【正文】 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 32 頁 三 結(jié)算紀律 第十二條 凡公司內(nèi)部各部門 /子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務，一律通過財務部結(jié)算。 第十六 條 各部門 /子公司加強財務部存款，貸款的管理，掌握資金動態(tài)，不得透支，不得超過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。 第四條 尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān) 交；會計主管人員交接，由部門領導人監(jiān)交。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。 對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 32 頁 第六章 會計檔案管理制度 一 總則 第一條 為了提高會計檔案的質(zhì)量，從而達到檔案管理的標準化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國家財政部、國家檔案局《會計檔案管理制度》，結(jié)合 —— 公司檔案管理實際情況，特制定本制度。 3. 會計報表：包括月份、度、年度會計報表（年度決算批復文書檔案、會議檔案各存一份） 4. 工資表 5. 其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。 四 會計檔案的整理組卷 第六條 會計憑證的整理組卷 1. 記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。一本為一卷，每本 100— 150 頁左右。 會計報表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。 第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。 第十五條 檔案部門對接收的會計檔案，原則上應保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重新整理時，應征求財會部門的意見，并與財會人員共同拆卷整理。 4. 工資表：按年度結(jié)合組織機構的順序排列。賬簿、報表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。 標題：填寫案卷的類別名稱。 七 會計檔案的保管期限 第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。 第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關規(guī)定。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由 —— 公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到 —— 公司的批準，不得擅自修改或變動。 第六條 差旅分類及核準權限詳見員工出差核準權限表 差旅種類 職 務 核 準 人 國 內(nèi) 出 差 總裁 總監(jiān) 常務副董事長 總裁 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 其它員工 主管部門經(jīng)理 國外出差 境外辦理業(yè)務 總裁和董事長 第七條 公司員工出差或外勤需預支款項者，應事先按照財務規(guī)定的手續(xù)填制《 借支單》、連同《出差核準單》按規(guī)定核準權限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費借支的數(shù)額由出差核準人審核，但最終由財務人員根據(jù)實際情況核批。凡在財務有欠款未結(jié)清的，財務部門裁定無特殊理由的，財務部門有權拒絕繼續(xù)借款。不同級別的人員一 同出差，交通工具可從高適用標準執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 32 頁 表 二 ： 住 宿 標 準 元 /天 .人 類別 職位級別 總裁及總監(jiān) 部門經(jīng)理 其它人員 住 宿 標 準 A類地區(qū) 450 200 200 B 類地區(qū) 400 200 180 C 類地區(qū) 350 150 150 3 地區(qū)分類標準 A 類地 區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。 2 公司總監(jiān)以上人員出差交通費、伙食費實報實 銷，不享受出差補貼。 第十四條 市內(nèi)交通費 1 出差人員享受了出差補助的，一律不得報銷市內(nèi)交通費；非出差市內(nèi)辦理公務，須按職務消費管理辦法由分管總監(jiān)批準簽字憑票報銷。 4 公司送往外地培訓的職員，培訓期 15 天以內(nèi)的，按出差對待，培訓期在 15 天以上的，發(fā)給伙食補助費每人每天 20 元。 第十二條 員工外出培訓在 15 天以上的，應住培訓部門的招待所，其住宿費標準最高限額為100 元 /人 .天。 2 表二：適用于公司所有員工短期培訓、會議、辦理業(yè)務等出差。銷售人員的費用必須當月報銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費用最遲不超過次月 5 日 前報銷。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。會計報表至少應包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報表由 —— 公司統(tǒng)一制定。 第二條 本制度適用于 —— 公司及將來資源整合后的各分支機構（指各分、子公司和辦事處，以下簡稱分 支機構）。其中工資表暫定為永久。 保管期限：按已劃定的保管期限填寫。 數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。 5. 其他類：按重要程度結(jié)合時間順序排列。 2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬 、明細賬順序進行排列。 五 會計檔案的歸檔 第十三條 會計檔案整理裝訂后，由財務部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。 工資表的卷脊應注明部門、年度、月份、卷號。 3. 現(xiàn)金日記賬、銀行存款 日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。 3. 填寫會計憑證封面和卷脊，應統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。 三 會計檔案的 分類 第四條 會計檔案可分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、工資表類、其他等五大類。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結(jié)等文書材料也要歸檔。交接過程中，在嚴格 按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時，要移交人不能直接移交的原因等。 接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應保持會計記錄的連續(xù)性。 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊中注明，由移交人負責。具體規(guī)定如下： 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。 第六條 編制移交清冊，移交清冊上應有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說明的問題等。 第二條 會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負責人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。 