淺析財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度-全文預(yù)覽
【正文】 凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目內(nèi)容和核算方法有變更的，是否在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明?；铐搸ろ摰木幪?hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號(hào)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 是否按規(guī)定定期結(jié)帳。 審核不同會(huì)計(jì)帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 除結(jié)帳或更正錯(cuò)誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。 記帳憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確。 原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)。 稽核原始憑證的大小寫金額是否相符?；巳藛T對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。第十條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 第四章稽核工作的依據(jù) 第八條 稽核工作的依據(jù)主要有： 財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)。 復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按季按年進(jìn)行審核。 審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；應(yīng)根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé)第四條 財(cái)務(wù)部門設(shè)兼職稽核人員。財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度 目 錄第一章總 則第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé)第三章 稽核人員的權(quán)限第四章稽核工作的依據(jù) 第五章稽核的過程和要求 第六章稽核的具體內(nèi)容第六章附則 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度 第一章總 則第一條為規(guī)范完善會(huì)計(jì)稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》以及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。第三條 稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1