【正文】 重組項目，以及運營中的重大風險應(yīng)當專項披露。嚴禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章集中一人保管。企業(yè)應(yīng)當加強對并購業(yè)務(wù)的可行性研究，合理確定支付對價，特別關(guān)注被并購企業(yè)與管理層的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，防范通過并購轉(zhuǎn)移資金等舞弊行為。企業(yè)集團應(yīng)當強化資金統(tǒng)一控制和調(diào)配機制，特別關(guān)注對境外子公司資金營運的監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)υu估可行的投資項目進行決策審批。第三章 投資第七條 企業(yè)應(yīng)當合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求，科學確定投資項目，避免資金投放背離籌資方案要求?；I資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當重新履行審批程序。第五條 企業(yè)應(yīng)當對擬定的籌資方案進行分析論證，并履行相應(yīng)的審批程序。第三條 企業(yè)應(yīng)當建立科學的資金管控制度，采取切實有效措施，提高資金使用效益，嚴格控制資金在籌集、投放、營運過程中的重大風險。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號——資金（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了提高資金使用效益，保證資金安全，防范資金鏈條斷裂，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。s effectiveness)完成日XXX負責人長期對策(Long term action)根本原因(Root cause)D5根本原因及長期對策　(Root cause amp。排放污染物超過國家或地方規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當承擔治理責任。企業(yè)應(yīng)當高度重視對廢氣、廢水、廢渣的治理。第三章 產(chǎn)品質(zhì)量第八條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)質(zhì)量標準，結(jié)合履行社會責任的要求，嚴格規(guī)范生產(chǎn)流程，落實精細化管理制度，確保向社會提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)。有條件的企業(yè)，應(yīng)當設(shè)立安全生產(chǎn)委員會或類似機構(gòu)負責安全生產(chǎn)管理工作。（三）環(huán)境保護意識不強、投入不夠、措施不力，造成環(huán)境污染，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償或停產(chǎn)整頓。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號——社會責任（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了促進企業(yè)正確履行社會責任，實現(xiàn)企業(yè)與社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第三章 企業(yè)文化的評估第九條 企業(yè)應(yīng)當建立文化評估制度，分析總結(jié)文化在企業(yè)發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)現(xiàn)不利于企業(yè)發(fā)展的文化因素，及時采取措施加以改進。第七條 企業(yè)主要負責人應(yīng)當在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環(huán)境。（二）忽視企業(yè)并購重組中的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。第十五條 企業(yè)應(yīng)當以適當?shù)男问脚度肆Y源政策可能存在的重大風險因素及其應(yīng)對措施。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)績效考核的結(jié)果，對不能勝任崗位要求的員工實施轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不能滿足崗位職責要求的，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序予以辭退。第十條 第七條 企業(yè)應(yīng)當制定高級管理人員和中層以下員工的能力框架，切實做到以崗選人，避免因人設(shè)事，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。第四條 企業(yè)應(yīng)當重視人力資源建設(shè)，建立科學的人力資源管理制度，對人力資源規(guī)劃與實施、激勵與約束、離職等作出明確規(guī)定，充分調(diào)動整體團隊的積極性、主動性和創(chuàng)造性，全面提升企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號——人力資源（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了促進企業(yè)人力資源合理布局，發(fā)揮人力資源在企業(yè)發(fā)展中的主導(dǎo)作用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。 （一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況、競爭格局等外部環(huán)境發(fā)生重大變化，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)產(chǎn)生重大影響的。事中評價是戰(zhàn)略調(diào)整的基礎(chǔ)，其側(cè)重點在于判斷戰(zhàn)略執(zhí)行的有效性。第十二條 企業(yè)應(yīng)當建立戰(zhàn)略實施進程和效果的動態(tài)監(jiān)控與報告制度，健全戰(zhàn)略實施相關(guān)信息的收集、篩選、分析、處理機制和預(yù)警機制，增強企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境變化的敏感度和判斷力。第八條 企業(yè)戰(zhàn)略委員會應(yīng)當對發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃進行審議，提出審議意見，報董事會批準后實施。第六條 企業(yè)應(yīng)當在充分調(diào)查研究、征求意見和分析預(yù)測的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標。 （三）對前述兩款事項的實施情況進行監(jiān)督檢查。 （三）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能損害企業(yè)發(fā)展的連續(xù)性或?qū)е沦Y源浪費。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號——發(fā)展戰(zhàn)略（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了促進企業(yè)提高發(fā)展戰(zhàn)略的科學性和執(zhí)行力，防范發(fā)展戰(zhàn)略制定與實施中的風險，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本指引。企業(yè)應(yīng)當在對現(xiàn)行組織架構(gòu)及其運行狀況進行綜合分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化和企業(yè)不同發(fā)展階段的要求調(diào)整組織架構(gòu)。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，制定階段性工作計劃，落實工作任務(wù)、責任人、協(xié)助人和完成時間等，通過考核計劃執(zhí)行情況驗證組織架構(gòu)運行效果和效率。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查。（二）根據(jù)董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層授權(quán)，具體組織實施企業(yè)內(nèi)部控制自我評價事宜。第七條 企業(yè)應(yīng)當按照科學、精簡、高效的原則，合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部經(jīng)理層以下職能部門，明確各部門的職責權(quán)限和相互之間的責權(quán)利關(guān)系，形成各司其職、各負其責、相互協(xié)調(diào)、相互制約的工作機制。經(jīng)理和其他高級管理人員的職責分工應(yīng)當明確。涉及企業(yè)重大利益的事項應(yīng)由董事會集體決策。 第五條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)自身股權(quán)關(guān)系和股權(quán)結(jié)構(gòu)，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、有機協(xié)調(diào)，確保董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層能夠按照法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定行使職權(quán)。 第三條 企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的下列風險：（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏科學決策和運行機制，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標。 第二條 本指引所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責權(quán)限、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。企業(yè)組織架構(gòu)應(yīng)當有利于促進決策科學化和運行規(guī)范化。董事會可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權(quán)限和工作程序，為董事會科學決策提供支持。經(jīng)理層應(yīng)當接受董事會、監(jiān)事會的監(jiān)督制約，并建立向董事會、監(jiān)事會的報告制度。第六條 企業(yè)重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等應(yīng)當實行集體決策審批或者會簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策