【正文】 庫的資產(chǎn)，經(jīng)政府采購系統(tǒng)確認(rèn)后，可直接傳遞到資產(chǎn)管理系統(tǒng)中形成資產(chǎn)卡片，10) 采購評(píng)估：在采購?fù)瓿珊?，根?jù)對(duì)采購過程和采購結(jié)果的考核記錄，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府采購的績效評(píng)估。對(duì)大項(xiàng)目細(xì)分為小項(xiàng)進(jìn)行招標(biāo)簽署合同的，在系統(tǒng)登記的合同上能夠體現(xiàn)所屬的大項(xiàng)目名稱等基本信息。2) 綜合信息管理：通過政策文件、財(cái)經(jīng)新聞、政府采購公告等信息的發(fā)布維護(hù)，有效地將政府采購中面向公眾的信息集中、迅速、公開地公布出來，保證政府采購的高效運(yùn)行?；谫Y產(chǎn)查詢數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)可視化管理、決策分析、資產(chǎn)預(yù)警和所有單位財(cái)產(chǎn)物資信息的公開、公示。對(duì)表樣用戶可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)個(gè)別數(shù)據(jù)進(jìn)行手工調(diào)整。既可通過上級(jí)單位的匯總計(jì)算功能匯總，也可設(shè)置取數(shù)公式自定義匯總。6) 豐富的表元格式，廣泛適用于各種報(bào)表的生成。2) 所有報(bào)表源于表樣，使得報(bào)表規(guī)范化。電子報(bào)表系統(tǒng)是綜合財(cái)務(wù)管理平臺(tái)的核心之一。9) 完善的數(shù)據(jù)校驗(yàn)：為了盡量減少錯(cuò)誤憑證的編制，系統(tǒng)在憑證審核處做了大量的校驗(yàn)工作。支持EXCEL文件的導(dǎo)入，通過導(dǎo)入的文件生成憑證。3) 靈活的輔助核算項(xiàng)管理：系統(tǒng)提供了11個(gè)固定輔助核算項(xiàng)、多個(gè)自定義輔助核算項(xiàng)，可以按照項(xiàng)目、部門、單位、個(gè)人、功能分類、經(jīng)濟(jì)分類、資金來源、經(jīng)費(fèi)類型、現(xiàn)金流量控制等多項(xiàng)信息同時(shí)進(jìn)行輔助核算；輔助核算項(xiàng)可任意交叉，根據(jù)不同輔助核算項(xiàng)的設(shè)置，滿足復(fù)雜的核算要求； 4) 靈活實(shí)用方便的憑證錄入：在錄入憑證時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)用戶所選科目的屬性，動(dòng)態(tài)形成此科目需要核算的項(xiàng)目列表供用戶進(jìn)行批量錄入。財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)是財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)核心模塊。如：提現(xiàn)、存現(xiàn)、收款、付款、領(lǐng)用、核銷、現(xiàn)金盤點(diǎn)補(bǔ)缺的工作；一張單據(jù)上可以進(jìn)行多種現(xiàn)金、銀行的交易。出納管理系統(tǒng)用來完成現(xiàn)金、銀行存款會(huì)計(jì)核算的出納管理工作，使用該系統(tǒng)可提高出納工作效率和減少工作差錯(cuò)。保證了數(shù)據(jù)的安全性、準(zhǔn)確性。與賬務(wù)處理系統(tǒng)聯(lián)用。在進(jìn)行借款、報(bào)銷業(yè)務(wù)辦理時(shí)，自動(dòng)調(diào)用匹配核銷部門、項(xiàng)目、個(gè)人等用款計(jì)劃或者指標(biāo)信息。系統(tǒng)提供自定義審核流的定義功能，可根據(jù)不同的單據(jù)、不同的業(yè)務(wù)設(shè)置不同的審批流程。 2) 靈活設(shè)置單據(jù)類型及單據(jù)格式。出納人員根據(jù)報(bào)銷人的紙質(zhì)單據(jù)系統(tǒng)在網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)中進(jìn)行核對(duì)后給予辦理報(bào)銷手續(xù)。遠(yuǎn)程預(yù)約系統(tǒng)解決的是排長隊(duì)、等候時(shí)間長的問題，發(fā)起人填寫報(bào)銷事項(xiàng)后，發(fā)送單據(jù)至出納處進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^的單據(jù)可進(jìn)行排隊(duì)約號(hào)。4) 豐富的票據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表：把票據(jù)像物資一樣的進(jìn)行查詢及管理，根據(jù)票據(jù)的特點(diǎn)，按照票據(jù)的種類、出入庫狀態(tài)、領(lǐng)用狀態(tài)、核銷狀態(tài)、票據(jù)號(hào)碼段等多個(gè)維度，提供豐富的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，滿足全面的票據(jù)查詢需求。收費(fèi)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)不同的票據(jù)類型，在票據(jù)管理中調(diào)用相關(guān)的票據(jù)信息并完成收費(fèi)開票；票據(jù)管理系統(tǒng)根據(jù)收費(fèi)使用票據(jù)信息和實(shí)際票款對(duì)票據(jù)進(jìn)行核銷處理。業(yè)務(wù)流程：規(guī)范票據(jù)庫存管理，實(shí)現(xiàn)覆蓋票據(jù)入庫、領(lǐng)用、使用、票款核對(duì)、賬務(wù)處理、繳驗(yàn)、銷毀等環(huán)節(jié)的票據(jù)全生命周期信息化管理，滿足單位對(duì)于票據(jù)使用、跟蹤票款去向、連接賬務(wù)處理、票據(jù)存查和繳銷的分層次多模塊綜合管理目標(biāo)。