【正文】 本費(fèi)用控制的分工合理，職責(zé)明確規(guī)范。 P17 版權(quán)所有 169。 EAS 對(duì)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的建立、重大預(yù)算項(xiàng)目的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告與預(yù)警機(jī)制等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。 強(qiáng)化關(guān)鍵方面 或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 EAS提供預(yù)算工作流管理，明確界定各級(jí)人員的權(quán)限與審批程序。 EAS支持企業(yè)按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息，與債權(quán)人進(jìn)行核對(duì) 。 （二）籌資決策、執(zhí)行與償付等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰合理，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協(xié)議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定 。 P15 版權(quán)所有 169。 （二）投資項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。19932022 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 EAS提供權(quán)限管理，支持企業(yè)建立投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督 。 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)單據(jù)支持多級(jí)審批，可根據(jù)業(yè)務(wù)要求自定控制約束及審批流向；系統(tǒng)支持審批人及審批意見的查詢，如經(jīng)辦人發(fā)現(xiàn)審批人有越權(quán)行為，可及時(shí)終止工作流，并上報(bào)有關(guān)人員 。 （四）無形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。 P13 版權(quán)所有 169。 EAS提供符合完整的固定資產(chǎn)成本核算體系 EAS提供符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的折舊方法，同時(shí)也支持自定義折舊方法 EAS提供單據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則配置，資產(chǎn)業(yè)務(wù)單據(jù)直接生成憑證，確保資產(chǎn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整與及時(shí)。防范錯(cuò)誤及舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。 EAS提供完整的成本到財(cái)務(wù)成本確認(rèn)流程，統(tǒng)一成本和財(cái)務(wù)成本核算口徑，達(dá)到數(shù)據(jù)統(tǒng)一，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)可直接反查到成本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。 （六）竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計(jì)要求、竣工驗(yàn)收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)當(dāng)明確。 （四）委托其他單位承擔(dān)工程項(xiàng)目時(shí)，相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)當(dāng)明確。 EAS提供可研成本測(cè)算功能，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目立項(xiàng)決策環(huán)節(jié)的規(guī)范、充分、科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐，有效防范項(xiàng)目立項(xiàng)的盲目性。通過我的權(quán)限功能能方便清楚獲取權(quán)限范圍信息。 EAS提供應(yīng)收單和發(fā)票管理功能，實(shí)現(xiàn)按實(shí)際業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，并對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行完整管理，確保相關(guān)業(yè)務(wù)處理的順暢和符合國(guó)家法規(guī)。 EAS提供完善的壞賬處理功能，實(shí)現(xiàn)壞賬的備查登記，做到賬銷案存。 （ 二 ） 銷售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 ， 銷售與發(fā)貨控制流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范嚴(yán)密 。防范錯(cuò)誤及舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。 產(chǎn)品提供符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定各種計(jì)價(jià)方法 ，確保企業(yè)根據(jù)存貨的特點(diǎn)及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，選擇合適存貨計(jì)價(jià)方法，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。防范內(nèi)部流程出錯(cuò)及控制風(fēng)險(xiǎn)。 （ 二 ） 存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確 ， 請(qǐng)購(gòu)的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng) 。 EAS提供用戶角色管理與權(quán)限管理功能，可按組織、角色進(jìn)行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理。 付款條件定義后，在采購(gòu)訂貨時(shí)應(yīng)用，在應(yīng)付款處理根據(jù)付款條件計(jì)算具體付款時(shí)間和付款金額！ 根據(jù)收貨入庫情況生產(chǎn)應(yīng)付單，根據(jù)預(yù)先確定的付款方式、付款條件進(jìn)行付款處理，避免付款方式不恰當(dāng)、執(zhí)行有偏差，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。只有通過準(zhǔn)入考核的供應(yīng)商及其供貨才能進(jìn)入貨源清單、提供供貨價(jià)格，采購(gòu)的物料如果在貨源清單中不存在，則不能進(jìn)行采購(gòu)。 由需求部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單向采購(gòu)部門明確具體請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng) ,包括采購(gòu)物料、數(shù)量、需求時(shí)間等，采購(gòu)申請(qǐng)需要經(jīng)審批后才生效；采購(gòu)部門在確定具體訂貨前，需要根據(jù)需求情況及可用庫存情況及采購(gòu)的批量政策來確定每次的具體采購(gòu)數(shù)量；這樣才能規(guī)避因請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊的問題 。防范采購(gòu)訂單未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批 ，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。防范錯(cuò)誤及舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。未使用、已報(bào)銷、已核銷等），并自動(dòng)記錄保管人、領(lǐng)用人、報(bào)銷人、收款人等。 EAS可定義賬號(hào)管理策略和透支控制，系統(tǒng)自動(dòng)控制收付款結(jié)算單。 如：資金會(huì)計(jì)擁有總賬管理權(quán)限，而出納僅能處理現(xiàn)金銀行業(yè)務(wù)，不能進(jìn)行賬目登記。 （四）票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。 達(dá)成公司層面、業(yè)務(wù)流程與 IT層面的控制與管理 P7 版權(quán)所有 169。 P4 版權(quán)所有 169。 版權(quán)所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 ?企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) ?內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性與運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià) 解讀 《 中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 》 企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引 中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 ?企業(yè)內(nèi)部控制基本依據(jù)，以 COSO五要素框架為指導(dǎo)，實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)了 COSO八要素的內(nèi)容 基本規(guī)范 1 ?企業(yè)具體業(yè)務(wù)的應(yīng)用指導(dǎo)，包括資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款等 應(yīng)用指引 2 評(píng)價(jià)指引 3 ?第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià) 鑒證指引 4 2022年 1月 1日 率先在上市公司執(zhí)行，鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。19932022 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 金蝶 EAS應(yīng)對(duì)中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 差異性優(yōu)勢(shì) （一）提供不相容的職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等控制方法； （二）提供資金、采購(gòu)、存貨、銷售、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、籌資、預(yù)算、成本費(fèi)用、擔(dān)保、合同協(xié)議、對(duì)子公司控制、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露、人力資源政策、關(guān)聯(lián)交易等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程管理與關(guān)鍵點(diǎn)控制； （三）提供內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的文檔管理； （四）提供管理門戶、手機(jī)短信、郵件等內(nèi)外部溝通方式； （五）提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、工作流等內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控手段。 （三）資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。 實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)不相容崗位的分離：資金支付的審批與執(zhí)行、資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查、資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。 銀行賬戶統(tǒng)一管理，支持收支兩條線和集中收付制度。 EAS提供完整的票據(jù)管理系統(tǒng)，對(duì)支票、匯票等空白票據(jù)管理，根據(jù)票據(jù)編碼規(guī)則自動(dòng)編號(hào)，記錄每一張票據(jù)狀態(tài)（庫存。 強(qiáng)化關(guān)鍵方面 或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 EAS提供用戶管理與權(quán)限管理功能，可按組織、角色進(jìn)行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理。 EAS采購(gòu)訂單支持多級(jí)審批的工作流設(shè)置，可將制單、審批等工作職責(zé)明確分工。 （二）請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)。 采購(gòu)訂單是根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單產(chǎn)生，在采購(gòu)訂單產(chǎn)生過程中受貨源清單和供應(yīng)商的供貨價(jià)格控制。 （四）付款方式和程序、與供應(yīng)商的對(duì)賬辦