【正文】 　　金額數(shù)字核對差異解釋　期初余額　本期增加　本期減少　 　預(yù)關(guān)帳日余額　　　　　　　　　　后期關(guān)帳　　　預(yù)關(guān)帳日～期末　　　　金額數(shù)字核對差異解釋　預(yù)關(guān)帳日余額　本期增加　本期減少 　期末余額　　　　　　　　　　____年_____月待攤費用變動表　　　　　　金額數(shù)字核對差異解釋　期初余額　本期增加　本期減少 　期末余額　　　　　　　　　　編制人：_________復(fù)核人：_________變動原因分析：在建工程變動表前期關(guān)帳　　期初～預(yù)關(guān)帳日　　　金額　　期初余額　　本期增加　　本期減少　　　其中：轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)　　　　其他減少。 長期責(zé)任準(zhǔn)備金 （產(chǎn)險） 借：長期責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金 借：提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：長期責(zé)任準(zhǔn)備金預(yù)提分保167。 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ： （產(chǎn)壽） 借：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 （轉(zhuǎn)回上年同期數(shù)） 貸：轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 借：提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 貸：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金167。編制人：_________復(fù)核人：_________關(guān)帳時間表（1）財務(wù)中心名稱月度年度月度預(yù)關(guān)帳日月度實際關(guān)帳日月度報表年度決算日年度報表要求日實際完成日差異天數(shù)要求日實際完成日差異天數(shù)集團(tuán)財務(wù)中心區(qū)域財務(wù)中心1區(qū)域財務(wù)中心2區(qū)域財務(wù)中心3區(qū)域財務(wù)中心4區(qū)域財務(wù)中心5………………注：表（1）中差異天數(shù)較大的要求相應(yīng)的區(qū)域財務(wù)中心在表（2）中進(jìn)行分析（2）區(qū)域財務(wù)中心名稱：關(guān)賬項目負(fù)責(zé)人計劃完成日實際完成日差異差異原因提前（天）拖后（天）計提折舊預(yù)提房租長期待攤費用攤銷編制銀行余額調(diào)節(jié)表準(zhǔn)備金計提共分保準(zhǔn)備計提工資附加三費計提稅金其他…………財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對表 摘要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)差異差異原因分析ABC=AB承保已生效保單金額實收保費應(yīng)收保費…….保全業(yè)務(wù)給付金額續(xù)期收費金額退保金額……理賠業(yè)務(wù)理賠支出…….　　　　　再保業(yè)務(wù)分出保費支出應(yīng)收分保賬款攤回分保賠款攤回分保費用分保收入……..　　　　　月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單項目分錄固定資產(chǎn)折舊借：管理費用 貸：累計折舊 固定資產(chǎn)盤盈盤虧借：待處理財產(chǎn)損益（盤虧） 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出――固定資產(chǎn)盤虧 貸：待處理財產(chǎn)損益借：固定資產(chǎn) 貸：待處理財產(chǎn)損益（盤盈） 累計折舊借：待處理財產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入――固定資產(chǎn)盤盈無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用一無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) （長期）待攤費用攤銷借：管理費用－相關(guān)科目 貸：（長期）待攤費用 各類準(zhǔn)備金167。N/A八大準(zhǔn)備：壞帳準(zhǔn)備，短期投資跌價準(zhǔn)備，長期投資減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在建工程減值準(zhǔn)備，委托貸款減值準(zhǔn)備N/A214。N/A投資收益（權(quán)益法），成本法不作處理N/AN/A214。N/A預(yù)付及其他應(yīng)收款1． 預(yù)付款是否僅為采購或獲取服務(wù)的性質(zhì)2． 其他應(yīng)收款中，職工暫支款的欠款是否已經(jīng)確認(rèn)，賬齡是否越過時限，是否應(yīng)當(dāng)提請抵扣工資3． 是否有未及時銷帳的費用項目4． 清理各種過渡性科目掛帳5． 是否有壞賬風(fēng)險或回收困難風(fēng)險,如有，是否已按企業(yè)會計準(zhǔn)則計提了壞賬準(zhǔn)備214。N/AN/A項目描述月度關(guān)帳年終決算期后調(diào)整借款1. 是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上分列長期借款和短期借款2. 