【正文】 費(fèi)支出的指導(dǎo)、審核職能，即業(yè)務(wù)部門擬提交的預(yù)算建議數(shù)由歸口管理部門先進(jìn)行審核后，再由財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行匯總平衡。按照財務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實到本部門的具體工作及相關(guān)崗位。編制單位決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。將財政部門按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求，報預(yù)算管理委員會審定。審批預(yù)算追加調(diào)整方案。審定年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求。第二條 本制度適用于本單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。評價組應(yīng)按照既定的評價方案實施評價。第二條 評價準(zhǔn)備。第四條 內(nèi)部控制體系評價。（三）制定糾正與預(yù)防措施，防止違規(guī)、險情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問題的大小和風(fēng)險危害程度相一致。（三）事故、險情和其他不良的內(nèi)部控制績效的歷史情況。實行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化。第二條 涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨(dú)自決定。評價應(yīng)依據(jù)風(fēng)險和控制的重要性確定重點，關(guān)注重點區(qū)域和重點業(yè)務(wù)。評價應(yīng)由單位專職人員獨(dú)立進(jìn)行。評價范圍應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。 （二）過程和風(fēng)險的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三條 結(jié)合本單位實際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)對本部門管理活動的全過程監(jiān)督。 頻率內(nèi)部監(jiān)督的頻率為至少每年一次。3． 固定資產(chǎn)出租、出借、租賃、處置收入是否繳入財政專戶。3． 政府采購的方式、采購程序、執(zhí)行結(jié)果、是否符合《采購法》的規(guī)定。（2） 現(xiàn)金與銀行賬戶檢查1． 現(xiàn)金管理執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》情況。 內(nèi)容（1） 內(nèi)部控制管理檢查1． 是否建立內(nèi)部牽制制度。　 紀(jì)檢監(jiān)察（1） （2） 內(nèi)部審計的內(nèi)容主要包括檢查四個方面的內(nèi)容。第三條 風(fēng)險評估的主要任務(wù)包括：識別評估對象面臨的各種風(fēng)險評估風(fēng)險概率和可能帶來的負(fù)面影響確定組織承受風(fēng)險的能力確定風(fēng)險消減和控制的優(yōu)先等級推薦風(fēng)險消減對策。風(fēng)險評估制度 內(nèi)容第一條 風(fēng)險評估是指，在風(fēng)險事件發(fā)生之前或之后（但還沒有結(jié)束），該事件給人們的生活、生命、財產(chǎn)等各個方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評估的工作。 第2章 信息化管理工作 一、嚴(yán)格按發(fā)展規(guī)劃及年度信息化發(fā)展計劃開展工作。（3） 發(fā)布信息涉及其他單位的，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)單位進(jìn)行溝通確認(rèn)，保證行發(fā)布的信息準(zhǔn)確一致。（2） 公告的信息需要加蓋單位公章后視為有效信息。發(fā)現(xiàn)影響或者可能影響單位穩(wěn)定、擾亂單位管理秩序的虛假或者不完整信息的，應(yīng)當(dāng)在其職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)布準(zhǔn)確的信息予以澄清。會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類　　1原始憑證15年　2記賬憑證15年　3匯總憑證15年　二會計賬簿類　　4總賬15包括日記賬5明細(xì)賬15　6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片　固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年　三財務(wù)報告類　包括各級主管部門匯總財務(wù)報告9月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析10年度財務(wù)報告(決算)永久包括文字分析四其他類　　11會計移交清冊15年　12會計檔案保管清冊永久　13會計檔案銷毀清冊永久　14銀行余額調(diào)節(jié)表5年　15銀行對賬單5年　信息公開制度 內(nèi)容（1） 為了保障職工、法人和其他組織依法獲取本單位信息，提高工作的透明度，充分發(fā)揮信息對生產(chǎn)、生活服務(wù)作用，制定本條例。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。 會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。 三、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。 會計檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。（八）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬?！　。ㄋ模嬞~簿的裝訂順序：　　會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底?！　。ㄒ唬嬞~簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。