淺析采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計-資料下載頁
2025-04-16 05:58本頁面
【正文】 及時辦理退貨。對不屬于供應(yīng)商責(zé)任的查找原因，屬于工作人員失誤的要追究責(zé)任，屬于正常損失的作相應(yīng)的處理。（5）已驗收的物品要再次將發(fā)票合同和請購單進行核對，核對無誤后依次填寫有編號的入庫單。（6）入庫單由保管人員簽字后，一聯(lián)留存登記入賬，一聯(lián)隨有關(guān)的憑證交會計部門辦理結(jié)算，還有一聯(lián)退回采購部門，與合同請購單核對后歸檔備案。(二)保管制度（1）指定專門的人員負(fù)責(zé)保管工作，保持保管人員的獨立性。（2）保管人員根據(jù)驗收清單安排貨物入庫。（3）定期清查貨物，如果有損壞、變形、變質(zhì)、丟失等情況應(yīng)及時報有關(guān)部門進行處理。（4） 保管人員要提高自身的素質(zhì)，嚴(yán)格要求與控制自己，防止監(jiān)守自盜。（5）從倉庫提取物資應(yīng)要求經(jīng)辦人出示經(jīng)主管部門簽字的請購單，并要求經(jīng)辦人在領(lǐng)料單上簽字。5．審核制度（1）會計部門在正式記錄采購業(yè)務(wù)支付貨款之前應(yīng)該對有關(guān)部門送來的各種原始憑證進行認(rèn)真的審核。（2）審查每一種憑證的數(shù)量金額計算是否正確，各憑證之間內(nèi)容是否一致，時間是否統(tǒng)一，責(zé)任是否明確，手續(xù)是否清楚。6．交付貨款（1）會計部門審核所有的原始憑證后，根據(jù)規(guī)定的付款條件，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后辦理結(jié)轉(zhuǎn)。（2）如果采用賒賬的方式購買商品時，就會形成債務(wù)，應(yīng)按如下要求：A、相關(guān)憑證都不能少，就像貨幣資金入賬一樣。B、要設(shè)專人登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。C、稽核人員要定期與供貨商核對賬目，確保雙方賬目相符。D、按雙方事先約定的條件及時的清理債務(wù)支付欠款后一定要取得債權(quán)人的收款證明。7．退貨控制（1）如果發(fā)現(xiàn)貨物的數(shù)量、質(zhì)量不符合要求馬上與供貨商取得聯(lián)系，數(shù)量上短缺要求供應(yīng)商補齊，如果是質(zhì)量問題，看是需要退貨還是進行折讓。（2）如果是退貨，采購部門應(yīng)編制退貨通知單交供應(yīng)商，同時交財務(wù)部，用于調(diào)整應(yīng)付賬款。四、結(jié)論 采購是企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動的一部分，對企業(yè)的發(fā)展有著重大的意義，市場經(jīng)濟到目前為止還不是很完善，所以采購業(yè)務(wù)相應(yīng)的也有許多弊端，存在很多問題，需要企業(yè)在發(fā)展過程中采取種種措施去克服并完善，這就需要企業(yè)健全采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。首先，在采購業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)一定要做到相分離，防止暗箱操作、徇私舞弊等現(xiàn)象發(fā)生，將責(zé)任明確到人；建立采購監(jiān)督制度和自我評價制度，對采購請購、采購、驗收與保管、審核、退貨以及付款等各個環(huán)節(jié)進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；通過專項監(jiān)督對某些異動情況進行有針對性的監(jiān)督檢查，查找原因，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并及時進行整改；并且定期對采購內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，以防范風(fēng)險發(fā)生。 同時要求企業(yè)管理層及員工提高自身的內(nèi)部控制的意識，全員參與內(nèi)部控制，提高自身的素質(zhì)，嚴(yán)格要求自己，形成積極陽光的企業(yè)采購內(nèi)部控制文化。參考文獻：[1][2][M].中國科技信息,2005,(20):81.[3]李玉周、,[4]張文賢、：,[5][6] 會計制度設(shè)計[ M] . 北京: 中國財政經(jīng)濟出版社, 2004, ( 3) .[7] . [8] [J].商業(yè)會計，2010.(6)9 / 9
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