是否對應(yīng)予以資本化的利息進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理3. 是否對本年應(yīng)承擔(dān)的利息費用進(jìn)行了預(yù)提4. 對借款是否作了相應(yīng)的披露，包括幣種，期限，擔(dān)保抵押情況214。N/A采購業(yè)務(wù)214。214。N/AN/A214。N/A214。N/A待攤費用1. 本期新增的待攤費用是否屬于待攤費用的性質(zhì)2. 本期待攤費用的攤銷是否準(zhǔn)確214。214。214。214。214。高共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 7 167。 共享服務(wù)－財務(wù)中心按照決算時間表完成年度賬表的編報工作；167。 分公司財務(wù)分析及報表附注；167。 所得稅納稅所得項目明細(xì)表；167。 保費收入快報；167。 集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理備份各級區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心決算計劃及決算時間表，決算執(zhí)行過程中用以對照考核決算的執(zhí)行情況。 總經(jīng)理復(fù)核決算會議報告，與共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理討論，確認(rèn)決算會議報告符合年末決算會議內(nèi)容并包含相關(guān)會計準(zhǔn)則要求的決算項目，包含應(yīng)有的決算項目，如有不符，應(yīng)退回共享服務(wù)－財務(wù)中心修改。中關(guān)帳時間表集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心 編制決算會議報告2167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心將項目檢查表分發(fā)至產(chǎn)、壽險總公司，集團(tuán)及產(chǎn)、壽險總公司應(yīng)以此為依據(jù)召開決算會議。 年末決算會議應(yīng)由公司的管理層參與，并通報各級分支公司；167。 對于差異較大的區(qū)域共享服務(wù)中心由區(qū)域共享服務(wù)中心的總帳會計填寫關(guān)帳時間表（2）,分析影響關(guān)帳的各個項目的完成情況；167。 報表要求有制作人，復(fù)核審批人的簽字印鑒，同時加蓋公司公章；相應(yīng)的審核人員符合公司的審批權(quán)限；167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理審核集團(tuán)合并會計報表，檢查財務(wù)報表總體合理性，如果發(fā)現(xiàn)問題，退回給總賬會計查找原因并修改；如果審核無誤，財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)；167。高集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)合并會計報表13167。 共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理復(fù)核合并會計報表，檢查科目余額的準(zhǔn)確性，調(diào)整項目的合理性及報表的總體合理性，如果發(fā)現(xiàn)問題，退回給總賬會計查找原因并修改；如果審核無誤，財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并在系統(tǒng)中確認(rèn)報表；167。 核對所有報表后，根據(jù)規(guī)定總公司合并會計報表；167。高各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計總公司合并會計報表11 S167。 167。 167。 中各級共享服務(wù)－財務(wù)中心明細(xì)帳會計 分析性復(fù)核6167。中各級共享服務(wù)－財務(wù)中心明細(xì)帳會計 對帳2167。管理職能 共享服務(wù)－財務(wù)中心管理文件月末關(guān)賬流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)流程填制人復(fù)核人參考編號 流程描述帳務(wù)處理主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能 帳務(wù)記錄1 167。 月末總賬會計通過各類科目的余額及變動表等表單分析當(dāng)月財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性；167。 集團(tuán)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理審核合并報表的總體合理性，無誤后簽字確認(rèn)；中集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理 歸檔 審批12167。 試算平衡后，總帳會計在帳務(wù)系統(tǒng)中打印截止至預(yù)關(guān)帳日的預(yù)報表；167。 在財務(wù)系統(tǒng)中，財務(wù)人員在編制每一筆分錄時，財務(wù)系統(tǒng)可以自動測試借貸平衡，如有差異會提示報錯，確保日常記錄正確；167。 如果科目余額全部相符，則總帳會計在系統(tǒng)中確認(rèn)通過?？値嫏z查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對長期未達(dá)賬項目指定相關(guān)人員跟進(jìn)；總帳會計通過比較現(xiàn)金和銀行的本期余額與本期預(yù)算，分析并解釋差異的原因。 