中級會計財務管理第四章籌資管理(上)-全文預覽
【正文】 租賃公司負責。特征 ?。ǘ┳赓U的分類 租賃分為經(jīng)營租賃和融資租賃。判斷題】（2008年）如果企業(yè)在發(fā)行債券的契約中規(guī)定了允許提前償還的條款，則當預測年利息率下降時，一般應提前贖回債券?！ 纠敼举Y金結(jié)余時，可提前贖回債券；當預測利率下降時，也可提前贖回債券，而后以較低的利率來發(fā)行新債券。 ?。ㄈ﹤膬斶€ 提前償還（提前贖回，或收回）是指在債券尚未到期之前就予以償還。凈資產(chǎn)4億元100%＝75%，超過了40%，不符合發(fā)行要求。其中一個方案是發(fā)行3億元的公司債券。 （資信評級良好，內(nèi)控健全）資金用途公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出 ?！ 纠 赫_答案』B『答案解析』應用于大多數(shù)借款合同的條款是例行性保護條款和一般性保護條款?！咎崾尽可鲜龈黜棗l款結(jié)合使用，將有利于全面保護銀行等債權(quán)人的權(quán)益。目的是防止其他債權(quán)人取得對公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán)。如限制支付現(xiàn)金股利、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模，以減少企業(yè)資金的過度外流?！ 炬溄印肯拗菩越鑲话阈员Ｗo條款是對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數(shù)借款合同。（2）保持存貨儲備量，不準在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力。判斷題】（2011）根據(jù)風險與收益均衡的原則，信用貸款利率通常比抵押貸款利率低?！ 纠 ??！ ∫螅焊鶕?jù)公司法律制度有關規(guī)定，指出甲、乙公司初步合作意向的不合法之處，簡要說明理由。 『正確答案』B『答案解析』我國的做法屬于折衷資本制，資本金可以分期繳納，但首次出資額不得低于法定的注冊資本最低限額。單選題】（2011考題）某公司為一家新建的有限責任公司，其注冊資本為1000萬元，則該公司股東首次出資的最低金額是（?。Ｆ髽I(yè)除由股東大會或投資者會議作出增減資本決議并按法定程序辦理外，不得任意增減資本總額。企業(yè)設立時，必須明確規(guī)定企業(yè)的資本總額以及各投資者認繳的數(shù)額?！ ∥諏嵨?、無形資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)籌集資本金的，應當按照評估確認的金額或者按合同、協(xié)議約定的金額計價。折衷資本制在企業(yè)成立時不一定一次籌足資本金總額，類似于授權(quán)資本制，但要規(guī)定首期出資的數(shù)額或比例，以及最后一期繳清資本的期限?！ ≠Y本金繳納的期限，通常有三種辦法： 含義特點實收資本制在企業(yè)成立時一次籌足資本金總額，實收資本與注冊資本數(shù)額一致，否則企業(yè)不能成立。公司類型注冊資本的最低限額股份有限公司500萬元上市的股份有限公司3000萬元有限責任公司3萬元一人有限責任公司10萬元公司制的會計師事務所或資產(chǎn)評估機構(gòu)30萬元采取股份有限公司形式設立保險公司2億元采取股份有限公司形式設立證券公司（經(jīng)紀類）5000萬元采取股份有限公司形式設立證券公司（綜合類）5億元 公司法規(guī)定：可以采取貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)兩種形式出資。（1）股份有限公司的資本金被稱為“股本”?！ 赫_答案』ACD『答案解析』在理解的基礎上考慮各個選項，選項A依法籌資原則，這一定是正確的，因為從事各項活動都應該以合法為前提，選項B負債最低原則，因為負債資金具有杠桿效應，企業(yè)要適度利用杠桿效應為企業(yè)獲得更多的利益，所以選項B不正確，選項C規(guī)模適當原則和結(jié)構(gòu)合理原則都是企業(yè)籌資管理應當遵循的原則。單選題】下列各項中，屬于外部股權(quán)籌資的是（ ）。外部籌資是指企業(yè)向外部籌措資金而形成的籌資來源。直接籌資方式主要有發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等。債務資本，是企業(yè)按合同向債權(quán)人取得的，在規(guī)定期限內(nèi)需要清償?shù)膫鶆??！ 』I資費用、使用費用 三、籌資方式含義是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式類型①一般來說，企業(yè)最基本的籌資方式就是兩種：股權(quán)籌資和債務籌資②至于發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券等籌集資金的方式，屬于兼有股權(quán)籌資和債務籌資性質(zhì)的混合籌資方式常見方式①吸收直接投資；②發(fā)行股票；③發(fā)行債券；④向金融機構(gòu)借款；⑤融資租賃；⑥商業(yè)信用；⑦留存收益。調(diào)整性籌資動機是指企業(yè)因調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動機。第4章 籌資管理（上）【思考】 籌資的目的就是解決企業(yè)的資金需求問題嗎？ 【思維導圖】 第一節(jié) 籌資管理的主要內(nèi)容 一、企業(yè)籌資的動機創(chuàng)立性籌資動機是指企業(yè)設立時，為取得資本金并形成開展經(jīng)營活動的基本條件而產(chǎn)生的籌資動機。擴張性籌資動機是指企業(yè)因擴大經(jīng)營規(guī)?；?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動機?！ 《⒒I資管理的內(nèi)容 ?。ㄒ唬┛茖W預計資金需要量 ?。ǘ┖侠戆才呕I資渠道、選擇籌資方式 ?。ㄈ┙档唾Y本成本、控制財務風險 【提示】一般來說，債務資金比股權(quán)資金的資本成本要低，但企業(yè)承擔的財務風險比股權(quán)資金要大一些。債務籌資債務籌資形成債務資本。是否以金融機構(gòu)為媒介直接籌資是企業(yè)直接與資金供應者協(xié)商籌集資金。資金的來源范圍內(nèi)部籌資是指企業(yè)通過利潤留存而形成的籌資來源（一般無籌資費用）?！ 纠噙x題】（2012）下列各項中，屬于企業(yè)籌資管理應當遵循的原則有（?。１憩F(xiàn)形式資本金在不同類型的企業(yè)中表現(xiàn)形式有所不同。 ?。ǘ┵Y本金的籌集 有關法規(guī)制度規(guī)定了各類企業(yè)資本金的最低限額?！ 炬溄印俊豆痉ā芬?guī)定，股東或者發(fā)起人不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設定擔保的財產(chǎn)等作價出資。企業(yè)成立時的實收資本與注冊資本可能不相一致?！ 」煞萦邢薰竞陀邢挢熑喂镜墓蓶|首次出資額不得低于注冊資本的20%。是指企業(yè)設立時資本金數(shù)額的確定。是指企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間有義務保持資本金的完整性?！ 纠龁芜x題】根據(jù)我國公司法的規(guī)定，資本金的繳納采用（?。?。經(jīng)咨詢律師后，甲乙公司對合作意向進行了調(diào)整，形成最終合作方案。第二節(jié) 債務籌資 一、銀行借款 ?。ㄒ唬┿y行借款的種類（重點關注第二個分類） 按機構(gòu)對貸款有無擔保要求，分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款包括保證貸款
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