現(xiàn)金流量管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析表-全文預(yù)覽
【正文】 ，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，但如果企業(yè)投資有效，將會(huì)在未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流用于償還債務(wù)，創(chuàng)造收益，企業(yè)不會(huì)有償債困難。企業(yè)投資有長(zhǎng)期投資和短期投資，本文主要分析長(zhǎng)期投資。一般來說,如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占總的現(xiàn)金流入比重較大,而現(xiàn)金流出占總的現(xiàn)金流出比重相對(duì)較小,且凈現(xiàn)金流量為正數(shù),表明企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能滿足企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展。企業(yè)對(duì)外銷售商品與提供勞務(wù)帶來的現(xiàn)金流入,收現(xiàn)比例越高,現(xiàn)金流量質(zhì)量越好（可通過主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金比率來衡量）。 如果連續(xù)幾年均是如此，那情況或許會(huì)更嚴(yán)重。因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，是企業(yè)在沒有舉借新債的情況下進(jìn)行再投資和償還債務(wù)的前提，體現(xiàn)了企業(yè)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)投資和理財(cái)?shù)闹Ц赌芰?，也體現(xiàn)了企業(yè)成長(zhǎng)和支付的能力較好。形成這個(gè)情況的主要原因可能是銷貨款的回籠不及時(shí)，或存貨大量積壓無法變現(xiàn)。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的現(xiàn)金占較大的比重，說明企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中獲得現(xiàn)金的能力較強(qiáng)。比如生產(chǎn)、銷售、成本控制、利潤(rùn)都很好，只是資金回籠能力差，形成的銷售多數(shù)掛應(yīng)收款，這時(shí)就要重點(diǎn)分析資金回籠差的原因，采取強(qiáng)有力措施收回現(xiàn)金。 二、現(xiàn)金流量表具體內(nèi)容的分析（一）對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，其范圍很廣。一個(gè)財(cái)務(wù)健全的企業(yè)在現(xiàn)金流量上應(yīng)維持一定的協(xié)調(diào)和均衡能力。 現(xiàn)金流量表揭示了企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來,到哪里去,首要任務(wù)是分析各項(xiàng)活動(dòng)誰(shuí)占主導(dǎo)地位。隨著我國(guó)改革開發(fā)的不斷深入，企業(yè)走向市場(chǎng)，投資主體多元化，企業(yè)作為獨(dú)立的法人，對(duì)會(huì)計(jì)信息提出了新的要求，客觀上要求企業(yè)提供能反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況的報(bào)表。 關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量 投資 籌資 債務(wù) 財(cái)務(wù)分析目 錄一、現(xiàn)金流量的基本概念及重要性 1（一）現(xiàn)金流量表的基本概念 1（二）現(xiàn)金流量表的發(fā)展與重要性 1二、現(xiàn)金流量表具體內(nèi)容的分析 1（一）對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的分析 2（二）對(duì)經(jīng)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的分析 4（三）對(duì)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的分析 6三、現(xiàn)金流量的相關(guān)分析 7（一）償債能力的分析 7（二）支付能力的分析 8（三）盈利能力的分析 8（四）未來發(fā)展規(guī)模的分析 9（七）多表并看，現(xiàn)金流量與其他報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目結(jié)合進(jìn)行分析 9四、對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行財(cái)務(wù)分析過程中需要注意的問題 10參考文獻(xiàn) …………………………………………………………………………11現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析 一、現(xiàn)金流量的基本概念及重要性（一）現(xiàn)金流量的基本概念根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，現(xiàn)金流量表是指反應(yīng)企業(yè)在一定時(shí)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。xxxxx 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué)成人學(xué)歷教育本科學(xué)生畢業(yè)論文姓 名 ： 學(xué) 號(hào) ： 財(cái)務(wù)管理年 級(jí) ： 專 業(yè) ： 函 授 站 ： 移動(dòng)電話： 住宅電話 ： 單位電話： 論文題目：現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析 指導(dǎo)教師： 論文成績(jī)： 指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)目 錄目 錄現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析學(xué)生： 指導(dǎo)教師：內(nèi)容摘要：一般來說，一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)告體系包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)狀況說明說。企業(yè)管理者還可以通過對(duì)現(xiàn)金流量所反映企業(yè)的償債能力、盈利能力、支付能力、發(fā)展能力等主要指標(biāo)的分析，可以了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，幫助投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他有關(guān)方做出正確的決策。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)于1977年10月發(fā)布了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)第7號(hào)“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”（包括資金表、涉及資金增減變動(dòng)的主要投資和籌資活動(dòng)）。這三塊構(gòu)成了企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)系統(tǒng),而企業(yè)是這三項(xiàng)活動(dòng)和功能的有機(jī)體。不僅要觀察其現(xiàn)金流入的金額大小,還要探究其產(chǎn)
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1