第十四條 各部門 /子公司外部支付用款必須由財務部統(tǒng)一支付，各開戶部門之間不得私自借款。 第九條 辦理公司財務部貸款和存款的計息業(yè)務。 第七條 辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務。 第五條 統(tǒng)一辦理公司各部門 /子公司對外的付款業(yè)務。 第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關要求辦理。 第十九條 各分子公司必須及時到開戶行（包括財務部）領取回單和各種銀行票據(jù)。 第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門 /子公司財務主管人員匯報，查明原因，不得以長補短。 第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門 /子公司財務主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務部辦理 結(jié)算。 5. 需支用超過結(jié)算起點的現(xiàn)金部分，應用轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，如去邊遠地區(qū)結(jié)算不方便 或采購地點又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各部門 /子公司應向公司財務部提出申請，經(jīng)公司財務部征得開戶銀行同意后方可支付。 第九條 現(xiàn)金支付范圍 1. 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。 第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費用（包括差旅費、交通費、業(yè)務招待費、通訊費、辦公費、水電物管費、銀行手續(xù)費）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務審核或批準。 第三條 —— 公司和各分子公司的財務收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當日必須馬上報告 —— 公司財務分管會計，由 ——公司財務經(jīng)理請示財務總監(jiān)后決定是否劃往總部； —— 公司根據(jù)各 分子公司每月費用預算和資金預算下?lián)芙?jīng)費。 七 流動資產(chǎn)的分析與考核 第二十五條 財務部等各歸口管理部門要按月對流動資產(chǎn)占用情況和有關指標完成情況進行分析。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。 第二十條 各生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實到生產(chǎn)車間或工序，作 為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。 5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。 第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理： 1. 必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額，層層分解落實，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應。 第十六條 公司內(nèi)部各部門 /子公司的結(jié)算款項，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。 四 應收賬款、預付賬款及其他應收賬款的管理 第十四條 加強對應收賬款的管理。 第十二條 各部 門 /子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務部的公司公司帳戶中。 三 貨幣資金的管理 第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。財務部根據(jù)各部門 /子公司上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門 /子公司執(zhí)行。 二 流動資產(chǎn)的綜合計劃管理 第五條 各部門 /子公司的流動資產(chǎn)要嚴格實行計劃管理，做到收支有計劃，結(jié)果有分析，責任有考核，以促進本公司流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。 4. 監(jiān)督和檢查各部門 /子公司流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責任制要求考核其使用效果。 第二條 各部門 /子公司要加強對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 待報廢固定資產(chǎn)，按照公司當年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產(chǎn)報廢申 報單”的時間，同時停提折舊，如果批準報廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。 9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設備，經(jīng)公司審查批準后。 十三 固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理 第二十九條 折舊的計提范圍 下列固定資產(chǎn)應計提折舊： 1. 所有在賬的房屋和建筑物； 2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機器設備、工器具等； 3. 節(jié)性停用和大修理停用的機器設備； 4. 車間內(nèi)替換使用的機器設備。 第二十五條 固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修理費一般采用預提的制度。 第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批 1. 各部門 /子公司對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計劃逐級上報，經(jīng)公司批準后，列入公司年度投資項目計劃。 3. 毀損、報廢的 固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總裁批準后，按下列情況分別辦理： （ 1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復印機以及單臺件原值在 1萬元以上（含 10萬元）的報廢設備，由公司統(tǒng)一處理。批準后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。 第十七條 各部門 /子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行技術鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細匯總表” 報財務部。 2. 公司主管部門會同有關部門對各部門 /子公司申報的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財務部組織匯總上報國稅部門審批處理。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財務部匯報，并按公司要求進行處理。 第十一條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售申報單》并附相應材料，報經(jīng)財務部組織審查、公司總裁審核批準后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。 1. 各部門 /子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入