關(guān)聯(lián)交易對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響及其防范-全文預(yù)覽
【正文】 廢銀行債務(wù)，在實(shí)踐中也屢見(jiàn)不鮮。投資方很快就收回了投資，而該外資企業(yè)看上去經(jīng)營(yíng)很紅火，但實(shí)際償債能力十分有限。 （五）投資方利用關(guān)聯(lián)交易抽逃資金，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給銀行 在借款企業(yè)建成投產(chǎn)并取得銀行貸款后，投資方有時(shí)為了盡快收回投資并賺取高額利潤(rùn)，就會(huì)利用關(guān)聯(lián)交易和不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)，向投資方轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、資金，違背了資本確定、資本維持和資本不變的資本真實(shí)性原則，降低了借款企業(yè)的償債能力，把風(fēng)險(xiǎn)留給了貸款銀行。 對(duì)外資企業(yè)的關(guān)聯(lián)擔(dān)保而言，由于擔(dān)保人多在國(guó)外，因此擔(dān)保的法律效力還要受國(guó)外法律的約束。但在具體的司法實(shí)踐中，對(duì)于公司股東大會(huì)、章程明確批準(zhǔn)、授權(quán)的擔(dān)保的效力，目前還是予以確認(rèn)的。二是關(guān)聯(lián)擔(dān)保的法律效力問(wèn)題。 另外，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間還存在著復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，彼此發(fā)生大量的應(yīng)收應(yīng)付賬款，可以提前或延后確認(rèn)相互間的債權(quán)債務(wù)，都會(huì)影響銀行對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的分析與判斷。關(guān)聯(lián)交易的一個(gè)重要特點(diǎn)是交易價(jià)格的可控性和非市場(chǎng)性，從而使得關(guān)聯(lián)方之間可以通過(guò)不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)調(diào)節(jié)利潤(rùn)，改善財(cái)務(wù)狀況，蒙蔽貸款銀行。例如，有些上市公司的母公司以大大高于公允價(jià)值的價(jià)格將商標(biāo)權(quán)、專利、技術(shù)及其他資產(chǎn)出售給上市公司，或抵償對(duì)上市公司的債務(wù)。例如，很多外資企業(yè)的設(shè)備、技術(shù)都是從國(guó)外母公司引進(jìn)的，在價(jià)格決定上不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，投資方可以人為調(diào)控價(jià)格。 。 （三）財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn) 由于關(guān)聯(lián)交易在企業(yè)集團(tuán)及外資企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中占有很大比重，因此其可以很容易地通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)調(diào)整、控制自己的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)信息就很難做到真實(shí)、公允，具有很大可塑性。一旦關(guān)聯(lián)方發(fā)生變化，相互間的交易受到影響，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就會(huì)產(chǎn)生很大波動(dòng)。 （二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的傳遞 在存在關(guān)聯(lián)交易的情況下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有較大的不確定性。 二、關(guān)聯(lián)交易對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響 （一）信貸集中性風(fēng)險(xiǎn) 目前國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管制度以及多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度都規(guī)定了對(duì)單一客戶（包括其關(guān)聯(lián)企業(yè)）的最大貸款或授信比例，銀監(jiān)會(huì)也發(fā)布了《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，以控制對(duì)單一客戶信貸過(guò)度集中的風(fēng)險(xiǎn)。 根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)、目的和交易條件等，可將關(guān)聯(lián)交易分為正常的關(guān)聯(lián)交易和非正常的關(guān)聯(lián)交易。重大影響是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)力，但并不決定這些決策。如何認(rèn)識(shí)以及如何防范這些風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保證銀行信貸資產(chǎn)的安全是十分重要的。關(guān)聯(lián)交易對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響及其防范 隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展、我國(guó)對(duì)外開(kāi)放的加快以及資本市場(chǎng)的發(fā)展，外商投資企業(yè)及各種形式的企業(yè)集團(tuán)在我國(guó)越來(lái)越多地建立起來(lái)，并由此導(dǎo)致了關(guān)聯(lián)交易空前發(fā)展。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，關(guān)聯(lián)交易也增加了有關(guān)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。其中控制指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。主要形式有：購(gòu)買或銷售商品；購(gòu)買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)，如設(shè)備、建筑物、股權(quán)等；提供或接受勞務(wù)；代理銷售貨物、簽訂合同；租賃；提供資金，包括現(xiàn)金、權(quán)益性資金或?qū)嵨镄问降馁J款等；為獲得借款、履行買賣、勞務(wù)合同等所提供的擔(dān)保；管理方面的合同；研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；使用商標(biāo)、技術(shù)、專利等方面的許可協(xié)議；支付關(guān)鍵管理人員報(bào)酬等。這種交易的目的主
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