關(guān)聯(lián)交易對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響及其防范-閱讀頁(yè)
2025-06-11 22:28本頁(yè)面
【正文】 （六）企業(yè)破產(chǎn)、清算程序中侵害債權(quán)人利益的關(guān)聯(lián)交易 有很多企業(yè)在破產(chǎn)清算前，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、利益，使包括銀行在內(nèi)的債權(quán)人利益受到侵害。無(wú)論是哪一種形式，都會(huì)減少銀行等債權(quán)人的可分配資產(chǎn)，增加了銀行的貸款損失。常見(jiàn)的形式有：通過(guò)破產(chǎn)逃廢債務(wù)；通過(guò)企業(yè)分立，將債務(wù)留在原企業(yè)，懸空債務(wù)；抽逃優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、資金組建新的企業(yè)，將不良資產(chǎn)留給原企業(yè)，并由其承擔(dān)債務(wù)，達(dá)到“金蟬脫殼”的目的。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)，無(wú)論他們之間有無(wú)交易，都應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露以下事項(xiàng)：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類(lèi)型、名稱(chēng)、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本及其變化；企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)；所持股份或權(quán)益及其變化。為此，銀行信貸工作人員要通過(guò)多種途徑了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注：企業(yè)的合同、章程；企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的合同、協(xié)議、交易信息；要求借款企業(yè)提供關(guān)聯(lián)關(guān)系的資料等。另外，要注意收集、保存關(guān)聯(lián)企業(yè)的資產(chǎn)、賬號(hào)、股權(quán)分布、法定地址等情況，以便將來(lái)因借款人違約引起訴訟時(shí)，采取快速的資產(chǎn)保全行動(dòng)。首先要了解關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)及目的，分清其是正常的關(guān)聯(lián)交易還是非正常的關(guān)聯(lián)交易，交易的目的是什么，是否存在套取貸款、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢債務(wù)等侵害債權(quán)人利益的行為。三是運(yùn)用關(guān)于關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)處理的有關(guān)規(guī)定和做法，對(duì)借款企業(yè)的銷(xiāo)售額、利潤(rùn)、資產(chǎn)、資本等進(jìn)行重估，擠干水分。 （二）健全商業(yè)銀行統(tǒng)一、綜合授信制度，防范信貸集中風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)于企業(yè)集團(tuán)客戶(hù)的信貸業(yè)務(wù)，要納入銀行的綜合授信體系。該集團(tuán)的任何關(guān)聯(lián)企業(yè)從本系統(tǒng)取得的任何信用便利，都要計(jì)入授信額度內(nèi)。為此，商業(yè)銀行應(yīng)建立起各自的信貸管理信息系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)能夠識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系，反映對(duì)集團(tuán)客戶(hù)的授信情況。尤其要關(guān)注企業(yè)重組、破產(chǎn)、清算等方面的法律公告，及時(shí)申報(bào)債權(quán)。三是在借款人合并、兼并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)前，應(yīng)要求其清償債務(wù)、提供擔(dān)保、或由變更后的主體簽訂新的借款協(xié)議，落實(shí)貸款本息償還事宜。五是對(duì)于在借貸活動(dòng)中通過(guò)違規(guī)關(guān)聯(lián)交易騙取貸款、逃廢銀行債務(wù)等造成貸款重大經(jīng)濟(jì)損失的借款人，要及時(shí)提起民事或刑事訴訟，借助司法、執(zhí)法部門(mén)的力量盡量挽回?fù)p失，打擊逃廢銀行債務(wù)的違法、犯罪行為。對(duì)于確屬關(guān)聯(lián)擔(dān)保、尤其是公司為股東擔(dān)保的，則要審慎處理。因此，在具體實(shí)務(wù)中銀行還是可以接受關(guān)聯(lián)擔(dān)保的。第二，要嚴(yán)格按有關(guān)法律規(guī)定辦理各種擔(dān)保手續(xù)，落實(shí)擔(dān)保合同的法律效力。審查股東大會(huì)或董事會(huì)決議的合法性，擔(dān)保決議是否由符合法定人數(shù)的股東或董事表決通過(guò)。對(duì)于涉外擔(dān)保，如外資企業(yè)與其母公司之間的擔(dān)保，還需要了解相關(guān)國(guó)家的法律規(guī)定，必要時(shí)要由擔(dān)保人所在國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。例如在合同中規(guī)定對(duì)銀行有利的訴訟、仲裁地點(diǎn)和機(jī)構(gòu)，這對(duì)于國(guó)外保證人提供擔(dān)保的情況尤為重要。第四，在擔(dān)保人不履行保證責(zé)任時(shí)，適時(shí)采取保全措施，尤其要充分運(yùn)用股權(quán)查封等法律手段。在此情況下，銀行可以就其在國(guó)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)中的股權(quán)采取保全措施。工商、稅務(wù)等行政管理部門(mén)要在企業(yè)兼并、合并、分立等過(guò)程中，依法行政，從嚴(yán)審查，規(guī)范程序，確保債權(quán)人的利益得到落實(shí)。司法、執(zhí)法部門(mén)要加強(qiáng)司法、執(zhí)法力度，加強(qiáng)司法控制，保護(hù)債權(quán)人利益，打擊借款人利用關(guān)聯(lián)交易逃債、賴(lài)債等行為。另外，各商業(yè)銀行之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)與合作，共享信息資源，避免對(duì)單一企業(yè)集團(tuán)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)、重復(fù)貸
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