【正文】 別是指對某項(xiàng)業(yè)務(wù)可能涉及的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的梳理識別。n 績效考評控制：要求各所屬單位按照公司績效考核的相關(guān)規(guī)定，建立和實(shí)施績效考評制度，接應(yīng)和細(xì)化考核指標(biāo)體系，對單位內(nèi)部各責(zé)任部門和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。這些信息技術(shù)應(yīng)用控制包括系統(tǒng)設(shè)置、自動核對和校驗(yàn)、例外情況自動識別和報(bào)告、接口及數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換控制、系統(tǒng)訪問權(quán)限控制以及通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的不相容職責(zé)分離、授權(quán)審批等。不相容職務(wù)包括但不限于：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。. 控制活動. 控制活動分類公司內(nèi)部控制活動包括全面的規(guī)章制度和相應(yīng)的執(zhí)行程序，這些規(guī)章制度和程序有助于確保管理層意圖和指示的正確執(zhí)行，即有助于確保企業(yè)在實(shí)現(xiàn)各種目標(biāo)過程中用以管理風(fēng)險(xiǎn)的那些至關(guān)重要的方案和措施得以正確實(shí)施。. 建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件處理機(jī)制公司建立適當(dāng)機(jī)制以應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件。公司針對相應(yīng)的工作制定有關(guān)法律、財(cái)務(wù)和經(jīng)營方面的制度或者規(guī)范，如《中捷通信有限公司法律事務(wù)管理辦法》(中國通信服務(wù)中捷〔2008〕19 號)、《中捷通信有限公司應(yīng)收賬款管理實(shí)施細(xì)則》（中國通信服務(wù)中捷〔2010〕26 號）、《中捷通信有限公司經(jīng)營分析工作規(guī)范》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕21 號）等文件。 . 建立適當(dāng)機(jī)制預(yù)測和應(yīng)對影響公司和經(jīng)營活動目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素公司建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，并憑借其預(yù)測、確認(rèn)影響公司層次或經(jīng)營活動層次目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件和活動，并做出正確反應(yīng)。此外，業(yè)務(wù)部門管理者通過經(jīng)營分析會等方式對各業(yè)務(wù)方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評議。風(fēng)險(xiǎn)管理過程中強(qiáng)調(diào)部門協(xié)作。公司由風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭組織季度催收會議，針對應(yīng)收賬款的逾期情況展開分析工作，并制定相應(yīng)的措施，降低各類風(fēng)險(xiǎn)。針對組織風(fēng)險(xiǎn)：公司制定《中捷通信有限公司黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實(shí)施辦法》（中國通信服務(wù)中捷黨委〔2008〕4 號）立足教育，著眼防范，集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，實(shí)行誰主管，誰負(fù)責(zé)，一級抓一級，層層抓落實(shí)。. 針對重要的經(jīng)營活動層次的目標(biāo)，建立確認(rèn)內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制公司經(jīng)營過程中面臨的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。. 針對重要經(jīng)營活動層次的目標(biāo)，建立確認(rèn)外生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制公司經(jīng)營過程中面臨的外生風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場競爭風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)當(dāng)考慮外部和內(nèi)部影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，加以分析并找到風(fēng)險(xiǎn)管理的基本點(diǎn)。. 對候選雇員進(jìn)行充分的背景調(diào)查公司對擬雇傭的員工應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的背景調(diào)查，尤其調(diào)查擬雇傭員工以前的某些行為和活動是否與公司現(xiàn)有行為準(zhǔn)則相抵觸，對于關(guān)鍵崗位雇傭員工，如會計(jì)、法律人士等，如發(fā)現(xiàn)其先前存在違反誠信和法律等行為，應(yīng)禁止雇傭。. 確保員工充分了解其職責(zé)和公司的期望了解崗位工作職責(zé)是員工開展工作的前提，而明確公司期望要求有助于激發(fā)員工工作積極性和明確進(jìn)步方向。公司建立多種類型的員工職業(yè)發(fā)展通道，實(shí)現(xiàn)員工與公司發(fā)展有效結(jié)合。n 在員工培訓(xùn)方面，公司對所有新加入公司的員工安排定期的基層實(shí)習(xí)以及公司整體情況培訓(xùn)。