【正文】 ....................................................................................... 20 五 會計檔案的歸檔 ............................................................................................................................... 21 六 會計檔案的排列編目 ........................................................................................................................ 21 七 會計檔案的保管期限 ........................................................................................................................ 22 第七章 費用管理 制度（待討論） ............................................................................................................. 23 一 總則 .............................................................................................................................................. 23 二 公司員工出差管理辦法 .................................................................................................................. 23 三 職務(wù)消費管理辦法 ......................................................................................................................... 26 四 日常財務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定 ........................................................................................................... 26 五 個人通訊費用管理辦法 .................................................................................................................. 28 六 市內(nèi)交通費管理辦法 ...................................................................................................................... 29 七 部門 公用費用管理辦法 .................................................................................................................. 29 第八章 附則 .............................................................................................................................................. 31 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 32 頁 第一章 固定資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。 3. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。 第三條 固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù) 1. 根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標準，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責與權(quán)限。 5. 按照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用。 第五條 固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況分為七類： 1. 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 32 頁 是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。 三 固定資產(chǎn)的管理體系 第六條 公司的固定資產(chǎn)管理體系 財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負責固定資產(chǎn)的實物管理和核算管理。 投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 32 頁 年終，各部門 /子公司根據(jù)批準的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”和“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，編制“交付使用財產(chǎn)分類匯總表” 上報公司財務(wù)部。 六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈 第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 七 固定資產(chǎn)的清查 第十三條 固定資產(chǎn)的清查 1. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門 /子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報廢 等申報表及 報公司財務(wù)部。 1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 32 頁 虧申報單” 同時報財務(wù)部。 第十六條 固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴肅、慎重、認真負責的原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進行。補辦報廢手 續(xù)時，須寫出詳細情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。 第二十一條 固定資產(chǎn)清理程序 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 32 頁 1. 各部門 /子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細賬，同時將卡片抽出單獨保管。 4. 各部門 /子公司每半年將清理情況報公司財務(wù)部。對計劃外項目財務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟責任。 第二十六條 下列固定資產(chǎn)不預提修理費用 1. 未使用的機器設(shè)備； 2. 閑置不需用的機器設(shè)備； 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 32 頁 3. 待報廢、待處理的資產(chǎn)； 4. 單列賬的土地 第二十七條 各部門 /子公司機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴禁安排大修理。 下列固定資產(chǎn)不得提取折舊： 1. 未使用的固定資產(chǎn) 2. 閑置的固定資產(chǎn)； 3. 在未正式交會生產(chǎn)使用以前，進行試車的固定資產(chǎn)； 4. 通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。 7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不 再計提折舊。 12 固定資產(chǎn)折舊，各部門 /子公司應(yīng)按月進行計提，各部門 /子公司計提折舊的時間統(tǒng)一規(guī)定在每月 1 日。 2. 該項資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進行補提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 2. 組織核定流動資產(chǎn)定額，負責編制上報和下達流動資產(chǎn)計劃。 6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導匯報。 第七條 計劃的編制。各部門 /子公司根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。公司內(nèi)部各部門 /子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須全部通過公司財務(wù)部進行結(jié)算。財務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務(wù)部配合。 第十七條 要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預付款 項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。 3. 要嚴格執(zhí)行公司下達的物資采購范圍，不得超權(quán)采購。 7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。 1. 根據(jù)公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財務(wù)部負責，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由各生產(chǎn)部門負責管理，各廠財務(wù)部門代表財務(wù)部對庫存產(chǎn)品進行檢查、監(jiān)督、控制。 第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 32 頁 第三章 貨幣資金管理制度 一 總則 第一條 為加強貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。 第五條 各分子公司財務(wù)人員每月向公司所在地的負責人了解各部門 /子公司的本月資金需求。 第七條 所 有公司的非日常費用借支、付款和報銷，超過 20xx 元 /次的均由 —— 公司財務(wù)經(jīng)理審核并報總裁簽字批準。 3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點（一般為 1000 元）以下的零星支付款項。各部門 /子公司的庫存限額，必須報公司財務(wù)部備案，如有變動，應(yīng)同時向開戶銀行和公司財務(wù)部提出申請?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實相符，并按規(guī)定進行保管。 第十七條 財務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要 提出處理意見，并及時整改。 四 其他貨幣資金管理 第二十一條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負責，定期向本部門報賬，保證存款的完整。 第二條 財務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對外經(jīng)濟活動的中心，在財務(wù)部的直接領(lǐng)導下開展工作。 第六條 辦理公司內(nèi)各部門 /子公司之間經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)的結(jié)算。 第八條 辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。