企業(yè)內(nèi)控ppt課件-展示頁
2025-05-21 05:47本頁面
【正文】 吉林大學商學院 孫立陽 現(xiàn)代內(nèi)部控制的核心觀念 ? 建立、實施內(nèi)控是企業(yè)董事、管理層和全體員工的“責任”，但內(nèi)控首先是“一把手”工程。 ? 復雜人假設(shè) 1965年薛恩（ ）復雜人假設(shè)，“人性是復雜的。吉林大學商學院 孫立陽 企業(yè)內(nèi)部控制 ? 為什么 ——背景 ? 是 什么 ——概念 ? 控 什么 ——風險 ? 怎么 控 ——規(guī)范 幫助達成 組織目標 內(nèi)部控制是什么 = 吉林大學商學院 孫立陽 控制為什么 控制什么 誰來控制 + + 風險 董事會 監(jiān)事會 經(jīng)理層 員工層 吉林大學商學院 孫立陽 內(nèi)部控制理論的基本假設(shè) ? 控制實體假設(shè) 它要求內(nèi)部控制應(yīng)當以特定單位或部門的人、財、物及其在經(jīng)營過程中的行為進行控制。 ? 可控性假設(shè) 只有主體能夠控制的對象，才能納入內(nèi)部控制體系?！? ? 不串通假設(shè) 不相容職務(wù)恰當分離可以避免或減少一人單獨從事和隱瞞不合規(guī)行為的機會。 ? 現(xiàn)代內(nèi)控是一種基于全面風險管理的內(nèi)部控制，強調(diào)管理層對企業(yè)面臨的風險應(yīng)有一個整體上的風險組合觀念；強調(diào)企業(yè)應(yīng)考慮與不同戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)的風險。 ? 內(nèi)部控制不只是一些手段、工具和方法的結(jié)合，而是一個與經(jīng)營管理過程相結(jié)合的“動態(tài)過程”。 ? 現(xiàn)代內(nèi)部控制強調(diào)信息與溝通的重要性。 吉林大學商學院 孫立陽 內(nèi)部控制觀念誤區(qū) ? 控制越緊越好：高度集權(quán)、僵化運作、效率低下 ? 用人不疑、疑人不用：過分依賴人的素質(zhì)，忽視制度建設(shè)和機制建設(shè) ? 放任自流：目標不明、標準不具體、差異責任不清 ? 為控制而控制：將控制視作權(quán)力象征，使控制脫離企業(yè)目標 ? 控制萬能論：無視內(nèi)部控制的固有限制 吉林大學商學院 孫立陽 內(nèi)部控制的局限性 ? 成本效益考慮 ? 異常活動超出設(shè)計范圍 ? 控制執(zhí)行人員責任性不強 ? 高層管理者自我違規(guī)操作 ? 控制執(zhí)行人員串通舞弊 吉林大學商學院 孫立陽 我國內(nèi)控法規(guī)發(fā)展進程 ? 《 獨立審計準則 ——內(nèi)部控制與審計風險 》1996 ? 《 加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則 》1997 ? 《 會計法 ——第 27條 》 1999 ? 《 證券公司內(nèi)部控制指引 》 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——基本規(guī)范 》 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——貨幣資金 》 2022 吉林大學商學院 孫立陽 我國內(nèi)控法規(guī)發(fā)展進程 ? 《 內(nèi)部控制審核指導意見 》 2022 ? 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——采購及應(yīng)付賬款 》 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——銷售及應(yīng)收賬款 》 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——工程項目 》 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——對外投資 》 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——擔保 》 2022 ? 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 2022 吉林大學商學院 孫立陽 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范產(chǎn)生背景 ? 強化企業(yè)管理 ? 應(yīng)對越來越復
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