n 在員工雇傭方面，公司制定《中捷通信有限公司招聘管理制度》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕47 號）明確人員招聘、辭退等的流程和程序，確保人員雇傭行為規(guī)范有序地開展。公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，對已制定的業(yè)務(wù)內(nèi)控流程定期進(jìn)行適當(dāng)修訂，對以往出現(xiàn)情況的流程進(jìn)行整改和完善。公司在分配職責(zé)和權(quán)限過程中，應(yīng)確保不相容崗位的適當(dāng)分離，不相容崗位主要涉及到執(zhí)行和審批崗位的不相容、資產(chǎn)使用保管與會計(jì)記錄、具體業(yè)務(wù)操作與相應(yīng)會計(jì)記錄崗位不相容等。公司在進(jìn)行機(jī)構(gòu)和部門設(shè)置時(shí)，應(yīng)針對其在公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中扮演的角色，本著責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的原則，對機(jī)構(gòu)和部門的責(zé)任和權(quán)限進(jìn)行界定。各部室、分公司、中心應(yīng)通過業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測和崗位梳理工作確定人員數(shù)量，同時(shí)通過優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提升員工素質(zhì)。. 保持適當(dāng)?shù)膮R報(bào)關(guān)系適當(dāng)?shù)膮R報(bào)程序有助于實(shí)現(xiàn)公司信息的及時(shí)傳遞和共享，提高決策水平和運(yùn)營效率。另外，組織結(jié)構(gòu)的建立應(yīng)堅(jiān)持精簡高效、權(quán)責(zé)一致、減少交叉、強(qiáng)化管控和流程清晰原則。高級管理人員應(yīng)當(dāng)完全理解其控制責(zé)任并具備與其職位相稱的必要經(jīng)驗(yàn)和知識水平?？偛考笆」痉謩e制定了《中國通信服務(wù)股份有限公司會計(jì)核算辦法（暫行）》（中國通信服務(wù)〔2007〕47 號）、《廣東省通信產(chǎn)業(yè)服務(wù)有限公司會計(jì)核算暫行辦法》（粵通服務(wù)財(cái)務(wù)〔2007〕9 號），并要求所有下屬單位予以遵行。除預(yù)算管理外，公司高級管理人員與下屬單位管理人員應(yīng)采取其他多種渠道進(jìn)行充分的溝通和交流。另外，設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的IT信息系統(tǒng)能有效提高數(shù)據(jù)處理和會計(jì)功能水平。公司采取有效措施確保關(guān)鍵崗位人員的穩(wěn)定，通過制定《中捷通信有限公司薪酬管理制度》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕46號）、《關(guān)于下發(fā)中捷通信有限公司六崗及以上員工薪酬管理辦法的通知》（中國通信服務(wù)中捷人力〔2010〕9號）發(fā)揮薪酬對員工，特別是骨干員工的保健和激勵作用，有效調(diào)動員工積極性，更好地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)；同時(shí)為了提高員工素質(zhì)，達(dá)到提升員工績效和組織績效水平的目的，實(shí)現(xiàn)個(gè)人和公司的同步發(fā)展，特制定《中捷通信有限公司培訓(xùn)管理制度》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕50號），兼顧待遇留人、事業(yè)留人、感情留人；為了打造公司內(nèi)部培訓(xùn)師隊(duì)伍，激勵廣大員工積極參與培訓(xùn)工作，充分利用有限資源保障順利開展培訓(xùn)工作，制定《中捷通信有限公司內(nèi)部培訓(xùn)師管理辦法（暫行）》（中國通信服務(wù)中捷〔2010〕9 號）。. 對待經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)持謹(jǐn)慎和保守的態(tài)度公司對待經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)持謹(jǐn)慎和保守的態(tài)度，堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營，有效規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和事項(xiàng)。公司已建立體系化的崗位所需知識技能結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同崗位層級、不同的崗位類別提出了不同程度的知識技能體系，并匹配不同的培訓(xùn)課程，通過針對性強(qiáng)的培訓(xùn)體系讓員工獲得成長的機(jī)會，同時(shí)開始了第三方的技能認(rèn)證，作為對員工能力考核和評估的參考。. 用書面形式描述定義某一職位的具體工作為建立以崗位為核心的人力資源管理體系，科學(xué)設(shè)置崗位，合理確定編制，全員進(jìn)崗，促進(jìn)企業(yè)勞動生產(chǎn)率和經(jīng)營管理水平的提高，結(jié)合實(shí)際情況，制定《中捷通信有限公司崗位編制和管理實(shí)施細(xì)則》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕51號）明確崗位名稱、職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、上下級關(guān)系和任職資格以及崗位說明書和崗位工作描述。. 制定恰當(dāng)?shù)墓芾砣藛T薪酬激勵政策公司對管理人員的薪酬機(jī)制應(yīng)能有效體現(xiàn)公司價(jià)值取向，從而通過薪酬激勵方式引導(dǎo)管理人員按照既定的價(jià)值取向開展活動。