關(guān)聯(lián)交易對信貸風險的影響及其防范-展示頁
2025-06-05 22:28本頁面
【正文】 支柱，陷入困境。 （二）經(jīng)營風險的傳遞 在存在關(guān)聯(lián)交易的情況下，企業(yè)的經(jīng)營具有較大的不確定性。而且我國多數(shù)銀行都實行分支行體制，分支機構(gòu)遍布各地；企業(yè)集團隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展也不斷通過投資、參股等形式在各地建立關(guān)聯(lián)企業(yè)，其形式各異，單憑表面很難確定其間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；目前銀行的客戶信息系統(tǒng)又不十分發(fā)達、健全，這就不可避免地發(fā)生同一銀行的分支機構(gòu)與同一企業(yè)集團的關(guān)聯(lián)成員之間的交叉貸款、重復(fù)貸款現(xiàn)象。 二、關(guān)聯(lián)交易對信貸風險的影響 （一）信貸集中性風險 目前國家對商業(yè)銀行的監(jiān)管制度以及多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度都規(guī)定了對單一客戶（包括其關(guān)聯(lián)企業(yè)）的最大貸款或授信比例，銀監(jiān)會也發(fā)布了《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風險管理指引》，以控制對單一客戶信貸過度集中的風險。根據(jù)此標準，我國當前很多關(guān)聯(lián)交易都是非正常交易。 根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)、目的和交易條件等，可將關(guān)聯(lián)交易分為正常的關(guān)聯(lián)交易和非正常的關(guān)聯(lián)交易。 關(guān)聯(lián)交易即指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，而不論是否收取價款。重大影響是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不決定這些決策。我國《企業(yè)會計準則》以列舉法的形式對關(guān)聯(lián)方進行了界定：在企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，本準則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準則也將其視為關(guān)聯(lián)方。如何認識以及如何防范這些風險，對保證銀行信貸資產(chǎn)的安全是十分重要的。雖然通過關(guān)聯(lián)交易可以降低相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營成本、發(fā)揮規(guī)模效益、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)集團利潤最大化和提高整體市場競爭能力，但也對國家稅收、中小股東權(quán)益以及國家有關(guān)的監(jiān)督管理造成了不利影響。關(guān)聯(lián)交易對信貸風險的影響及其防范 隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展、我國對外開放的加快以及資本市場的發(fā)展，外商投資企業(yè)及各種形式的企業(yè)集團在我國越來越多地建立起來，并由此導(dǎo)致了關(guān)聯(lián)交易空前發(fā)展。根據(jù)近兩年我國上市公司的年報，有90%以上的公司發(fā)生了關(guān)聯(lián)交易，而外商投資企業(yè)則更是存在大量的關(guān)聯(lián)交易。對銀行來說，關(guān)聯(lián)交易也增加了有關(guān)信貸資產(chǎn)的風險。 一、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)涵及其形式 在界定關(guān)聯(lián)交易之前，首先必須明確什么是關(guān)聯(lián)方。其中控制指有權(quán)決定一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。關(guān)聯(lián)方的形式主要有：、子公司、受同一母公司控制的子公司之間；；；、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員；、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。主要形式有：購買或銷售商品；購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)，如設(shè)備、建筑物、股權(quán)等；提供或接受勞務(wù)；代理銷售貨物、簽訂合同；租賃；提供資金，包括現(xiàn)金、權(quán)益性資金或?qū)嵨镄问降馁J款等；為獲得借款、履行買賣、勞務(wù)合同等所提供的擔保；管理方面的合同；研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；使用商標、技術(shù)、專利等方面的許可協(xié)議；支付關(guān)鍵管理人員報酬等。正常的關(guān)聯(lián)交易指關(guān)聯(lián)方之間由于正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的、按公平合理的交易價格和交易條件進行的商品、勞務(wù)等交易活動，以及為發(fā)展正常生產(chǎn)經(jīng)營所必需的資產(chǎn)重組和資本運作等。這種交易的目的主要是為了調(diào)節(jié)利潤、粉飾報表、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移利潤、逃稅避稅、甚至逃廢債務(wù)等，因此應(yīng)特別予以關(guān)注。但在
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