用款計(jì)劃系統(tǒng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行的事前管理，對(duì)指標(biāo)可執(zhí)行數(shù)的用款計(jì)劃編制，可進(jìn)行比例分解、新增、追加、追減、調(diào)整等操作，可對(duì)用款計(jì)劃進(jìn)行執(zhí)行查詢。7) 審批痕跡記錄8) 可直接生成當(dāng)年使用的指標(biāo)：可生成新指標(biāo)，可對(duì)上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)調(diào)整。通過客觀情況動(dòng)態(tài)化建立預(yù)算項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫，在每年財(cái)政部門預(yù)算編制前通過本系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算申報(bào)，并得到溝通、確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門最終形成財(cái)政年度部門預(yù)算“一上”編制信息，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制常態(tài)化。(七) 用戶訪問層用戶訪問層作為單點(diǎn)登錄、集成應(yīng)用、個(gè)性化、安全訪問的載體，實(shí)現(xiàn)所有系統(tǒng)一個(gè)登錄入口，一套用戶密碼口令，統(tǒng)一的系統(tǒng)界面風(fēng)格、統(tǒng)一權(quán)限分配管理，統(tǒng)一通知通告。成本核算為部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)提供成本核算管理。(五) 分析決策層：分析決策層是專為單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)管理人員設(shè)計(jì)的應(yīng)用層，起著整體的監(jiān)管、執(zhí)行分析以及最終的決策支持作用。控制體現(xiàn)為賬務(wù)對(duì)指標(biāo)和資金的支出提供一套嚴(yán)密的控制機(jī)制；記錄體現(xiàn)為以記賬憑證會(huì)計(jì)分錄的形式記錄了資金收支過程中每一筆交易的詳細(xì)信息；分類體現(xiàn)為會(huì)計(jì)科目與輔助核算的指標(biāo)要素遵循一定的分類標(biāo)準(zhǔn)，并且各指標(biāo)要素遵循指標(biāo)的生命周期不斷細(xì)化，通過會(huì)計(jì)科目與輔助核算的各業(yè)務(wù)管理要素組合可以產(chǎn)生不同分類的各種業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)報(bào)告。合同管理完成單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同檔案管理。收支管理完成與日常收支業(yè)務(wù)相關(guān)的管理，包含收入管理、收費(fèi)管理、票據(jù)管理、遠(yuǎn)程預(yù)約、報(bào)銷管理、薪資發(fā)放等。基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)是充分利用數(shù)據(jù)庫的存儲(chǔ)技術(shù)、提供信息自動(dòng)維護(hù)的機(jī)制，將業(yè)務(wù)管理過程中的數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)更新到信息庫中。(二) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)中心主要是應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，它是業(yè)務(wù)應(yīng)用信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)。方便單位和個(gè)人從財(cái)務(wù)信息門戶網(wǎng)上查詢或統(tǒng)計(jì)其所管理項(xiàng)目的賬務(wù)信息或個(gè)人財(cái)務(wù)信息；對(duì)外實(shí)行分級(jí)發(fā)布，對(duì)審計(jì)部門、紀(jì)檢部門、銀行、投資者、社會(huì)公眾等主體定期發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，滿足多主體監(jiān)督需要，打造陽光型財(cái)務(wù)，政務(wù)公開，服務(wù)創(chuàng)新。平臺(tái)支持財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的核對(duì)，不同單位之間、不同時(shí)期之間、預(yù)算數(shù)和執(zhí)行數(shù)及決算數(shù)之間的對(duì)比分析。業(yè)務(wù)變動(dòng)和業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性完整反映，聯(lián)動(dòng)監(jiān)管。構(gòu)建預(yù)算管理的可視化執(zhí)行體系，功能上將全部預(yù)算管理業(yè)務(wù)納入信息系統(tǒng)中，涵蓋預(yù)算編報(bào)、預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算、決策支持等預(yù)算管理業(yè)務(wù)。（二）建設(shè)規(guī)范型財(cái)務(wù)，保證單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)的要做到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范管理。