淺析采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)(已修改)
2025-04-28 05:58 本頁(yè)面
【正文】 淺談采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)摘要：采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要內(nèi)容，長(zhǎng)期以來(lái)一直備受關(guān)注，完善的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度對(duì)于降低企業(yè)的采購(gòu)和生產(chǎn)成本、提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、阻塞管理漏洞具有很大的促進(jìn)作用。通過(guò)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題的分析，找出企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的不足，在請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收與保管、審核、退貨、付款結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。關(guān)鍵詞：采購(gòu)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制 制度設(shè)計(jì)隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。而采購(gòu)成本又是企業(yè)生產(chǎn)成本必不可少的一部分，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起著舉足輕重的作用。所以加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的管理、完善其內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。另外采購(gòu)又可以說(shuō)是企業(yè)利潤(rùn)的一個(gè)重要源泉，如果采用科學(xué)的方法進(jìn)行采購(gòu)，不僅可以降低采購(gòu)成本，還可以使企業(yè)利潤(rùn)和競(jìng)爭(zhēng)力得到大幅度提升。因此，為了降低采購(gòu)成本、增加企業(yè)利潤(rùn)，就必須對(duì)采購(gòu)工作加以規(guī)范，其中重要的一條途徑是加強(qiáng)和完善采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度。一．采購(gòu)業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題（一）不相容職務(wù)沒(méi)有做到相分離，沒(méi)有完善的內(nèi)部牽制制度，很多采購(gòu)活動(dòng)缺乏有效的監(jiān)督，容易出現(xiàn)收受回扣、徇私舞弊、暗箱操作等現(xiàn)象。企業(yè)在采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)與審批、詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商、采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)、采購(gòu)驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款的執(zhí)行等崗位在大多數(shù)情況下沒(méi)有做到相分離，沒(méi)有獨(dú)立稽核控制活動(dòng)，甚至連起碼的內(nèi)部牽制都沒(méi)有，對(duì)采購(gòu)活動(dòng)嚴(yán)重缺少監(jiān)督。在這種情況下，采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)人員很可能相互勾結(jié)，徇私舞弊，收取回扣，套取企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)和物資。例如：詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商職位沒(méi)有做到相分離就會(huì)使相關(guān)人員與供應(yīng)商合謀，從中收取回扣，騙取公司錢(qián)財(cái)，甚至影響采購(gòu)物資的質(zhì)量，存在價(jià)格高質(zhì)量低劣的情況，不僅影響企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量更影響采購(gòu)成本。再者請(qǐng)購(gòu)與審批為同一人時(shí)會(huì)出現(xiàn)自己請(qǐng)購(gòu)自己審批，目前不少企業(yè)存在這種情況，這樣很容易使企業(yè)資金物資流失。以上這些都會(huì)嚴(yán)重危害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)沒(méi)有生產(chǎn)計(jì)劃和采購(gòu)預(yù)算。表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：①盲目采購(gòu)，使得存貨堆積，采購(gòu)成本上升，同時(shí)大量存貨占用太多的資金，在一定程度上會(huì)造成企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難。②采購(gòu)不及時(shí)，或不能一次性提供企業(yè)生產(chǎn)所需的物資，物資不能及時(shí)供應(yīng)，影響下一步產(chǎn)品的生產(chǎn)，影響生產(chǎn)進(jìn)度，甚至造成生產(chǎn)停滯不前，難以準(zhǔn)時(shí)交貨。③采購(gòu)成本過(guò)高，使生產(chǎn)成本相應(yīng)的提高，影響企業(yè)利潤(rùn)的增加。由于缺乏采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算使得在進(jìn)行材料采購(gòu)時(shí)因?yàn)椴少?gòu)數(shù)量的問(wèn)題使得企業(yè)不能在物資采購(gòu)時(shí)獲得價(jià)格優(yōu)惠，零散的采購(gòu)沒(méi)有集中起來(lái)形成采購(gòu)規(guī)模，難以獲得供應(yīng)商的優(yōu)惠價(jià)格；每次采購(gòu)批量小，次數(shù)多，運(yùn)輸成本高，采購(gòu)成本高相應(yīng)增加，從而導(dǎo)致產(chǎn)品成本加大，失去產(chǎn)品在價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。④付款不及時(shí)，影響企業(yè)的信譽(yù)以及企業(yè)形象。因?yàn)槿狈ΜF(xiàn)金預(yù)算，沒(méi)有周密的采購(gòu)付款計(jì)劃，企業(yè)資金短缺，不能及時(shí)安排付款，使企業(yè)信譽(yù)受損，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。（三）相關(guān)業(yè)務(wù)人員缺乏一定的業(yè)務(wù)素質(zhì)。因?yàn)樽陨順I(yè)務(wù)素質(zhì)問(wèn)題，使得業(yè)務(wù)人員在物資采購(gòu)時(shí)可能存
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1