《某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財務核算工作手冊》-全文預覽
【正文】 次采購后，必須辦理登記 發(fā)票臺帳 ，登記 內容： 購買時間、種類、 發(fā)票號碼、數(shù)量，購買人，領用人。在封面上和票據(jù)上簽字二者不沖突，費用的 有效性 審批由部門經理 、總經理審批，票據(jù) 是否 合法、合格 ，是否超出預算， 由財務 部門 的審核。 3. 費用報銷封面填寫 格式 如下： 4. 費用報銷簽字 報銷 流程 （如圖） ： 所有 費用報銷， 必須由報銷人將各種發(fā)票整齊的粘貼在空白粘貼單上，將填寫好的費用報銷單，粘貼在上面。 所有費用報銷票據(jù)必須真實、合法、不能涂改、挖補。 元升公司發(fā)生的 業(yè)務招待費包括：客戶 業(yè)務費、招待客戶 餐費 、送禮、煙酒、飲料 、購物卡等支出，所有報銷業(yè)務費發(fā)票填寫煙酒、食品 ，或飯費發(fā)票，旅游景點門票等。 工資、辦公費、差旅費、 通訊費、稅金、 職工福利費、 水費、電費、修理費、 車輛使用費、財產保險 、折舊、無形資產攤銷 、 低值易耗品 、 長期待攤費用攤銷 、 工會經費 、職工教育費、 培訓費、 統(tǒng)籌社會保險費、住房公積金、勞動保護費 、會議費、宣傳費、行政性收費 、審計費 、其他 。按照各種庫存硬件，逐一辨認各批發(fā)出的硬件和庫存硬件的所屬的購進批別，分別按其購入時所確定的單位成本作 為計算發(fā)出 和期末的原材料成本 。 廢品損失，是指在生產過程中發(fā)生的 報廢損失 ，根據(jù)實際的損失所耗用的原材料記入“營業(yè)費用－廢品損失 ”科目 。 硬件包括：打印頭、打印機、條碼閱讀器、 膠輥、 切刀 。 盤盈的原材料 ，必須查明原因，屬供應商多發(fā)貨 的 ， 數(shù)量不多，金額不大 會計暫不處理， 對于數(shù)量較大屬于對方發(fā)貨錯誤 ， 待 采購部門與 供應商 協(xié)商后，做采購或退貨處理。以上入庫出庫單據(jù)每周送交財務。 盡可能避免使用現(xiàn)金，采取電匯、支票、網銀支付等非現(xiàn)金方式。付款單簽字后方可付款。因人為原因損失的，由責任人賠償，賠償收入記入內帳 。 2. 其他資產的管理 其他資產 （低值易耗品） 主要是指除固定資產之外 ，價值較低不能為 企業(yè) 效 益流入，但是必須配置的資產。 (2). 固定資產 日常 修理費用， 直接計入 當期 管理費用 科目下 維修費 。誰使用誰負責 ，部門管理。 固定資產卡片一式兩份 ， 一份由使用部門登記保管，另一份由財 務部保管 。 固定資產的購置原則上盡量取得增值稅發(fā)票，進行抵扣后，按照不含稅價值計入“固定資產”科目，并做好相應卡片登記 。 財務章、法人章要與支票 、電匯單據(jù) 分開保管 。 作廢支票，必有 加蓋“作廢”戳，回收，并在臺賬 登記。對于外地客戶未付款但需要財務部先開具（蓋章）現(xiàn)金收據(jù)的情況，必須報請總經理批示，同意后方可郵寄或傳真收據(jù)。 現(xiàn)金 借款單審批簽字流程： ① . 借款人 填寫借款單報部門主管簽字； ② . 借款人持借款單報總經理簽字； ③ . 借款人持借款單報財務主管簽字； ④ . 借款人將借款單交出納領取現(xiàn)金； 現(xiàn)金報銷單審批 、 簽字、報銷流程： ① .報銷人 粘貼 票據(jù) 填寫費用報銷封面， 報部門 主管審核、簽字； ② .報銷人持借款單報總經理簽字； ③ .借款人持借款單報財務主管簽字； ④ .借款人將借款單交出納領取現(xiàn)金； 部門主管 總 經 理 財務主管 報 銷 人 出 納 部門主管 總 經 理 財務主管 借 款 人 出 納 采購和支付費用時， 金額在 20xx 元以上的 使用 支票支付 ， 20xx 元以下的，使用支票。 存取款數(shù)額超過 5000 元時 （含 5000 元） ，需 2 人同時前往 開戶 行 。因 業(yè)務員 超限額 滯留 營業(yè)款， 發(fā)生丟失、毀損的 ，全額賠償 。 經過 財務部研究特 編制了《財務 工作 手冊》，請財務人員， 市場部各位主管、 其他 工作人員 認 真學習、嚴格執(zhí)行。 同 樣 對財務 工作 也 提出了更高的 要求 。 對企業(yè)來說是 不僅是 一個 財務 層面 上 的 提高 ， 它 標志著企業(yè)已經做大做強， 進入快速發(fā)展的階段。這就 有必要編寫一部《財務 工作 手冊》，供大家學習，指導財務工作。 當 業(yè)務款 現(xiàn)金 （累計 /單筆） 超過 300 元時 ， 應 及時交到財務出納處， 并 做好登記 。 特殊情況需 保管大額現(xiàn)金時 經總經理批準財務 。保管現(xiàn)金要有安全措施，不準用鐵皮柜、木柜存放現(xiàn)金，防止被盜丟失。 關于收款收據(jù)的開具。 支票由出納負責及時購買，購入后 按照號碼 登記臺賬，使用時 也必須 做好登記，由使用人簽字 。 電匯貨款必須經采購主管部門主管簽字 ，
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