預(yù)關(guān)帳階段只需編制從月初至預(yù)關(guān)帳日的變動表，待正式月末關(guān)帳后再編制全年的變動表；167。 復(fù)核人進(jìn)行過帳的操作，保證在預(yù)報表生成之前所有的憑證都已過入總帳和明細(xì)帳；167。共享服務(wù)－財務(wù)中心通過預(yù)先對各類計算表設(shè)置參數(shù)，如： 折舊年限； 殘值率； 相關(guān)準(zhǔn)備金提取比例等；系統(tǒng)自動編制相關(guān)分錄的計算表。本科目核算公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的準(zhǔn)備金；提取總準(zhǔn)備金時，借記“利潤分配”科目，貸記本科目。長期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示，沖回上月計提數(shù)，根據(jù)規(guī)定計提本月計提數(shù)；240。 未決賠款準(zhǔn)備金；見‘壽險’描述，每月沖回上月計提數(shù)，并根據(jù)未決賠款個案逐單計提；240。 本科目期末貸方余額，反映公司保險保障基金結(jié)余。保險保障基金作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示；期末，按規(guī)定提取的保險保障基金，借記“提取保險保障基金”科目，貸記本科目。 發(fā)生被保險人從外地轉(zhuǎn)入保險關(guān)系而轉(zhuǎn)入的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；被保險人遷往外地轉(zhuǎn)移保險關(guān)系而轉(zhuǎn)出長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。未決賠款準(zhǔn)備金逐單明細(xì)表參見現(xiàn)有表樣未決賠款報告參見內(nèi)部管理報告各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計根據(jù)理賠部門編制的未決賠款報告編制未決賠款準(zhǔn)備金逐單明細(xì)表及未決賠款準(zhǔn)備金險種分類表；未決賠款準(zhǔn)備金險種分類表參見現(xiàn)有表樣240。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金計算表參見現(xiàn)有表樣各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計編制壽險責(zé)任準(zhǔn)備金計算表；240。 壽險責(zé)任準(zhǔn)備金；壽險責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對人壽保險業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來保險責(zé)任而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對一年期以內(nèi)(含一年)的財產(chǎn)險、意外傷害險和健康險業(yè)務(wù)在會計期末，按規(guī)定從本期保費收入中未到期責(zé)任部分提存的、以備下年度發(fā)生賠款的準(zhǔn)備金。 分保準(zhǔn)備金；存出(或存入)分保準(zhǔn)備金，是指公司的再保險業(yè)務(wù)按合同約定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保費以應(yīng)付未了責(zé)任的準(zhǔn)備金。 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計對往來科目的“紅字”余額進(jìn)行重分類調(diào)整；167。 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計取得業(yè)務(wù)系統(tǒng)截至當(dāng)月______日（預(yù)關(guān)賬日）的業(yè)務(wù)記錄，如保費收入，理賠支出帳等，與財務(wù)系統(tǒng)對賬，確認(rèn)業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)沒有差異，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性；167。管理職能共享服務(wù)－財務(wù)中心－會計核算管理文件月末關(guān)賬準(zhǔn)備流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對表對帳總帳會計財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單結(jié)轉(zhuǎn)分錄明細(xì)帳會計、總賬會計財務(wù)經(jīng)理、1167。 關(guān)賬工作必須嚴(yán)格遵照關(guān)賬時間表的要求執(zhí)行，以確保會計信息的及時性；167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理對關(guān)賬時間表進(jìn)行審核，如沒有異議，則財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)；中共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理執(zhí)行9167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財務(wù)中心