【正文】 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．申請(qǐng)開設(shè)新賬戶2．開設(shè)銀行賬戶3．商討《結(jié)算協(xié)議》4．簽訂《結(jié)算協(xié)議》5．填制原始憑證并提交審簽6．辦理結(jié)算業(yè)務(wù)7．填制或取得結(jié)算憑證8．編制記賬憑證9．登記相關(guān)日記賬、明細(xì)賬及總賬10．編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》11．按照企業(yè)規(guī)定及時(shí)核對(duì)賬目1財(cái)務(wù)部審批檢查是否需要開設(shè)新賬戶《銀行存款制度》2財(cái)務(wù)部檢查開設(shè)的銀行賬號(hào)是否合法；檢查開設(shè)手續(xù)是否完整《銀行存款制度》3財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批檢查商討的人員和流程是否符合公司相關(guān)規(guī)定《銀行存款制度》4財(cái)務(wù)部檢查《結(jié)算協(xié)議》的簽訂代表是否得到合理授權(quán)《銀行存款制度》5各部門審核檢查原始憑證是否真實(shí)、完整《銀行存款制度》、《票據(jù)管理規(guī)范》6財(cái)務(wù)部檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理是否合法、合規(guī)《銀行存款制度》7財(cái)務(wù)部審核檢查填制或取得結(jié)算憑證是否完整、合法《票據(jù)管理規(guī)范》8財(cái)務(wù)部檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證《銀行存款制度》9財(cái)務(wù)部審核定期核對(duì)賬單《銀行存款制度》10財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)清查檢查《銀行余額調(diào)節(jié)表》的編制是否準(zhǔn)確、及時(shí)《銀行存款制度》11財(cái)務(wù)部審計(jì)檢查賬目是否明確、完整《銀行存款制度》1．4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1．4．1 現(xiàn)金管理辦法辦法名稱現(xiàn)金管理辦法辦法編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。目標(biāo)1保證資金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整目標(biāo)2保證生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展所必需的資金目標(biāo)3確保資金會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)目標(biāo)4防范資金交易中可能存在的差錯(cuò)、舞弊行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)圖12 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)1．2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1．2．1 資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處罰?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)》目 錄第1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則1．1 資金管理目標(biāo)1．1．1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)1．1．2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)1．2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1．2．1 資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)1．2．2 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1．3 資金管理業(yè)務(wù)流程1．3．1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程1．3．2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程1．4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1．4．1 現(xiàn)金管理辦法1．4．2 銀行存款制度第2章 采購內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則2．1 采購管理目標(biāo)2．1．1 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)2．1．2 采購財(cái)務(wù)目標(biāo)2．2 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2．2．1 采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)2．2．2 采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2．3 采購管理業(yè)務(wù)流程2．3．1 請(qǐng)購與審批控制流程2．3．2 采購與驗(yàn)收控制流程2．4 采購管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度2．4．1 采購授權(quán)與審批制度2．4．2 采購與驗(yàn)收控制細(xì)則第3章 存貨內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則3．1 存貨管理目標(biāo)3．1．1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)3．1．2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)3．2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3．2．1 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)3．2．2 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3．3 存貨管理業(yè)務(wù)流程3．3．1 請(qǐng)購與采購控制流程3．3．2 驗(yàn)收與保管控制流程3．4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度3．4．1 驗(yàn)收與保管制度3．4．2 領(lǐng)用與發(fā)放辦法第4章 銷售內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則4．1 銷售管理目標(biāo)4．1．1 銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)4．1．2 銷售財(cái)務(wù)目標(biāo)4．2 銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4．2．1 銷售經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)4．2．2 銷售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4．3 銷售管理業(yè)務(wù)流程4．3．1 銷售業(yè)務(wù)流程4．3．2 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程4．4 銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度4．4．1 客戶管理細(xì)則4．4．2 發(fā)貨管理制度第5章 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則5．1 工程項(xiàng)目管理目標(biāo)5．1．1 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo)5．1．2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)5．2 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5．2．1 工程項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)5．2．2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5．3 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程5．3．1 項(xiàng)目決策控制流程5．3．2 工程概預(yù)算控制流程5．4 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度5．4．1 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度5．4．2 工程項(xiàng)目決策實(shí)施辦法第6章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則6．1 固定資產(chǎn)管理目標(biāo)6．1．1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)6．1．2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)6．2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6．2．