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部在各自權(quán)限范圍內(nèi)，通過可視化界面，得到有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的各類指標(biāo)，并予以動(dòng)態(tài)的掌握管理范圍內(nèi)的預(yù)算安排、可用財(cái)力、指標(biāo)執(zhí)行等方面的信息，有利于全程控制和實(shí)時(shí)決策。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)與信息化工作同步開展，互相促進(jìn)，在單位內(nèi)部建立以系統(tǒng)安全保障和稽查牽制制度相結(jié)合的控制體系。7) 系統(tǒng)提供相關(guān)工具可以對(duì)相關(guān)法律法規(guī)和各種文件進(jìn)行添加與掛接。4) 通訊錄功能，可以分人員類別（如：領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)務(wù)），便于通知通告的分類下發(fā)。搭建資金監(jiān)管平臺(tái)公共服務(wù)窗口，以服務(wù)的最終用戶對(duì)象需求為中心進(jìn)行軟件服務(wù)整合，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)各類行政事業(yè)管理與服務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，統(tǒng)一入口“一站式”、工作辦理流程化、任務(wù)提醒式、窗口化操作，并增加通知通告、工作提醒、內(nèi)容下載、論壇互動(dòng)等“整合式”的公共信息服務(wù)。財(cái)務(wù)智能分析系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，按照不同的角度來評(píng)估資金的收支運(yùn)用情況，具有比較分析、結(jié)構(gòu)分析、指標(biāo)定義、指標(biāo)分析等功能，可提供對(duì)財(cái)政管理到財(cái)務(wù)管理的政策、決策等的數(shù)據(jù)支持。6) 異常財(cái)務(wù)收支報(bào)警、審計(jì)追蹤查詢：相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員可以按管理權(quán)限隨時(shí)查看相關(guān)的業(yè)務(wù)監(jiān)管結(jié)果信息，對(duì)財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)實(shí)行全程實(shí)時(shí)控制，并對(duì)明顯異常事項(xiàng)，如：無預(yù)算執(zhí)行、超預(yù)算執(zhí)行、無審批支付、超審批支付、大額資金支付、頻繁現(xiàn)金支付、賬賬（賬實(shí)、賬表）嚴(yán)重差異等實(shí)現(xiàn)自動(dòng)報(bào)警或提示功能。2) 數(shù)據(jù)展現(xiàn)：采用圖表結(jié)合方式展現(xiàn)，并可以按照趨勢、結(jié)構(gòu)、時(shí)間、部門、學(xué)校類別等進(jìn)行多維度比較。5) 多系統(tǒng)無縫對(duì)接：實(shí)現(xiàn)跟財(cái)政部門資產(chǎn)清查、支付系統(tǒng)等其他系統(tǒng)的無縫對(duì)接，更加順暢的完成資產(chǎn)管理、上報(bào)等工作。2) 建立可視化資產(chǎn)、房產(chǎn)信息平臺(tái)：通過圖形方式建立資產(chǎn)（房產(chǎn)）的平面圖、各樓宇的整體平面圖、各樓層平面圖、各個(gè)房間的平面圖，對(duì)各個(gè)房間進(jìn)行唯一標(biāo)定，明確各個(gè)房間的面積等物理、地理及使用信息；對(duì)各個(gè)房間的資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)定，對(duì)于大型儀器設(shè)備及進(jìn)口設(shè)備等建立圖文檔案信息。5) 效率分析：為了提高各個(gè)環(huán)節(jié)的審批效率，系統(tǒng)可以實(shí)施的對(duì)各個(gè)審批審核環(huán)節(jié)進(jìn)行效率分析，并出具報(bào)表。1) 填報(bào)制單：填寫的單據(jù)可以根據(jù)主管部門的需求靈活的進(jìn)行設(shè)計(jì)，需滿足不同背景下各單位的差異化需求。與預(yù)算、經(jīng)費(fèi)審批支付等管理子系統(tǒng)共享基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)采集，提供報(bào)表報(bào)送、數(shù)據(jù)接口等多數(shù)數(shù)據(jù)采集方式，支持多任務(wù)管理。7) 統(tǒng)一的權(quán)限組織結(jié)構(gòu)管理，支持多層組織結(jié)構(gòu)、用戶授權(quán)管理，滿足高效、共享基礎(chǔ)資料管理要求。3) 采用統(tǒng)一的權(quán)限控制機(jī)制，根據(jù)角色、職位確定的用戶權(quán)限，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行權(quán)限控制，限制保密信息的數(shù)據(jù)交換。需要建立一套共享數(shù)據(jù)管理機(jī)制來解決各應(yīng)用系統(tǒng)之間的共享數(shù)據(jù)一致性、及時(shí)更新、信息交互與共享、數(shù)據(jù)安全等問題。支持各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)加快發(fā)展的新形勢以及財(cái)政改革和發(fā)展的新要求。在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析查找上，還沒有發(fā)揮信息化工具對(duì)權(quán)力運(yùn)行痕跡的存儲(chǔ)能力和海量信息處理能力的優(yōu)勢，快速動(dòng)態(tài)的查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。