【正文】 轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。 (十 )各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 承前頁 (十一 )月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 本月合計 、 本季合計 和 本年合計 的字樣，在 月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 √ 號。 (三 )記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 第五條 記帳規(guī)劃： (一 )記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷 毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 （三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。 （四）各吧臺庫存商品盤點(diǎn)、核對及有無過期報損。 （十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。 （七）舊賬 簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 （四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 （六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo) 人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。 第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項： （一）原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。點(diǎn)菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。財務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對吧臺收入進(jìn)行復(fù)核。采購部每季度一次反饋廢品市場 價格，以便隨時調(diào)整收購價。 第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定 期核對。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。 （九）各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外， 1000元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。 （三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。 第四十三條 報表編制的時間要求：各實(shí)體報表于每月 29 日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月 1 日前編制完成。 （減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 9 第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。 第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。下屬公司、 分店一般財會人員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理會同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。 8 第二十六條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付 款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。 第十三條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。 第二十條 稽核崗位職責(zé) 認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單，仔細(xì)核對吧臺收入是否與賬單相符。 第十九條 記賬會計崗位職責(zé) 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤 。 協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。 第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 隨時協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款。 每周四上午 10： 00 之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。 負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。 第十六條 成本會計崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點(diǎn)情況。 負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。 配合對應(yīng)收款的清算工作。 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、 取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前 核對無誤。 督促各公司會計完成本職工作。 督促各實(shí)體與公司往來賬會計對賬。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是： ，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作； 務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告； 、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； ，主持清查財產(chǎn)； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。 第十一條 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。 （十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù) 公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對下屬實(shí)體的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。 （十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。 （四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項原材料設(shè)備采購計劃，準(zhǔn)確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。 第九條 財務(wù)部的職責(zé)。 （五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。 （二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26 日至本月 25 日。 第六條 財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 （一）財務(wù)部設(shè)置原則 公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。 （三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。 第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第二條 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。 （二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實(shí)施。 （六）表彰獎勵會計人員。 （二）會計工作組織機(jī)構(gòu) 會計工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下： 2 總經(jīng)理 公司財務(wù)總監(jiān) 實(shí)體 財務(wù)經(jīng)理 公司 財務(wù)經(jīng)理 主管會計 出納員 成本會計 往來款會計 資產(chǎn)會計 稽核 收銀員 保管員 主管會計 出納員 往來會計 資產(chǎn)會計 記賬員 第七條 內(nèi)部會計核算形式 公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下： （一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財務(wù)指標(biāo)，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。 （四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 第三節(jié) 會計人員崗位職責(zé) 第八條 會計工作崗位的設(shè)置 根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。 3 （三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等，合理組織會計核算工作，實(shí)行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計算，要 按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。 （六）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減 免工作，負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽 約工作，以及各部門目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。 （十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。 、企業(yè)投資和效益的計算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項； 4 、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。 第十三條 下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。 考核各實(shí)體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。 負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。 5 （二）下屬實(shí)體主管會計職責(zé) 負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。 負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作 。 第十五條 出納崗位職責(zé) 在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。 1完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作 。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大，上報財務(wù)負(fù)責(zé)人。 第十七條 往來款會計崗位職責(zé) 6 （一）公司總部往來款會計崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消 費(fèi)協(xié)議，及時做好登記工作。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬， 每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工