（2） 分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。第四章 會計檔案的整理　　會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進(jìn)行整理立卷。財務(wù)報告包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件?！　〉谖鍡l 接受財務(wù)會計報告的組織或者個人，在財務(wù)會計報告未正式對外披露前，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)容保密。第4章 財務(wù)會計報告的對外提供　　第一條 對外提供的財務(wù)會計報告反映的會計信息應(yīng)當(dāng)真實、完整?！? 第六條 編制財務(wù)會計報告時，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理?！　〉谌龡l 應(yīng)當(dāng)依照本條例和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計量，不得隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。第三章 財務(wù)會計報告的編制　　第一條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于年度終了編報年度財務(wù)會計報告。 二、財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成，會計報表是財務(wù)會計報告的主體和核心?！　〉谌龡l 不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告。第五條辦公室負(fù)責(zé)配合授課人員落實培訓(xùn)教材、講義的采購或整理工作。業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度第一條 為規(guī)范業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作的組織與管理，不斷更新員工的業(yè)務(wù)知識，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，奠定本單位發(fā)展的基礎(chǔ)，制定本制度。要求消毒或側(cè)放在容器中經(jīng)過消毒20分鐘才能取出，消毒后食具只能用消毒巾擦干。一洗，是將食具上的食物殘渣沖入食物殘渣管道。餐具必須實行“一洗、二沖、三消毒”的衛(wèi)生程序。食品存放堅持“四隔離”，即生與熟隔離。工作前和便后必須用肥皂洗手。個人衛(wèi)生要做到“四勤”，即勤洗手和剪指甲。食堂應(yīng)有防塵、防蠅、防鼠、防蟑螂設(shè)施，水源方便。第四條 蔬菜要嚴(yán)格按照“一洗二泡三燙四煮熟”的制度，生熟食品要分開加工，存放，落料，第五條 完善餐具洗滌、消毒、保潔設(shè)施和防蠅、防鼠、防塵等衛(wèi)生設(shè)施。 三、交通費(fèi)報銷流程外出人員填寫單據(jù)并簽名→財務(wù)負(fù)責(zé)人核實票據(jù)→領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)人員編制記賬憑證→出納付款；第八章 食堂管理細(xì)則為保證食品衛(wèi)生,保障員工身體健康,根據(jù)《食品衛(wèi)生法》有關(guān)規(guī)定,制定如下食堂管理制度: 一、預(yù)防食物中毒規(guī)定 第一條 設(shè)立專職衛(wèi)生負(fù)責(zé)人，健全衛(wèi)生檢查制度，每餐檢查，并做好記錄。第7章 交通費(fèi)管理細(xì)則 一、交通費(fèi)范圍交通費(fèi)是指因公外出發(fā)生的、油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等。 報銷票據(jù)。旅途期間，在非工作地不許滯留。由接待經(jīng)辦人填寫接待審批單，寫明來客姓名、單位、職務(wù)、人數(shù)、公務(wù)活動項目等內(nèi)容。 二、接待標(biāo)準(zhǔn)（1） 人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)：為壓縮開支，要嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。 票據(jù)管理落實專人對票據(jù)領(lǐng)用、使用實行專人登記管理。 現(xiàn)金管理出納必須按照現(xiàn)金管理法律法規(guī)的規(guī)定管理使用現(xiàn)金，要嚴(yán)格現(xiàn)金管理，實行收支兩條線。（2） 支付審批流程審批流程：經(jīng)辦人填寫請款單并簽名→財務(wù)負(fù)責(zé)人核實票據(jù)→領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)人員編制記賬憑證→出納付款；第四章 經(jīng)費(fèi)支出管理細(xì)則 經(jīng)費(fèi)范圍經(jīng)費(fèi)包括來人來客接待費(fèi)、打印費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、專項資金、其它費(fèi)用等等。（2） 負(fù)責(zé)人對資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上并簽字。 資金支出的分類根據(jù)資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下幾大類：（1） 日常經(jīng)營費(fèi)用支出：包括辦公用品、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、（2） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、其他；（3） 采購支出：主要指為生產(chǎn)進(jìn)行的采購；（4） 職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補(bǔ)貼費(fèi)等；（5） 其他支出。3． 按規(guī)定的審批程序報批。審批流程：財務(wù)人員復(fù)核→領(lǐng)導(dǎo)審批。 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。在過程中，財務(wù)部門和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照月度預(yù)算對資金的支出提出支付計劃和意見。