【正文】 本費用控制的分工合理，職責(zé)明確規(guī)范。 P17 版權(quán)所有 169。 EAS 對預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制，對預(yù)算指標(biāo)的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的建立、重大預(yù)算項目的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報告與預(yù)警機制等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算嚴格執(zhí)行。 強化關(guān)鍵方面 或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 EAS提供預(yù)算工作流管理，明確界定各級人員的權(quán)限與審批程序。 EAS支持企業(yè)按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息，與債權(quán)人進行核對 。 （二）籌資決策、執(zhí)行與償付等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰合理，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協(xié)議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定 。 P15 版權(quán)所有 169。 （二）投資項目建議書和可行性研究報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實可靠。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 EAS提供權(quán)限管理，支持企業(yè)建立投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督 。 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)單據(jù)支持多級審批，可根據(jù)業(yè)務(wù)要求自定控制約束及審批流向；系統(tǒng)支持審批人及審批意見的查詢，如經(jīng)辦人發(fā)現(xiàn)審批人有越權(quán)行為，可及時終止工作流，并上報有關(guān)人員 。 （四）無形資產(chǎn)確認、計量和報告符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定。 P13 版權(quán)所有 169。 EAS提供符合完整的固定資產(chǎn)成本核算體系 EAS提供符合國家統(tǒng)一的會計制度的折舊方法，同時也支持自定義折舊方法 EAS提供單據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則配置，資產(chǎn)業(yè)務(wù)單據(jù)直接生成憑證，確保資產(chǎn)會計記錄的真實、準確、完整與及時。防范錯誤及舞弊的風(fēng)險。 EAS提供完整的成本到財務(wù)成本確認流程，統(tǒng)一成本和財務(wù)成本核算口徑，達到數(shù)據(jù)統(tǒng)一，會計財務(wù)成本數(shù)據(jù)可直接反查到成本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。 （六）竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)當(dāng)明確。 （四）委托其他單位承擔(dān)工程項目時，相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)當(dāng)明確。 EAS提供可研成本測算功能，實現(xiàn)工程項目立項決策環(huán)節(jié)的規(guī)范、充分、科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐，有效防范項目立項的盲目性。通過我的權(quán)限功能能方便清楚獲取權(quán)限范圍信息。 EAS提供應(yīng)收單和發(fā)票管理功能，實現(xiàn)按實際業(yè)務(wù)確認收入，并對銷售發(fā)票進行完整管理，確保相關(guān)業(yè)務(wù)處理的順暢和符合國家法規(guī)。 EAS提供完善的壞賬處理功能，實現(xiàn)壞賬的備查登記，做到賬銷案存。 （ 二 ） 銷售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 ， 銷售與發(fā)貨控制流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范嚴密 。防范錯誤及舞弊的風(fēng)險。 產(chǎn)品提供符合國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定各種計價方法 ，確保企業(yè)根據(jù)存貨的特點及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，選擇合適存貨計價方法，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計價方法操縱當(dāng)期損益。防范內(nèi)部流程出錯及控制風(fēng)險。 （ 二 ） 存貨請購的事項應(yīng)當(dāng)明確 ， 請購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng) 。 EAS提供用戶角色管理與權(quán)限管理功能，可按組織、角色進行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理。 付款條件定義后，在采購訂貨時應(yīng)用，在應(yīng)付款處理根據(jù)付款條件計算具體付款時間和付款金額！ 根據(jù)收貨入庫情況生產(chǎn)應(yīng)付單，根據(jù)預(yù)先確定的付款方式、付款條件進行付款處理，避免付款方式不恰當(dāng)、執(zhí)行有偏差，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。只有通過準入考核的供應(yīng)商及其供貨才能進入貨源清單、提供供貨價格，采購的物料如果在貨源清單中不存在，則不能進行采購。 由需求部門填寫采購申請單向采購部門明確具體請購事項 ,包括采購物料、數(shù)量、需求時間等，采購申請需要經(jīng)審批后才生效；采購部門在確定具體訂貨前，需要根據(jù)需求情況及可用庫存情況及采購的批量政策來確定每次的具體采購數(shù)量；這樣才能規(guī)避因請購依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊的問題 。防范采購訂單未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批 ，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。防范錯誤及舞弊的風(fēng)險。未使用、已報銷、已核銷等），并自動記錄保管人、領(lǐng)用人、報銷人、收款人等。 EAS可定義賬號管理策略和透支控制，系統(tǒng)自動控制收付款結(jié)算單。 如：資金會計擁有總賬管理權(quán)限，而出納僅能處理現(xiàn)金銀行業(yè)務(wù)，不能進行賬目登記。 （四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴格有效。 達成公司層面、業(yè)務(wù)流程與 IT層面的控制與管理 P7 版權(quán)所有 169。 P4 版權(quán)所有 169。 版權(quán)所有 169。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 ?企業(yè)內(nèi)部控制自我評價 ?內(nèi)控設(shè)計有效性與運行有效性的評價 解讀 《 中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 》 企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引 中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 ?企業(yè)內(nèi)部控制基本依據(jù)，以 COSO五要素框架為指導(dǎo)，實質(zhì)上體現(xiàn)了 COSO八要素的內(nèi)容 基本規(guī)范 1 ?企業(yè)具體業(yè)務(wù)的應(yīng)用指導(dǎo)，包括資金、采購與付款、銷售與收款等 應(yīng)用指引 2 評價指引 3 ?第三方審計機構(gòu)評價 鑒證指引 4 2022年 1月 1日 率先在上市公司執(zhí)行，鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。19932022 金蝶軟件 (中國 )有限公司 金蝶 EAS應(yīng)對中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 差異性優(yōu)勢 （一）提供不相容的職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等控制方法； （二）提供資金、采購、存貨、銷售、工程項目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、籌資、預(yù)算、成本費用、擔(dān)保、合同協(xié)議、對子公司控制、財務(wù)報告編制與披露、人力資源政策、關(guān)聯(lián)交易等經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程管理與關(guān)鍵點控制； （三）提供內(nèi)控與風(fēng)險管理報告的文檔管理； （四）提供管理門戶、手機短信、郵件等內(nèi)外部溝通方式； （五）提供風(fēng)險預(yù)警、工作流等內(nèi)控與風(fēng)險管理監(jiān)控手段。 （三）資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整和及時。 實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)不相容崗位的分離：資金支付的審批與執(zhí)行、資金的保管、記錄與盤點清查、資金的會計記錄與審計監(jiān)督。 銀行賬戶統(tǒng)一管理，支持收支兩條線和集中收付制度。 EAS提供完整的票據(jù)管理系統(tǒng)，對支票、匯票等空白票據(jù)管理，根據(jù)票據(jù)編碼規(guī)則自動編號，記錄每一張票據(jù)狀態(tài)（庫存。 強化關(guān)鍵方面 或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 EAS提供用戶管理與權(quán)限管理功能，可按組織、角色進行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理。 EAS采購訂單支持多級審批的工作流設(shè)置，可將制單、審批等工作職責(zé)明確分工。 （二）請購事項應(yīng)當(dāng)明確，請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)。 采購訂單是根據(jù)采購申請單產(chǎn)生，在采購訂單產(chǎn)生過程中受貨源清單和供應(yīng)商的供貨價格控制。 （四）付款方式和程序、與供應(yīng)商的對賬辦