紀(jì)檢監(jiān)察工作方面：為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，明確公司領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人對黨風(fēng)廉政建設(shè)應(yīng)負(fù)的責(zé)任，保證省公司關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的決策和部署的貫徹落實(shí)，維護(hù)企業(yè)改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局，根據(jù)中共中央、國務(wù)院《關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》，制定《中捷通信有限公司黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實(shí)施辦法》（中國通信服務(wù)中捷黨委〔2008〕4 號）具體落實(shí)各項(xiàng)工作。”公司一貫按要求積極配合審計(jì)師工作，提供審計(jì)必須的相關(guān)資料，并且對審計(jì)師提出的審計(jì)調(diào)整意見要與審計(jì)師進(jìn)行充分溝通和協(xié)調(diào)，在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上予以調(diào)整。n 對待競爭者方面：公司致力于誠信合作，在共創(chuàng)中尋求共贏，促進(jìn)建立一個(gè)公平、有效和有序的市場競爭秩序。n 對待供應(yīng)商方面：公平對待供應(yīng)商。企業(yè)各利益相關(guān)方主要包括員工、供應(yīng)商、客戶、投資者、競爭者以及審計(jì)師等。這些成績，源自我們在發(fā)展的歷程中，特別是在行業(yè)專性等關(guān)鍵性階段或時(shí)期，能夠洞察趨勢，快速行動，積極應(yīng)變。以客戶為中心，為客戶創(chuàng)造最大價(jià)值是中捷通信生存與發(fā)展的核心任務(wù)。由提供產(chǎn)品轉(zhuǎn)為提供服務(wù)和整體解決方案，由產(chǎn)品供應(yīng)轉(zhuǎn)為供應(yīng)鏈管理，為信息通信產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈體系中的材料商、制造商、集成商、渠道商、經(jīng)銷商、營運(yùn)商等各環(huán)節(jié)，提供增值服務(wù)。乙方文化的核心價(jià)值觀是“聚焦客戶、合作共贏、創(chuàng)造價(jià)值”，特點(diǎn)是講服務(wù)、求效益、負(fù)責(zé)任、重執(zhí)行、善合作。公司各級管理者應(yīng)當(dāng)以身作則以體現(xiàn)其高水平的道德標(biāo)準(zhǔn)。公司各級單位可以根據(jù)本細(xì)則，結(jié)合自身實(shí)際情況制定本單位有關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度。 （五）成本效益原則。 （三）制衡性原則。. 建立與實(shí)施內(nèi)部控制所遵循的原則（一）全面性原則。通信公司內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則（試行）20111 內(nèi)部控制總則 4. 細(xì)則概述 4. 細(xì)則編制背景 4. 內(nèi)部控制定義和目標(biāo) 4. 建立與實(shí)施內(nèi)部控制所遵循的原則 4. 內(nèi)部控制細(xì)則內(nèi)容 5. 內(nèi)部控制細(xì)則遵循性要求 5. 頒布及生效 5. 內(nèi)部環(huán)境 5. 價(jià)值取向 5. 對員工勝任能力的關(guān)注 10. 管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 11. 組織結(jié)構(gòu) 14. 職責(zé)和職權(quán)分工 15. 人力資源政策和實(shí)務(wù) 16. 風(fēng)險(xiǎn)評估 18. 風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)和評估 18. 經(jīng)營環(huán)境變化的管理 20. 控制活動 22. 控制活動分類 22. 公司內(nèi)部控制流程概述 24. 信息和溝通 25. 信息 25. 溝通 26. 內(nèi)部監(jiān)督 27. 日常監(jiān)督 27. 專項(xiàng)監(jiān)督 29. 匯報(bào)內(nèi)部控制缺陷 31. 反舞弊機(jī)制的建立 31. 內(nèi)部控制實(shí)施記錄 322 內(nèi)控流程 33 合同管理內(nèi)控流程 33 預(yù)算管理內(nèi)控流程 42 成本費(fèi)用內(nèi)控流程 57 財(cái)務(wù)報(bào)告編制內(nèi)控流程 73 固定資產(chǎn)管理內(nèi)控流程 83 資金管理內(nèi)控流程 112 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控流程 127 業(yè)務(wù)分包內(nèi)控流程 134 采購內(nèi)控流程 146 存貨內(nèi)控流程 155 銷售內(nèi)控流程 161 物資配送內(nèi)控流程 167 稅務(wù)管理內(nèi)控流程 174 對外招標(biāo)業(yè)務(wù)代理內(nèi)控流程 184 對外招標(biāo)內(nèi)控流程 192 人力資源管理內(nèi)控規(guī)范 1993 通信有限公司權(quán)限表 2021 內(nèi)部控制總則. 細(xì)則概述. 細(xì)則編制背景為規(guī)范中捷通信有限公司（以下簡稱中捷通信）的內(nèi)部控制管理，貫徹財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》精神，滿足包括香港聯(lián)交所《企業(yè)管治常規(guī)守則》在內(nèi)的國內(nèi)外資本市場對上市公司內(nèi)部控制方面的監(jiān)管要求，根據(jù)《中國通信服務(wù)股份有限公司內(nèi)部控制指引》的內(nèi)容，特制定《中捷通信有限公司內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則（試行）》，作為設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。. 