第三章增值稅會(huì)計(jì)稅法復(fù)習(xí)及解析-全文預(yù)覽
【正文】 351000247。 w ⑦進(jìn)項(xiàng)稅額＝6000元。取得的增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為6000元，貨款已支付，面粉已驗(yàn)收入庫。w 4．向農(nóng)民購進(jìn)紅棗1批，購進(jìn)價(jià)30000元，巳驗(yàn)收入庫，并按規(guī)定開具收購憑證。該企業(yè)賬面顯示：“其他應(yīng)付款——包裝物押金”貸方余額68000元，其中2001年1月2日收取押金l0000元；2001年5月4 日收取押金25000元；2002年3月4 日收取押金15000元；2002 年7月8日收取押金13000元；2002年9月5月收取押金5000元。 答案：A C Dw 【解析】(P100)知識點(diǎn)：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額w 1. 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；w 2. 用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； w ； w ； w 、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)費(fèi)；w 、汽車和游艇的進(jìn)項(xiàng)稅額w w 案例題w 案例3－1w 某副食品商店系一般納稅人，主營各類食品批發(fā)零售，同時(shí)兼營飲食服務(wù)業(yè)。 答案：A B C D E w 【解析】(P97)知識點(diǎn)拓展w 一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣程序： 從開票日起180天內(nèi)到其稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或申請稽核對比（海關(guān)繳款書），并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；否則，視為不合法的扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（1消費(fèi)稅比例稅率） （ 復(fù)合稅）u ①銷售額=離岸價(jià)匯率247。 （1 －消費(fèi)稅稅率） 170。w ，下列銷售額的計(jì)算表達(dá)式正確的是（ ）。 ，并且納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運(yùn)費(fèi)。w 價(jià)外費(fèi)用是指在價(jià)款外收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資返還利潤、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其它性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)項(xiàng)目，價(jià)外費(fèi)用收取時(shí)通常是含稅價(jià)。w 征收率：2%；3%；4%；6%。 A. 施工隊(duì)包工包料承攬某工程 B. 建材商場銷售裝飾材料并上門施工 C. 賓館客房附帶銷售飲料、餅干等 D. 個(gè)體戶銷貨并提供運(yùn)輸服務(wù)w 答案： B Dw 【解析】w 從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)，企業(yè)性單位以及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；其他情況視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征增值稅。 A. 郵政部門銷售集郵商品 B. 郵政部門發(fā)行報(bào)刊 C. 工程項(xiàng)目使用的預(yù)制件（非現(xiàn)場制作） D. 執(zhí)法部門拍賣的罰沒商品w 答案： C w 【解析】(P89)w （ ）。w 一般納稅人：年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。w 消費(fèi)型增值稅，征稅操作方便，先進(jìn)優(yōu)越，但稅基小。w 收入型增值稅：是在生產(chǎn)型增值稅的增值額上再扣除生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的當(dāng)期折舊額，法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資利息租金利潤等理論增值額 ，相當(dāng)于國民收入，所以稱為收入型增值稅。 A. 利息+利潤+工資+租金+折舊 B. 利息+利潤+工資+租金 C. 利潤 +工資 D. 剩余價(jià)值 w 答案：Bw 【解析】w 對法定增值額的認(rèn)定不同，增值稅分三種類型：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。 V：value是指勞動(dòng)者創(chuàng)造的必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間價(jià)值，簡單說就是人工價(jià)值。w A. 剩余價(jià)值 B. 售價(jià)減其變動(dòng)成本w C. 利潤 w 答案：Dw 【解析】w 社會(huì)總產(chǎn)值=c+v+m， c：cost是指生產(chǎn)資料價(jià)值。 w ，收入型增
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