第三章增值稅會(huì)計(jì)稅法復(fù)習(xí)及解析-免費(fèi)閱讀
【正文】 w w ②購(gòu)入分體空調(diào)器5臺(tái)，用于原材料庫(kù)的空調(diào)器更新；③裝配車間改造，購(gòu)入中央空調(diào)、照明管線系統(tǒng)、大型臺(tái)式風(fēng)扇；④生產(chǎn)車間購(gòu)入手套、工作服、安全帽等勞保用品；⑤外購(gòu)辦公用品；⑥外購(gòu)供廠長(zhǎng)使用的小汽車2臺(tái)，供車間主任使用的6臺(tái)；⑦經(jīng)理辦公室購(gòu)進(jìn)的電腦；⑧ 車間設(shè)備維修耗用的配件、其他材料；⑨購(gòu)入一臺(tái)專用設(shè)備，用于免征增值稅項(xiàng)目生產(chǎn)；⑩購(gòu)入管理部門(mén)用的低值易耗品。（1＋17%）17％＝1976．07（元） ④企業(yè)未作賬務(wù)處理。 w 4．以20臺(tái)電視機(jī)向丙單位等價(jià)換取原材料，電視機(jī)成本價(jià)每臺(tái)1800元，不含稅售價(jià)單價(jià)3000元。（1—13%）13% ＝1614元w ＝6000元。w 。w 7．向某糧油經(jīng)營(yíng)部（一般納稅人）購(gòu)入面粉1批，全部用于飲食經(jīng)營(yíng)。w 2．本月隨同銷售貨物出借包裝物收取押金5000元。 %的扣除率計(jì)算的銷售、購(gòu)進(jìn)貨物及其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額 ，其非增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額170。 （1－消費(fèi)稅稅率） D. （材料成本+加工費(fèi)） 247。 ，受托方向委托方代收代繳的消費(fèi)稅。 A. 17% B. 13% C. 3% D. 0% w 答案：A B Dw 【解析】w 增值稅稅率有: 基本稅率17%；低稅率13%；零稅率0%。 A. 銷售貨物 B. 委托加工 C. 修理修配勞務(wù) w 答案：A B C Dw 【解析】(略)w （ ）。？w 收入型增值稅符合增值稅理論，征稅操作難。 w ，收入型增值稅的增值額可表述為（）。 V：value是指勞動(dòng)者創(chuàng)造的必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間價(jià)值，簡(jiǎn)單說(shuō)就是人工價(jià)值。w 收入型增值稅：是在生產(chǎn)型增值稅的增值額上再扣除生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的當(dāng)期折舊額，法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資利息租金利潤(rùn)等理論增值額 ，相當(dāng)于國(guó)民收入，所以稱為收入型增值稅。w 一般納稅人：年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。 A. 施工隊(duì)包工包料承攬某工程 B. 建材商場(chǎng)銷售裝飾材料并上門(mén)施工 C. 賓館客房附帶銷售飲料、餅干等 D. 個(gè)體戶銷貨并提供運(yùn)輸服務(wù)w 答案： B Dw 【解析】w 從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)，企業(yè)性單位以及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；其他情況視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征增值稅。w 價(jià)外費(fèi)用是指在價(jià)款外收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資返還利潤(rùn)、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其它性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)項(xiàng)目，價(jià)外費(fèi)用收取時(shí)通常是含稅價(jià)。w ，下列銷售額的計(jì)算表達(dá)式正確的是（ ）。（1消費(fèi)稅比例稅率） （ 復(fù)合稅）u ①銷售額=離岸價(jià)匯率247。 答案：A C Dw 【解析】(P100)知識(shí)點(diǎn)：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額w 1. 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；w 2. 用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； w ； w ； w 、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)費(fèi)；w 、汽車和游艇的進(jìn)項(xiàng)稅額w w 案例題w 案例3－1w 某副食品商店系一般納稅人，主營(yíng)各類食品批發(fā)零售，同時(shí)兼營(yíng)飲食服務(wù)業(yè)。w 4．向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)紅棗1批，購(gòu)進(jìn)價(jià)30000元，巳驗(yàn)收入庫(kù)，并按規(guī)定開(kāi)具收購(gòu)憑證。 w ⑦進(jìn)項(xiàng)稅額＝6000元。 w ＝買(mǎi)價(jià)扣除率＝3000013％＝3900（元）w 。本月2
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