【正文】 出租、公交。 　　【差旅費的報銷】　　差旅費內(nèi)容包括：　　：出差途中的車票、船票、機票等?！　。俊　?？　　[講義編號NODE01420000010800000111：針對本講義提問] 　?。?）會計審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證。　　【賬務(wù)處理】　?。?）經(jīng)辦人員填制報銷單，附后餐費發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)主管審批?！　　　講義編號NODE01420000010800000108：針對本講義提問]　　 　?。?）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬?！　講義編號NODE01420000010800000104：針對本講義提問]　　[講義編號NODE01420000010800000103：針對本講義提問]　　是指由出納人員主動將企業(yè)應(yīng)該支付的款項交由收款單位和個人?！　講義編號NODE01420000010800000102：針對本講義提問]　　[講義編號NODE01420000010800000101：針對本講義提問]　　　　：現(xiàn)金支票的起付金額有何限制？[講義編號NODE01420000010700000109：針對本講義提問]　　答：個人收到現(xiàn)金支票后，只需帶上身份證在提示付款期限內(nèi)到銀行取款，并在現(xiàn)金支票的背面填寫個人的身份證名稱及號碼。 　　　　四、常見的實務(wù)問題　?。含F(xiàn)金支票是否可以開給個人？如何辦理？　　【賬務(wù)處理】　?。?）出納簽發(fā)現(xiàn)金支票，在支票的正面加蓋“法定代表人章及財務(wù)專用章”　?。?）會計核對后，在支票的正面及背面加蓋“財務(wù)專用章”，并在存根處簽章?！　∷痛嬷钡倪^程中密碼應(yīng)當(dāng)另行記錄，將現(xiàn)金支票交付銀行時再填寫密碼區(qū)域，以降低支票丟失造成的風(fēng)險。 　?。?） 用途　　正聯(lián)要寫開票金額和小寫金額，大、小寫金額必須嚴(yán)格按照金額書寫規(guī)范填寫，且自己要清晰，金額要一致（阿拉伯?dāng)?shù)字前面還要加上羊角“￥”符號?！　‖F(xiàn)金支票收款人為單位的填寫本公司單位公章上的全稱，不得填寫公司簡稱?！　。?）出票日期的填寫第07講　現(xiàn)金收入處理程序 　　記賬聯(lián)　?。?）會計審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證。　　【賬務(wù)處理】　?。?）出納人員清點款項后開具收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章。 　?。?）倉庫根據(jù)“產(chǎn)品銷售通知單”第三聯(lián)及發(fā)票，填寫出庫單并發(fā)貨。 　　現(xiàn)金收入核算與管理　　一、現(xiàn)金收入管理要求　　　?。ㄒ唬┏黾{報告的格式　　[講義編號NODE01420000010500000105：針對本講義提問]　　 ——單紅線 　　　　[講義編號NODE01420000010500000103：針對本講義提問]　　[講義編號NODE01420000010500000101：針對本講義提問]　　銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同?！　。?）當(dāng)對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。 　　出納賬簿的登記方法　　　　現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤?！　∪缭诂F(xiàn)實操作中，出現(xiàn)填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)采用正確的方法進(jìn)行修改?！　　　∶恳毁~頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下一頁第一行相關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過此頁”和“承前頁”字樣。如發(fā)生跳行隔頁，應(yīng)在空行、空頁處用紅色墨水畫對角線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽章?！　。?）表示負(fù)數(shù)?！　。?）沖銷錯誤記錄。　　[講義編號NODE01420000010300000102：針對本講義提問] 　　出納賬簿的基本內(nèi)容　　　　，勇于創(chuàng)新　　、依法辦理業(yè)務(wù)　　　　[講義編號NODE01420000010200000104：針對本講義提問] 　?。ǘ┏黾{工作賬務(wù)處理程序　　[講義編號NODE01420000010200000103：針對本講義提問] 　?。?）當(dāng)天下班前，將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬；　　（6）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)盤點現(xiàn)金實有數(shù)，進(jìn)行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；　?。?）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象；　　（8）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理；　?。?）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次貨幣資金收支表；同時每月終了3天內(nèi)，有價證券、現(xiàn)金等進(jìn)行登記核對；　?。?0）收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。　?。?）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排；第02講　出納工作流程與職業(yè)發(fā)展　??； 　　　　　　；　　　　　　（XX號至XX號）；　　　　　　（XX號至XX號）；　　　　　??；　　　　??；　　　　　?。弧　　　　　。c實物核對相符；　　　　　　；　　　　10月份未達(dá)帳項說明一份；　　　　　　（四）印鑒：　　　　　??；　　　　　?。弧　　　　　?；　　　　　　（五）交接前后工作責(zé)任的劃分：　　　　201X年X月X日前的出納責(zé)任事項由朱XX負(fù)責(zé)；　　　　　　201X年X月X日起的出納工作由金XX負(fù)責(zé)。　　現(xiàn)辦理如下交接： 　　　　　?。ㄒ唬┙唤尤掌冢骸　　　XXX年X月X日　　　　　　（二）具體業(yè)務(wù)的移交：　　　　　　庫存現(xiàn)金：X月X日帳面余額xx元，實存相符，月記帳余額與總帳相符?！　??！　」苠X的不管賬，管賬的不管錢?！　。ㄎ澹┺k理外匯出納業(yè)務(wù)　　　　二、出納人員的權(quán)限　　（一）辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 　　出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求　　一、出納人員的職責(zé)　?。ㄋ模┍９苡嘘P(guān)印章、空白票據(jù)　?。ㄈ┕芎?、用好貨幣資金　　　　三、出納崗位的內(nèi)部牽制制度　　　?！　　　　　∷摹⒊黾{人員的崗位要求　?。ㄒ唬┏黾{人員應(yīng)熟悉各項會計政策法規(guī)　?。ǘ┏黾{人員應(yīng)具備一定的專業(yè)技能　?。ㄈ┏黾{人員應(yīng)具備較強的安全意識　?。ㄋ模┏黾{人員要養(yǎng)成良好的工作作風(fēng)　　（五）出納人員應(yīng)遵守職業(yè)道德　　　　五、出納工作交接　　會計工作交接書　　出納員工作交接書移交原出納員——，因工作調(diào)動，財務(wù)處已決定將出納工作移交給金XX接管?！　　　　　。ㄈ┮平坏臅嫅{證、帳簿、文件：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　移交人：朱XX（簽名蓋章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　接管人：金XX（簽名蓋章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　監(jiān)交人：遲XX（簽名蓋章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　XX公司財務(wù)處（公章）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　X年X月X日　　（2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃；　　　　第03講　出納賬簿的基本內(nèi)容 　　　　[講義編號