1 固定資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)6．2．2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6．3 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程6．3．1 取得與驗(yàn)收控制流程6．3．2 使用與維護(hù)控制流程6．4 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度6．4．1 固定資產(chǎn)預(yù)算細(xì)則6．4．2 固定資產(chǎn)請(qǐng)購辦法第7章 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則7．1 無形資產(chǎn)管理目標(biāo)7．1．1 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)7．1．2 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)7．2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)7．2．1 無形資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)7．2．2 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)7．3 無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程7．3．1 無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制流程7．3．2 無形資產(chǎn)使用控制流程7．4 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度7．4．1 無形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則7．4．2 無形資產(chǎn)請(qǐng)購審批制度第8章 長期股權(quán)投資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則8．1 長期股權(quán)投資管理目標(biāo)8．1．1 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)目標(biāo)8．1．2 長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)目標(biāo)8．2 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8．2．1 長期股權(quán)投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)8．2．2 長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8．3 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程8．3．1 長期股權(quán)投資決策流程8．3．2 長期股權(quán)投資執(zhí)行流程8．4 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、規(guī)范、制度8．4．1 投資執(zhí)行管理細(xì)則8．4．2 投資處置管理規(guī)范第9章 籌資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則9．1 籌資管理目標(biāo)9．1．1 籌資業(yè)務(wù)目標(biāo)9．1．2 籌資財(cái)務(wù)目標(biāo)9．2 籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)9．2．1 籌資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)9．2．2 籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)9．3 籌資業(yè)務(wù)流程9．3．1 籌資決策控制流程9．3．2 籌資執(zhí)行控制流程9．4 籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度9．4．1 籌資決策控制制度9．4．2 籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定第10章 預(yù)算內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則10．1 預(yù)算管理目標(biāo)10．1．1 預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)10．1．2 預(yù)算合規(guī)目標(biāo)10．2 預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)10．2．1 預(yù)算經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)10．2．2 預(yù)算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)10．3 預(yù)算業(yè)務(wù)流程10．3．1 預(yù)算編制控制流程10．3．2 預(yù)算執(zhí)行控制流程10．4 預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、制度10．4．1 預(yù)算編制管理細(xì)則10．4．2 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度第11章 成本費(fèi)用內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則11．1 成本費(fèi)用管理目標(biāo)11．1．1 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)目標(biāo)11．1．2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)目標(biāo)11．2 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)11．2．1 成本費(fèi)用經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)11．2．2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)11．3 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程11．3．1 成本費(fèi)用預(yù)算流程11．3．2 成本費(fèi)用執(zhí)行流程11．4 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度11．4．1 成本費(fèi)用預(yù)算制度11．4．2 成本費(fèi)用執(zhí)行規(guī)范第12章 擔(dān)保內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則12．1 擔(dān)保管理目標(biāo)12．1．1 擔(dān)保業(yè)務(wù)目標(biāo)12．1．2 擔(dān)保財(cái)務(wù)目標(biāo)12．2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12．2．1 擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)12．2．2 擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12．3 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程12．3．1 擔(dān)保評(píng)估審批流程12．3．2 擔(dān)保執(zhí)行控制流程12．4 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度12．4．1 擔(dān)保授權(quán)審核管理辦法12．4．1 擔(dān)保評(píng)估審批管理制度第13章 合同協(xié)議內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則13．1 合同協(xié)議管理目標(biāo)13．1．1 合同協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo)13．1．2 合同協(xié)議合規(guī)目標(biāo)13．2 合同協(xié)議業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)13．2．1 合同協(xié)議經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)13．2．2 合同協(xié)議合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)13．3 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程13．3．1 合同協(xié)議編制審核流程13．3．2 合同協(xié)議訂立控制流程13．4 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度13．4．1 合同協(xié)議訂立審批制度13．4．2 合同協(xié)議編制會(huì)審制度第14章 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則14．1 業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo)14．1．1 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目標(biāo)14．1．2 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)目標(biāo)14．