《所得稅新》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 一致 遞延所得稅確認(rèn) 按暫時(shí)性差異確認(rèn) 按暫時(shí)性差異確認(rèn) 一致 遞延所得稅分?jǐn)偡椒? 全部分?jǐn)? 全部分?jǐn)? 一致 遞延所得稅計(jì)量 按預(yù)期遞延所得稅轉(zhuǎn)回或?qū)崿F(xiàn)時(shí)生效的稅率 按預(yù)期遞延所得稅轉(zhuǎn)回或?qū)崿F(xiàn)時(shí)生效的稅率 一致 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn) 可實(shí)現(xiàn)的，不計(jì)提減值準(zhǔn)備 很可能實(shí)現(xiàn)，可提減值準(zhǔn)備 存在差異 遞延所得稅列報(bào) 存在差異 與所得稅國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 適用范圍： 本準(zhǔn)則所稱的所得稅包括企業(yè)以應(yīng)稅所得稅為基礎(chǔ)的各種境內(nèi)和境外稅額。 ?提供了更加全面有效的信息，更加真實(shí)準(zhǔn)確地反映了企業(yè)的真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。特定期間的所有時(shí)間性差異額之和等于這一期間末的暫時(shí)性差異額。 – 暫時(shí)性差異 暫時(shí)性差異：資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。設(shè)備的賬面價(jià)值將減記為 8萬元。 ?引入了計(jì)稅基礎(chǔ)的概念，包括資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的披露 差異分類不同 時(shí)間性差異 amp。L/O/G/O 所得稅 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 Contents 我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展 我國(guó)新舊所得稅的比較 與所得稅國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較 所得稅的現(xiàn)行研究及其成果 4 1 2 3 我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展 1980年 1994年 1995年 2022年 2022年 發(fā)布 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 18號(hào) — 所得稅 》 制定所依據(jù)的觀念、會(huì)計(jì)差異的分類、會(huì)計(jì)方法、財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露等方面都存在著重大差異 頒布我國(guó)第一部所得稅法《 中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅 》 發(fā)布 《 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定 》 ，確定所得稅的性質(zhì)是費(fèi)用，允許企業(yè)在應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法之間進(jìn)行選擇 發(fā)布 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 所得稅會(huì)計(jì)（征求意見稿） 》 ，建議采用債務(wù)法 頒布 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 規(guī)定企業(yè)可根據(jù)情況選擇所得稅核算的方法 我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)方法沿革 第一階段 197
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