企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題-全文預(yù)覽
【正文】 1．某非居民企業(yè)委托某自然人在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常代其儲(chǔ)存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。 A．享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民企業(yè)B．企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠C．國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目包括城市公共交通D．享受該項(xiàng)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠E．減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠項(xiàng)目的，受讓方重新計(jì)算享受減免稅優(yōu)惠14．關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理，下列表述正確的有（ ）。A．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金的扣除限額B．支付對(duì)象必須是具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人C．以非轉(zhuǎn)賬方式向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D．購(gòu)置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，允許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E．企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額11．可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。 ）。A．未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，必須于實(shí)際收到的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)C．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的，稅法上也應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，無(wú)論會(huì)計(jì)上是否已沖減當(dāng)期利息收入，均準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E．金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額6．下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售的有（ ）。 ）。下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件，應(yīng)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的有（ ）。A．核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳 B．納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅C．納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報(bào)有誤的，可重新辦理年度納稅申報(bào)D．分支機(jī)構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行匯算清繳題二得分閱卷人復(fù)核人二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上]填入下表中。A．同一個(gè)國(guó)家（或地區(qū)）不同營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的盈虧允許互抵B．被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補(bǔ)C．計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅的“實(shí)際利潤(rùn)額”時(shí)不得彌補(bǔ)以前年度虧損D．減、免征所得額項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目的盈虧允許互抵27. 關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述正確的是（ ）。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為本企業(yè)股權(quán)1400萬(wàn)元和銀行存款100萬(wàn)元。A．金融機(jī)構(gòu)相同 B．貸款期限相同C．貸款金額相同 D．貸款擔(dān)保相同22．金融企業(yè)的下列項(xiàng)目允許在稅前扣除的是（ ）。23”動(dòng)車(chē)事故的動(dòng)車(chē)原值為1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上已提折舊200萬(wàn)元、計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊為220萬(wàn)元；保險(xiǎn)公司理賠財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)500萬(wàn)元。 在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2010年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。 A．2008年 B．2009年C．2010年 D．2011年12．關(guān)于國(guó)債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（ ）。 關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額，下列表述正確的是（ ）。A． B．10C．35 D．506．關(guān)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，下列表述正確的是（A．當(dāng)期可實(shí)際抵免境外所得稅額＝來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額法定稅率B．居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C．企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際可抵免的境外分國(guó)別（地區(qū)）的所得稅稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額D．由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國(guó)企業(yè)，才能適用間接抵免政策5．某企業(yè)2010年初開(kāi)業(yè)，由于經(jīng)營(yíng)不善，2011年3月31日終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。A．不征稅收入 B．免稅收入C．各項(xiàng)扣除 D．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損3．某飯店有限責(zé)任公司2010年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬(wàn)元，不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的條件。本題共30小題，每小題1分，共30分。企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題友情提醒：考試時(shí)間150分鐘?？偡纸y(tǒng)計(jì)人復(fù)核人題一得分閱卷人復(fù)核人一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中。A．居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，適用稅率為10%B．非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%D．境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民企業(yè)，適用稅率為25%2．計(jì)算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧
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