內(nèi)部控制細(xì)則遵循性要求本細(xì)則對公司內(nèi)部控制涉及的公司各部室、分公司、中心的經(jīng)理及員工具有約束力，各級單位可視情況將本指引中規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容納入績效考核體系中。. 內(nèi)部環(huán)境. 價(jià)值取向公司通過適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)文化、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范等引導(dǎo)員工確立并堅(jiān)定正確的價(jià)值取向。乙方文化是專家文化，是開放創(chuàng)新的文化。當(dāng)前公司的企業(yè)愿景、企業(yè)使命和企業(yè)精神如下：n 企業(yè)愿景：成為信息通信業(yè)供應(yīng)鏈管理專家是指我們充分利用自身商貿(mào)—技術(shù)—物流三大業(yè)務(wù)領(lǐng)先于同行，并占據(jù)供應(yīng)鏈多個(gè)環(huán)節(jié)的優(yōu)勢，在為客戶提供服務(wù)時(shí)，全面分析供應(yīng)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，并對各種因素的流動和相互作用作科學(xué)的管理，整合各種資源，協(xié)調(diào)整個(gè)價(jià)值鏈，在最合理的成本下滿足客戶的產(chǎn)品及質(zhì)量要求。為客戶創(chuàng)造最大價(jià)值：中捷通信是通過服務(wù)具體的客戶實(shí)現(xiàn)服務(wù)信息通信產(chǎn)業(yè)發(fā)展的。捷于行：作為中國通信服務(wù)旗下的專業(yè)子公司，中捷通信的綜合貢獻(xiàn)率及在行業(yè)內(nèi)人均營業(yè)收入和利稅都居前列。誠實(shí)信用是公司處理與用戶、股東和社會等外部利益相關(guān)者之間關(guān)系的基本準(zhǔn)則，也是公司處理企業(yè)與員工、員工與員工之間關(guān)系的基本準(zhǔn)則。鼓勵全體員工在為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的過程中實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值，與企業(yè)共同發(fā)展。n 對待投資者方面：公司禁止任何高管人員通過就某些重大事實(shí)的不實(shí)陳述或其他不公平交易手段謀取不當(dāng)利益；高管人員不得在明知的情況下自己或指使他人向公司內(nèi)部或外部人員（包括公司獨(dú)立審計(jì)師、政府監(jiān)管人員及自律性組織）錯(cuò)誤地陳述或遺漏有關(guān)公司的重大信息。n 對待審計(jì)師方面：省公司文件《關(guān)于做好廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司2010 年度財(cái)務(wù)決算工作的通知》（中國電信實(shí)業(yè)粵〔2010〕128 號）要求“各單位應(yīng)加強(qiáng)與主審會計(jì)師事務(wù)所的交流與溝通，積極配合會計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)工作，維護(hù)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作的獨(dú)立性?！憋L(fēng)險(xiǎn)管控方面：為加強(qiáng)對業(yè)務(wù)全過程的風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)企業(yè)各級人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識和責(zé)任意識，明確對業(yè)務(wù)過程中造成的損失的責(zé)任追究，化解經(jīng)營過程的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定了《中捷通信有限公司業(yè)務(wù)活動損失責(zé)任追究辦法（暫行）》（中國通信服務(wù)中捷〔2010〕73 號）。《關(guān)于印發(fā)中捷通信有限公司企務(wù)公開民主管理相關(guān)制度文件的通知》（中國通信服務(wù)中捷黨委〔2010〕9 號）中下發(fā)的《中捷通信有限公司推行企務(wù)公開制度實(shí)施辦法》第十三條規(guī)定，對在企務(wù)公開中弄虛作假、欺上瞞下，搞假公開的行為予以糾正處理，對在企務(wù)公開中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題進(jìn)行查處。. 對員工勝任能力的關(guān)注公司關(guān)注員工勝任能力，公司通過各種方法明確每一工作崗位所需的能力水平，并將此能力水平具體化為所需的知識和技能。. 科學(xué)分析開展具體工作所需的知識和技能公司要求各級責(zé)任單位和部門對每個(gè)崗位開展工作所需的知識和技能進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)的分析，并體現(xiàn)在崗位說明書或其他相關(guān)文件中，同時(shí)確保該類信息能為公司全體員工獲取和知曉。中捷通信秉持全景思維，協(xié)同增效，贏在細(xì)節(jié)的管理方針，不管對供應(yīng)鏈管理還是企業(yè)內(nèi)部管理，都能整體和多維的思考；實(shí)行整體優(yōu)于各個(gè)組成部分的價(jià)值提升管理活動，善于整合優(yōu)化，樹立共贏和優(yōu)勢互補(bǔ)的理念，通過管理催化協(xié)同行為；同時(shí)培養(yǎng)注重細(xì)節(jié)的工作態(tài)度和科學(xué)精神