淺析采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計-全文預(yù)覽
【正文】 況填寫請購單，有本部門授權(quán)人審批，請購單上要注明請購的部門。要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對采購業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)。采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度屬于內(nèi)部控制制度的一部分，所以合理有效的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度也有利于內(nèi)部控制制度的完善，其次，在采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度中發(fā)現(xiàn)的問題和得到的經(jīng)驗對其他內(nèi)部控制具有很好的借鑒作用，有利于內(nèi)部控制制度體系的進(jìn)一步優(yōu)化。3．提高采購質(zhì)量，降低采購成本。2．有利于規(guī)范公司采購管理，減少違法違紀(jì)行為。二、企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計的意義由于在采購業(yè)務(wù)中存在不少的問題，所以加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、完善采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計對與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高有著重要的意義。合理的采購數(shù)量和批量會使企業(yè)獲得價格優(yōu)惠，同時還可以降低采購時所要發(fā)生的的運(yùn)輸費(fèi)。采購價格是企業(yè)采購成本的主要部分，它會影響企業(yè)的生產(chǎn)成本，進(jìn)而影響產(chǎn)品的銷售成本。一些供應(yīng)商為了自身利益可能會采取一些不正當(dāng)手段，如對采購人員行賄，套取公司采購標(biāo)底，給予虛假優(yōu)惠，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品等，以此損害公司經(jīng)濟(jì)利益。（3）永昌鋼廠在簽訂合同后，在兩個月內(nèi)全部交貨。有些合同表述不夠清晰，使得合同雙方在出現(xiàn)問題時找不到表述清楚且合理的依據(jù)，造成合同糾紛，帶來不必要的損失。（五）采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。在平時沒有建立供應(yīng)商檔案，只有在進(jìn)行物資采購時才會加強(qiáng)對供應(yīng)商的關(guān)注，必然帶來選擇的盲目性，不能保障以最低采購價格、最優(yōu)條件完成采購。（四）缺乏對供應(yīng)商的管理。④付款不及時，影響企業(yè)的信譽(yù)以及企業(yè)形象。表現(xiàn)為以下幾個方面：①盲目采購，使得存貨堆積，采購成本上升，同時大量存貨占用太多的資金，在一定程度上會造成企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)困難。例如：詢價與確定供應(yīng)商職位沒有做到相分離就會使相關(guān)人員與供應(yīng)商合謀，從中收取回扣，騙取公司錢財，甚至影響采購物資的質(zhì)量，存在價格高質(zhì)量低劣的情況，不僅影響企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量更影響采購成本。因此，為了降低采購成本、增加企業(yè)利潤，就必須對采購工作加以規(guī)范，其中重要的一條途徑是加強(qiáng)和完善采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵詞：采購業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制 制度設(shè)計隨社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場競爭加劇，企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營能力，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。通過對采購業(yè)務(wù)存在的問題的分析，找出企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的不足，在請購、采購、驗收與保管、審核、退貨、付款結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)一步加強(qiáng)對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。另外采購又可以說是企業(yè)利潤的一個重要源泉，如果采用科學(xué)的方法進(jìn)行采購，不僅可以降低采購成本，還可以使企業(yè)利潤和競爭力得到大幅度提升。在這種情況下，采購業(yè)務(wù)的相關(guān)人員很可能相互勾結(jié)，徇私舞弊，收取回扣，套取企業(yè)的資金財產(chǎn)和物資。（二）采購業(yè)務(wù)沒有生產(chǎn)計劃和采購預(yù)算。由于缺乏采購計劃和預(yù)算使得在進(jìn)行材料采購時因為采購數(shù)量的問題使得企業(yè)不能在物資采購時獲得價格優(yōu)惠，零散的采購沒有集中起來形成采購規(guī)模，難以獲得供應(yīng)商
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