《企業(yè)內控》ppt課件-全文預覽
【正文】 程序及重大會計問題、 確保公司政策符合有關法律及專業(yè)守則 、 審閱董事酬金及審計師酬金的合理性等 。 ? 。 安然像美國大部分股份公司一樣 ， 股票大多為公眾所持有 ， 沒有絕對控股的大股東 ?？唆敻衤f： “ 安然公司的崩潰不只是一個公司的垮臺問題，它是一個制度的瓦解。 安然公司：背景情況 單位：億美元 項目 2022年 1999年 1998年 1997年 資產總額 655 334 293 226 負債總額 516 214 202 158 少數(shù)股東權益 24 24 21 11 股東權益 115 96 70 56 營業(yè)收入 1008 401 313 203 凈利潤 10 9 7 1 安然公司：背景情況 ?安然公司 2022年 10月 16日突然發(fā)布公告稱，公司前三個季度虧損 。 ? 應用指引：處于主體地位，為企業(yè)建立健全內部控制體系提供的指引。 吉林大學商學院 孫立陽 企業(yè)內部控制規(guī)范的實施 ? 時間安排： ? 2022年 1月 1日起，在境內外同時上市的公司施行 ? 2022年 1月 1日起，擴大到在上交所和深交所主板上市的公司施行 ? 在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板 上市公司施行。 ? 內部控制必須講究成本效益原則。內部控制系統(tǒng)用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風險使之在企業(yè)的風險偏好之內。 ? 復雜人假設 1965年薛恩（ ）復雜人假設，“人性是復雜的。 ? 可控性假設 只有主體能夠控制的對象，才能納入內部控制體系。 ? 現(xiàn)代內控是一種基于全面風險管理的內部控制，強調管理層對企業(yè)面臨的風險應有一個整體上的風險組合觀念；強調企業(yè)應考慮與不同戰(zhàn)略相關聯(lián)的風險。 ? 現(xiàn)代內部控制強調信息與溝通的重要性。首先是上市的大中型企業(yè)，包括境內外同時上市的公司和主板上市公司。 吉林大學商學院 孫立陽 企業(yè)內部控制規(guī)范體系 企業(yè) 內部控制 規(guī)范體系 企業(yè)內部控制基本規(guī)范：七章 50條 企業(yè)內部控制應用指引：第 118號 企業(yè)內部控制評價指引：五章 27條 企業(yè)內部控制審計指引：七章 35條 吉林大學商學院 孫立陽 我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系框架 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 企業(yè) 內部 控制 評價 指引 企業(yè) 內部 控制 審計 指引 控制 活動 類 資 金活 動 研 究 開發(fā) 采 購 活 動 工程 項 目 資產 管理 擔保 業(yè)務 銷 售 業(yè)務 業(yè)務 外包 財務報 告 企業(yè)內部控制 應用 指引 內控 環(huán)境 類 組織架構 發(fā)展戰(zhàn)略 人力資源 社會責任 企業(yè)文化 控制 手段 類 全面預算 合同管理 信息傳遞 信息系統(tǒng) 吉林大學商學院 孫立陽 我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系框架 ? 基本規(guī)范：處于最高層次，起統(tǒng)馭作用，是制定應用指引、評價指引、審計指引的依據(jù)。 吉林大學商學院 孫立陽 核心 ,設計 /建設 評價指引 審計指引 應用指引 公司管理層 CPA,鑒證 /審核 咨詢、培訓
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