主管單位對(duì)下屬基層單位資產(chǎn)物資管理沒有建立合理的預(yù)算控制、執(zhí)行控制、分析評(píng)價(jià)的體系，信息反饋遲緩、時(shí)效性差，分析數(shù)據(jù)有限且利用價(jià)值不高，不能及時(shí)、有效的對(duì)下級(jí)單位國有資產(chǎn)、日常物資進(jìn)行監(jiān)管。預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行脫節(jié)，存在兩張皮的管理現(xiàn)象，預(yù)算、核算、決算仍未形成完整的信息閉環(huán)，決算報(bào)告數(shù)據(jù)需要手工拼湊，工作量大且容易出錯(cuò)。將內(nèi)部控制認(rèn)為是某個(gè)部門，某些人，某個(gè)環(huán)節(jié)的事情，沒有作為整個(gè)單位，全體成員每一個(gè)人的責(zé)任和義務(wù)加以宣貫和執(zhí)行；未能覆蓋單位和所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的全部過程管理。隨著互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、知識(shí)服務(wù)、智能服務(wù)的快速發(fā)展為個(gè)性化制造和服務(wù)創(chuàng)新提供了有力工具和環(huán)境。（二）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和信息技術(shù)應(yīng)用水平千差萬別，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化參差不齊我國幅員遼闊，不同地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和信息技術(shù)應(yīng)用水平千差萬別，客觀上決定了不同地區(qū)單位信息化建設(shè)水平上的差異。l 違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款，或者在沒有合同依據(jù)的情況下盲目付款，或未能及時(shí)催收到期合同款項(xiàng)。l 合同簽訂人未經(jīng)授權(quán)或者超越權(quán)限簽訂合同。l 項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁導(dǎo)致的費(fèi)用超支、工期延誤等風(fēng)險(xiǎn)；工程物資采購、收發(fā)、保管、記錄不完整，材料質(zhì)次價(jià)高引起的成本風(fēng)險(xiǎn)；建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，項(xiàng)目資金不落實(shí)，導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷的風(fēng)險(xiǎn)。l 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致單位資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。l 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。 資產(chǎn)控制(一) 貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)l 單位內(nèi)部控制的不完善，如沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部牽制原則，同一人兼任不相容職務(wù)等將導(dǎo)致貨幣資金被挪用和貪污，造成安全風(fēng)險(xiǎn)。l 通過“化整為零”等方式規(guī)避政府采購，沒有嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購法》等法規(guī)，規(guī)避政府采購監(jiān)督，可能導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)違法違規(guī)。l 各項(xiàng)支出不符合相關(guān)政策與制度的要求，如國庫集中收付、政府采購要求、公務(wù)卡結(jié)算要求等，可能導(dǎo)致單位支出業(yè)務(wù)不合法合規(guī)。l 對(duì)于各類票據(jù)的保管、申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀沒有建立完善制度、責(zé)任到人，實(shí)施有效控制，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊。l 各項(xiàng)收入未按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收，或者收費(fèi)許可證未經(jīng)有關(guān)部門年檢，導(dǎo)致收費(fèi)不規(guī)范或亂收費(fèi)。(三) 預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)l 沒有嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算指標(biāo)不符，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性l 預(yù)算執(zhí)行沒有進(jìn)行分析，沒有建立有效溝通機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢。l 財(cái)務(wù)部門與其他職能部門之間缺乏有效溝通，導(dǎo)致預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫節(jié)，編制的預(yù)算與實(shí)際需要不符。