fù)責(zé)符合每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否正確、合法、合理。第十五條 本企業(yè)會計檔案保管期限：會計憑證保管 15 年，涉外永久保管； 會計賬簿中，一般日記賬 15 年，現(xiàn)金及銀行存款日記賬 25 年，明細(xì)賬和總賬15 年，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年，涉外永久保管。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計5第十三條 本企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。各類配件的存貨計價方法采用加權(quán)平均法。第六條 固定資產(chǎn)折舊年限：(1)房屋建筑物的折舊年限為 50 年；(2)機器運輸設(shè)備主要包括農(nóng)用拖拉機、施肥機械、播種機械、噴灌機械，折舊年限為10 年；(3)電子設(shè)備主要包括計算機、打印機、傳真機等折舊年限為 3 年。會計年度為公歷 1 月 1 日至 12 月31 日。第二部分 菏澤華星農(nóng)業(yè)機械有限公司會計制度設(shè)計青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計4第 1 章 總則為了規(guī)范本企業(yè)的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本企業(yè)實際情況制定本制度。由于本企業(yè)規(guī)模較小，會計人員較少使得會計憑證傳遞不及時，嚴(yán)重影響了會計信息的實時性。主要表現(xiàn)在當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)較多時，本企業(yè)的會計就會干出納應(yīng)干的工作，比如幫出納登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，這樣不僅違反了《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，還嚴(yán)重影響了本企業(yè)的日常財務(wù)工作的真實性。另外，公司為方便用戶，還設(shè)立了農(nóng)機配件商場，經(jīng)營齊全的農(nóng)機配件。公司類型: 私營。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計2第一部分 菏澤華星農(nóng)業(yè)機械有限公司會計制度說明臨沂江泉肉制品有限公司位于風(fēng)景秀麗的沂蒙山腹地臨沂市羅莊區(qū)，是一家高低溫火腿腸生產(chǎn)與銷售的企業(yè)。再如會計憑證傳遞不及時，影響了會計工作的效率。因此會計制度內(nèi)容要不斷改進(jìn)、充實和提高。 system。 關(guān)鍵詞：會計制度設(shè)計；會計憑證；會計賬簿；會計報表 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計IIABSTRACT As china39。青島理工大學(xué)畢 業(yè) 設(shè) 計題目：菏澤華星農(nóng)業(yè)機械有限公司會計制度設(shè)計學(xué)生姓名： 學(xué)生學(xué)號： 院系名稱： 工程管理系 專業(yè)班級： 會計 107 班 指導(dǎo)教師： 2022 年 06 月 15 日青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計I摘 要隨著我國會計改革的不斷深入和發(fā)展，小企業(yè)的經(jīng)營特點和管理模式發(fā)生了巨大變化，而小企業(yè)作為國民經(jīng)濟中重要的組成部分，它的會計制度是否健全、合理、完整，將直接影響到其會計工作的質(zhì)量問題，嚴(yán)重的話甚至?xí)绊懫湓谏鐣衅髽I(yè)的生存和發(fā)展，也關(guān)系著國民經(jīng)濟的發(fā)展。本文共分為兩部分，第一部分介紹本企業(yè)的基本情況及原會計制度的不足；第二部分重點設(shè)計適合本企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)會計制度，分十章分別介紹本企業(yè)會計機構(gòu)設(shè)置以及崗位職責(zé)設(shè)計；會計科目設(shè)計；會計憑證設(shè)計；會計賬簿設(shè)計；成本核算設(shè)計；賬務(wù)處理程序設(shè)計；會計報表設(shè)計；業(yè)務(wù)流程圖；主要業(yè)務(wù)事項舉例等內(nèi)容，并說明新會計制度的設(shè)計原則和依據(jù)，指出新會計制度主要的獨特性。 The second part of the key design suitable for the development of the enterprises themselves enterprise accounting system, points in ten chapters to introduces the design purpose, requirements, methods and contents of the enterprise accounting system , and explain the new accounting system design principles and basis, and points out that the new accounting system main uniqueness.Keywords：design of accounting。 accounting report青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計I目 錄前 言 ..............................................................................................................................1第一部分 菏澤華星農(nóng)業(yè)機械有限公司會計制度說明 ..............................................2第二部分 菏澤華星農(nóng)業(yè)機械有限公司會計制度設(shè)計 ..............................................4第 1 章 總則 ..................................................................................................................4第 2 章 會計機構(gòu)設(shè)置及崗位責(zé)任設(shè)計 ......................................................................6 會計機構(gòu)設(shè)置的依據(jù) ..........................................................................................6 會計組織機構(gòu)圖 ..................................................................................................6 崗位職責(zé)說明 ......................................................................................................6第 3 章 會計科目的設(shè)計 ..............................................................................................8 會計科目設(shè)計的依據(jù) ........................................................................................83. 2 會計科目一覽表 ..................................................................................................8 會計科目使用說明 ..............................................................................................9第 4 章 會計憑證的設(shè)計 ............................................................................................17 會計憑證設(shè)計的依據(jù) ........................................................................................17 原始憑證 ............................................................................................................17 記賬憑證 ............................................................................................................21第 5 章 會計賬簿的設(shè)計 ............................................................................................24 會計賬簿設(shè)計的依據(jù) ........................................................................................24 總賬 ....................................................................................................................24 明細(xì)賬 ...............................................................................................................25 日記賬 ...............................................................................................................27第 6 章 賬務(wù)處理程序的設(shè)計 .................................................................