2 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)14．2．1 業(yè)務(wù)外包經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)14．2．2 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)14．3 業(yè)務(wù)外包流程14．3．1 承包方選擇流程14．3．2 外包協(xié)議管理流程14．4 業(yè)務(wù)外包流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度14．4．1 承包方資質(zhì)審核遴選制度14．4．2 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定第15章 子公司管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則15．1 子公司管理目標(biāo)15．1．1 子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)15．1．2 子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)15．2 子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)15．2．1 子公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)15．2．2 子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)15．3 子公司管理業(yè)務(wù)流程15．3．1 子公司業(yè)務(wù)管控流程15．3．2 子公司內(nèi)部審計(jì)流程15．4 子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度15．4．1 委派董事管理辦法15．4．2 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法第16章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則16．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露目標(biāo)16．1．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo)16．1．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露合規(guī)目標(biāo)16．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)16．2．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)16．2．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)16．3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程16．3．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程16．3．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程16．4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程相關(guān)規(guī)范、辦法、制度16．4．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范16．4．2 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法第17章 人力資源管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則17．1 人力資源管理目標(biāo)17．1．1 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)17．1．2 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)17．2 人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)17．2．1 人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)17．2．2 人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)17．3 人力資源業(yè)務(wù)流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力資源業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核細(xì)則第18章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則18．1 信息系統(tǒng)管理目標(biāo)18．1．1 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo)18．1．2 信息系統(tǒng)合規(guī)目標(biāo)18．2 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)18．2．1 信息系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)18．2．2 信息系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)18．3 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程18．3．1 信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)流程18．3．2 系統(tǒng)訪問安全管理流程18．4 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度18．4．1 信息系統(tǒng)管理細(xì)則18．4．2 賬號(hào)審批管理辦法第19章 衍生工具內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則19．1 衍生工具管理目標(biāo)19．1．1 衍生工具業(yè)務(wù)目標(biāo)19．1．2 衍生工具財(cái)務(wù)目標(biāo)19．2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)19．2．1 衍生工具經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)19．2．2 衍生工具財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)19．3 衍生工具業(yè)務(wù)流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程19．4 衍生工具流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度19．4．1 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制制度19．4．2 衍生工具監(jiān)督檢查辦法第20章 并購內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則20．1 并購管理目標(biāo)20．1．1 并購業(yè)務(wù)目標(biāo)20．1．2 并購財(cái)務(wù)目標(biāo)20．2 并購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)20．2．1 并購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)20．2．2 并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)20．3 并購業(yè)務(wù)流程20．3．1 并購交易授權(quán)審批流程20．3．2 審慎性調(diào)查控制流程20．4 并購交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度20．4．1 并購交易授權(quán)與審批制度20．4．2 并購交易審慎性調(diào)查制度第21章 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則21．1 關(guān)聯(lián)交易管理目標(biāo)21．1．1 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目標(biāo)21．1．2 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)目標(biāo)21．2 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)21．2．1 關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)21．2．2 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)21．3 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程21．3．1 關(guān)聯(lián)方界定流程21．3．2 關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)流程21．4 關(guān)聯(lián)交易流程相關(guān)制度21．4．1 關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)制度21．4．2 關(guān)聯(lián)交易回避審議制度第22章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則22．1 內(nèi)部審計(jì)管理目標(biāo)