方案嚴(yán)格遵循《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，通過信息化手段，協(xié)助單位進(jìn)行業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系與風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理效率。 內(nèi)部控制是通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。多年大刀闊斧的財(cái)政改革如今已彰顯成效，通過預(yù)算的編制、審查、執(zhí)行和決算，使得單位需要的每一分錢都必須通過按規(guī)定編制科學(xué)的預(yù)算向國家申請(qǐng)，對(duì)申請(qǐng)到的經(jīng)費(fèi)要按預(yù)算執(zhí)行，不得隨意開支，使單位的每一筆資金由過去的“暗箱”操作變?yōu)椤瓣柟狻辈僮鳎瑥亩欣诩訌?qiáng)財(cái)政對(duì)各單位預(yù)算支出活動(dòng)的控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金流向、流量的全程監(jiān)控，使政府的收支行為從頭到尾置于立法機(jī)關(guān)和社會(huì)成員的監(jiān)督之下。至今已初步建立起部門預(yù)算的基本框架，并在全國范圍內(nèi)推行了國庫集中支付、政府采購、收支兩條線等制度。在針對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理所發(fā)布的各類制度中，要重點(diǎn)提出的是在2012年底發(fā)布，要求2014年開始實(shí)施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。怎樣才能將內(nèi)部控制真正落實(shí)到單位管理中？用友政務(wù)公司經(jīng)過多年實(shí)踐，總結(jié)了《用友GRPU8R10行政事業(yè)單位內(nèi)部控制解決方案》，在為北京市統(tǒng)計(jì)局、北京市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、上海婦聯(lián)等客戶進(jìn)行GRP實(shí)施的過程中，引進(jìn)了內(nèi)部控制的理念，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制建設(shè)與信息系統(tǒng)實(shí)施的有效結(jié)合。內(nèi)控重點(diǎn)圍繞預(yù)算控制、收支控制、采購控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、債務(wù)控制、經(jīng)濟(jì)合同控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督等工作展開，其風(fēng)險(xiǎn)和難點(diǎn)如下： 預(yù)算控制(一) 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)l 預(yù)算編制的過程短，時(shí)間緊張，準(zhǔn)備不充分，導(dǎo)致預(yù)算編制質(zhì)量低。l 預(yù)算調(diào)整沒有嚴(yán)格控制，存在無預(yù)算、超預(yù)算的情況，預(yù)算約束力不足。 收支控制(一) 收入業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)l 收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清，收款與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位未有效分離，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊。l 執(zhí)收部門和財(cái)務(wù)部門溝通不力，單位有哪些收人項(xiàng)目，什么標(biāo)準(zhǔn)，何時(shí)應(yīng)當(dāng)收取單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門不清楚，造成應(yīng)收未收。l 各項(xiàng)支出未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟绦?，尤其?duì)于重大支出未經(jīng)集體決策程序，容易導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊。 采購控制l 沒有編制采購預(yù)算，采購計(jì)劃安排不合理，沒有詳細(xì)掌握本單位對(duì)于物資資產(chǎn)的實(shí)際需求和相關(guān)配備標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致采購失敗或者資金、資產(chǎn)浪費(fèi)。l 采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致實(shí)際接收物資與采購合同約定的有差異、資金損失或信用受損。(二) 實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)l 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。l 固定資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能造成國有資產(chǎn)損失。l 招投標(biāo)過程為做到公平、合理，開標(biāo)不公開、不透明，損害投標(biāo)人利益，評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員缺乏專業(yè)水平，或者投標(biāo)人向評(píng)標(biāo)委員會(huì)施加影響，使評(píng)標(biāo)流于形式，導(dǎo)致廢標(biāo)