某公司財(cái)務(wù)集中管理方案設(shè)計(jì)課程-全文預(yù)覽
【正文】 室負(fù)責(zé)，分管不同資產(chǎn)，該方式雖然劃分了責(zé)任，但各部門能否真正承擔(dān)起資產(chǎn)管理的作用令人懷疑。較為嚴(yán)重的問題是：對(duì)已付款而未辦理入庫手續(xù)的貨物管理存在漏洞，此類部品的后續(xù)流程在運(yùn)行上缺乏核查和控制。 原因：部品采購按訂單逐筆發(fā)出，財(cái)務(wù)部可從月報(bào)中查悉訂單數(shù)量。 原因：在生產(chǎn)物資管理制度中，規(guī)定應(yīng)提供合同副本，但由于采購合同為大合同，內(nèi)容籠統(tǒng)，在付款時(shí)無太大的參考價(jià)值，故目前在執(zhí)行過程中不再提交。4 / 35制度執(zhí)行與內(nèi)部控制問題財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制職能有待加強(qiáng)，銷售、制造、采購、倉儲(chǔ)與財(cái)務(wù)部門間的合作與監(jiān)控能力尚未實(shí)現(xiàn)。從目前來看，財(cái)務(wù)部逐月制定考核表并發(fā)放至各業(yè)務(wù)部門后，工作即完成，而未開展追蹤檢查工作。 再深入原因：一方面受公司現(xiàn)狀的影響，比如信息集成的決策支持功能未實(shí)現(xiàn)，造成公司戰(zhàn)略制定缺乏相應(yīng)基礎(chǔ)；另一方面可能受高層管理者的經(jīng)營理念和管理思想影響公司運(yùn)行機(jī)制問題（1） 企業(yè)各部門之間相互推委責(zé)任、不同部門提供的同一內(nèi)容之?dāng)?shù)據(jù)有較大差異原因：業(yè)務(wù)整合不夠。公司目前尚未真正推行全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理理念亦未得到各部門的理解與重視。1 / 35：專家組 上海三元企業(yè)管理有限公司2022 年 12 月 20 日目 錄第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 ....................................................................1一、上海理光財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 ..................................................................1二、問題及原因分析 ........................................................................1財(cái)務(wù)部職能定位問題 ....................................................................1公司運(yùn)行機(jī)制問題 ......................................................................2制度執(zhí)行與內(nèi)部控制問題 ................................................................4公司改革方案之四2 / 35各部門信息不集成，造成財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)輸入工作量很大 ......................................7失敗成本 ..............................................................................7以上問題總結(jié) ..........................................................................8第二部分 財(cái)務(wù)集中管理方案 ................................................................10一、 成立計(jì)劃財(cái)務(wù)部 ....................................................................10二、建立全面預(yù)算體系 .....................................................................10（一）全面預(yù)算基本思想 ..................................................................10（二）選擇全面預(yù)算方法 ..................................................................11三、實(shí)現(xiàn)集中信息控制平臺(tái) .................................................................12四、實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度 .................................................................12五、推行目標(biāo)管理方法，構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為中心的運(yùn)營機(jī)制 .....................................12第三部分 全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 ............................................................14一、基礎(chǔ)工作 .............................................................................14二、各部門功能定位 .......................................................................15（一）高層管理者 ........................................................................15（二）業(yè)務(wù)部門 ..........................................................................15（三）財(cái)務(wù)部門 ..........................................................................16三、全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 .................................................................17四、全面預(yù)算的編制流程 ...................................................................17附件一 ....................................................................................22第一部分 標(biāo)準(zhǔn)成本制度 .....
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