【正文】 機(jī)構(gòu) )，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對，對于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因， 分清責(zé)任。 倉庫 根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對無誤。 第一百〇九條 工程物資的領(lǐng)用： 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料管理人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。 工程物資驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門簽證后，連同工程物資一并送交倉庫。 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。 第一百〇五條 財(cái)務(wù)部 應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項(xiàng) (不包括應(yīng)收票據(jù) )計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 財(cái)務(wù)部定期考核 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收款項(xiàng)回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。 第一百〇一條 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)， 10 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞賬處理。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。 第九十五條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第九十二條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(xiàng) (包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款 )和預(yù)付賬款等 。 第八十八條 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。 出納人員應(yīng)準(zhǔn)確掌握銀行存款賬戶變動情況，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭 支票。對未及時歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。 第八十五條 支票的管理 支票領(lǐng)?。? 簽發(fā)支票的金額超過 __________元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等） 。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。 公司 設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。任 何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 第七十九條 公司只有董事長、總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)。 第七十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。除更正本公司留存的 財(cái)務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財(cái)務(wù)報告的單位更正。 對外報送的財(cái)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。本期會計(jì)報表與上期會計(jì)報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 第六十七條 內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報表的設(shè)計(jì)、編制、報送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 第六十三條 公司 的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報告。 （三）年度終 了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度，并在摘要欄注明 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 字樣；在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 字樣。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明 “ 本月合計(jì) ” 字樣，并在下面通欄劃單紅線。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng) 收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 （二）賬賬核對。 第六十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 第五十九條 賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫 ，必須按照下列方法進(jìn)行更正： （一）登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬入員在更正處蓋章。 （八）每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明 “ 過次頁 ” 和 “ 承前頁 ” 字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“ 承前頁 ” 字樣 。 （七）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后。 （四）登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 第五十七條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)賬簿。 第三十五條 第三十九條 啟用訂本式賬 簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。 第五十五條 實(shí)行會計(jì)電算化 時 ，用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽字或者蓋章。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 各種經(jīng)濟(jì)合同等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 （一）會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。 第五十條 公司 實(shí)行會計(jì)電算化 時 ，對于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。 （三）漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替 ，不得任意自造簡化字。阿 拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本第三十五條 第三十九條 內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出 單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 第三十五條 第三十九條 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 （二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的 簽名或者蓋章。 第七章 會計(jì)憑證 第四十二條 公司 辦理 制度 第 條 規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交財(cái)務(wù)部。 第三十七條 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求 應(yīng) 符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定 第三十八條 公司 實(shí)行會計(jì)電算化 時 ，對使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿 、 會計(jì)報表和其他會計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。 第三十三條 公司 的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期相一致。 第二十九條 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。 第二十四條 會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生 制為基礎(chǔ) 。 第二十一條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司的商業(yè)秘密。 第十六條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 第十四條 公司 任用會計(jì)人員實(shí)行回避制度。 第十二條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)，規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。 公司開展 會計(jì)電算化和管理會計(jì) 時 ，根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。 第八條 公司 根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會計(jì)證的會計(jì)人員。財(cái)會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會工作。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。第三十五條 第三十九條 ★機(jī)密 浙江眾安 房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財(cái)務(wù)管理制度（草稿） 北大縱橫 管理咨詢公司 第三十五條 第三十九條 目 錄 目 錄 2 第一章 總則 3 第二章 財(cái)務(wù)部設(shè)置和會計(jì)人員配備 3 第三章 會計(jì)人員職業(yè)道德 4 第四章 主要會計(jì)政策 5 第五章 會計(jì)核算一般要求 5 第六章 會計(jì)科目的設(shè)置 6 第七章 會計(jì)憑證 6 第八章 會計(jì)賬簿 9 第九章 財(cái)務(wù)報告 12 第十章 流動資產(chǎn)管理 13 第十一章 對外投資的管理 19 第十 二章 固定資產(chǎn)管理 20 第十三章 資金籌集管理 22 第十四章 所有者權(quán)益 24 第十五章 收入管理 25 第十六章 成本費(fèi)用管理 25 第十七章 利潤及利潤分配 29 第十八章 財(cái)務(wù)分析 30 第十九章 稅務(wù)管理 31 第二十章 電算化管理 31 第二十一章 財(cái)務(wù)檔案管理 32 第二十二章 會計(jì)工作交接 34 第二十三章 附則 36 第三十五條 第三十九條 總則 第一條 為加強(qiáng)浙江眾安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的會計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》，參照《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第三條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費(fèi)。 第五條 公司財(cái)務(wù)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會工作。 第七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： （一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公； （二）主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)工作時間不少于 2年； （ 三 ）熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的 有關(guān)知識； （ 四 ）有較強(qiáng)的組織能力； （ 五 ）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。會計(jì)工作崗位可以按照職責(zé)范圍組合，包括 ：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員，出納，財(cái)產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算；財(cái)務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報表，稽核，檔案管理等。 第十一條 會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 第十三條 公司 支持財(cái)務(wù)部、會計(jì)人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績的財(cái)務(wù)部、會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。 第 三章 會計(jì)人員職業(yè)道德 第十五條 會計(jì)人員在會計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 第十九條 會計(jì)人員辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公 正 第二十條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 第二十三條 會計(jì)記賬采用借貸記賬法。 第二十八條 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第三十二條 公司 發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算： （一）款項(xiàng)和 有價證券的收付； （二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； （三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； （四）資本、基金的增減； （五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； （六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； （七）其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。 第三十五條 第三十九條 第三十六條 公司 根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，在不影響會計(jì)核算要求、會計(jì)報表指標(biāo)匯 總和對外統(tǒng)一會計(jì)報表的前提下，根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會計(jì)科目。 第四十一條 財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情 況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計(jì)科目。 第四十四條 原始憑證的基本要求是： （一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 （三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。 （四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 （六）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。 第四十六條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 第四十八條 記賬憑證的基本要求是： （一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或者蓋章。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號： （三）記賬憑證可以根據(jù)每一