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《企業(yè)內(nèi)控》ppt課件-全文預(yù)覽

2025-06-02 05:47 上一頁面

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【正文】 程序及重大會(huì)計(jì)問題、 確保公司政策符合有關(guān)法律及專業(yè)守則 、 審閱董事酬金及審計(jì)師酬金的合理性等 。 ? 。 安然像美國大部分股份公司一樣 , 股票大多為公眾所持有 , 沒有絕對(duì)控股的大股東 。克魯格曼說: “ 安然公司的崩潰不只是一個(gè)公司的垮臺(tái)問題,它是一個(gè)制度的瓦解。 安然公司:背景情況 單位:億美元 項(xiàng)目 2022年 1999年 1998年 1997年 資產(chǎn)總額 655 334 293 226 負(fù)債總額 516 214 202 158 少數(shù)股東權(quán)益 24 24 21 11 股東權(quán)益 115 96 70 56 營業(yè)收入 1008 401 313 203 凈利潤 10 9 7 1 安然公司:背景情況 ?安然公司 2022年 10月 16日突然發(fā)布公告稱,公司前三個(gè)季度虧損 。 ? 應(yīng)用指引:處于主體地位,為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系提供的指引。 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施 ? 時(shí)間安排: ? 2022年 1月 1日起,在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行 ? 2022年 1月 1日起,擴(kuò)大到在上交所和深交所主板上市的公司施行 ? 在此基礎(chǔ)上,擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板 上市公司施行。 ? 內(nèi)部控制必須講究成本效益原則。內(nèi)部控制系統(tǒng)用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)。 ? 復(fù)雜人假設(shè) 1965年薛恩( )復(fù)雜人假設(shè),“人性是復(fù)雜的。 ? 可控性假設(shè) 只有主體能夠控制的對(duì)象,才能納入內(nèi)部控制體系。 ? 現(xiàn)代內(nèi)控是一種基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制,強(qiáng)調(diào)管理層對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有一個(gè)整體上的風(fēng)險(xiǎn)組合觀念;強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)考慮與不同戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 現(xiàn)代內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)信息與溝通的重要性。首先是上市的大中型企業(yè),包括境內(nèi)外同時(shí)上市的公司和主板上市公司。 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 企業(yè) 內(nèi)部控制 規(guī)范體系 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范:七章 50條 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引:第 118號(hào) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引:五章 27條 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引:七章 35條 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 企業(yè) 內(nèi)部 控制 評(píng)價(jià) 指引 企業(yè) 內(nèi)部 控制 審計(jì) 指引 控制 活動(dòng) 類 資 金活 動(dòng) 研 究 開發(fā) 采 購 活 動(dòng) 工程 項(xiàng) 目 資產(chǎn) 管理 擔(dān)保 業(yè)務(wù) 銷 售 業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù) 外包 財(cái)務(wù)報(bào) 告 企業(yè)內(nèi)部控制 應(yīng)用 指引 內(nèi)控 環(huán)境 類 組織架構(gòu) 發(fā)展戰(zhàn)略 人力資源 社會(huì)責(zé)任 企業(yè)文化 控制 手段 類 全面預(yù)算 合同管理 信息傳遞 信息系統(tǒng) 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架 ? 基本規(guī)范:處于最高層次,起統(tǒng)馭作用,是制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引的依據(jù)。 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 核心 ,設(shè)計(jì) /建設(shè) 評(píng)價(jià)指引 審計(jì)指引 應(yīng)用指引 公司管理層 CPA,鑒證 /審核 咨詢、培訓(xùn)
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