費(fèi)用支出人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，發(fā)票抬頭需寫單位全稱，第二條 資金支出的主要依據(jù)包括：（一）國家政策法規(guī)；（二）單位章程及相關(guān)管理制度；（三）與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)；（五）合法的外部單據(jù)；（六）規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；（七）其他相關(guān)文件。學(xué)生處：負(fù)責(zé)全校學(xué)生德育工作、學(xué)生常規(guī)、學(xué)生活動。黨支部：負(fù)責(zé)教師思想教育建設(shè)、學(xué)生思想教育工作。相應(yīng)業(yè)務(wù)歸口管理制度一、 業(yè)務(wù)歸口內(nèi)容歸口管理是一種管理方式，一般是按照行業(yè)、系統(tǒng)分工管理，防止重復(fù)管理、多頭管理。2. 召開全體職工會議，對領(lǐng)導(dǎo)成員提出的重大問題，全面聽取大家的意見，加強(qiáng)調(diào)查研究，為充分討論作準(zhǔn)備。（6） 對不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。（2） 執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。 審批（10） 采購 amp。 合同訂立（6） 銷售 amp。 登記總賬（2） 出納 amp。負(fù)責(zé)公積金繳納、核算和保管會計檔案等。后勤處：主任1人。教導(dǎo)處：主任8人。負(fù)責(zé)單位的全面工作。附 則 113單位基本情況簡介單位名稱：吉林市XXXX中學(xué)?；拘再|(zhì)：財政補(bǔ)助事業(yè)單位單位類型：事業(yè)基層單位電話：68111033單位地址：吉林省吉林市現(xiàn)有編制：126人在職人員：110人退休人員：110人組織機(jī)構(gòu)：實行校長責(zé)任制，黨支部與校長組成領(lǐng)導(dǎo)班子部門及分工校長室：校長兼書記1人。負(fù)責(zé)學(xué)生安全教育、教學(xué)工作。負(fù)責(zé)全校學(xué)生德育工作、學(xué)生常規(guī)、學(xué)生活動。負(fù)責(zé)單位的各項收支任務(wù)，審核，及現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。以下職務(wù)不能同時擔(dān)任：（1） 登記明細(xì)賬 amp。 票據(jù)貼現(xiàn)審批（5） 合同談判 amp。 確定供應(yīng)商（9） 合同訂立amp。 付款執(zhí)行 二、方法（1） 授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。（5） 其他不相容職務(wù)不得由同一人擔(dān)任。重大事項決策實施的具體程序如下：（一）事先個人意見 1. 重大問題的決策必須在領(lǐng)導(dǎo)成員之間先進(jìn)行個別看法充分交換意見，提出解決重大問題的初步意見。3. 在充分民主討論的基礎(chǔ)上領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行研究，統(tǒng)一思想形成主導(dǎo)性意見。副校長室：組織實施教學(xué)工作、校園安全及建設(shè)。教導(dǎo)處：負(fù)責(zé)全校教學(xué)工作等。（3） 發(fā)票合法性要求。（三）財務(wù)部門根據(jù)資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行審核；對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。 借支管理規(guī)定及借支流程（1） 借款管理規(guī)定 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（2） 借款流程 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2． 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。第三章 資金支付管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制單位成本費(fèi)用和資金風(fēng)險，在結(jié)合本單位的實際情況下特制定本制度。 資金支付審簽人的責(zé)任資金支付審簽人的責(zé)任（1） 經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字。 資金審批權(quán)限和流程（1） 資金審批權(quán)限單位一切費(fèi)用由處長審批。報銷發(fā)票注明用途，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，領(lǐng)導(dǎo)審批入帳報銷。庫存現(xiàn)金限額一般不超過5000元，除職工工資等大額款項可支現(xiàn)金外，其余各種開支必須以轉(zhuǎn)賬支付。 一、接待范圍公務(wù)接待只限于相關(guān)業(yè)務(wù)會議，考察研究，學(xué)習(xí)交流，監(jiān)察指導(dǎo)，請示匯報等公務(wù)活動。 （一）接待工作有辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。外地補(bǔ)助費(fèi)每人每天80元，其中伙食補(bǔ)助50元、公雜費(fèi)30元。如中途有變化的需事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則發(fā)生費(fèi)用自理。公出人員回來后二周之內(nèi)，到財務(wù)部門報銷。，外出距離超過20公里以上或有特殊原因需要乘坐出租車的，應(yīng)在報銷單上詳細(xì)填寫外出時間、地點、事由，經(jīng)處長簽字同意，到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)報銷。第三條 對易引起食物中毒的環(huán)節(jié)，要針對性地制定原材料，如:四季豆、蘑菇、河豚魚等。 二、食堂衛(wèi)生規(guī)定 第一條 食堂工作場地的衛(wèi)生 食堂應(yīng)遠(yuǎn)離污染源，地面由瓷地面磚鋪設(shè)。在崗人員，如患有痢疾等腸道傳染病，化膿性或滲出性皮膚病，則不得在接觸食品和加工食品崗位工作。