【正文】 材料管理制度為強化集團公司及子/分公司內(nèi)部財務(wù)管理的需要,對材料加強管理，達到節(jié)約經(jīng)費，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。（六） 定期進行清查盤點。采購的低值易耗品，在采購部門辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，未領(lǐng)用的低值易耗品視同材料辦理入庫手續(xù)。低值易耗品的管理、報廢和變更。（四） 低值易耗品的點驗、登記和報銷 低值易耗品購回后，應(yīng)明確保管人，個人使用物品，使用人即為保管人，部門使用物品，由部門指定管理人員，報綜合部備案。（三） 低值易耗品的購買、請領(lǐng)1． 低值易耗品的購買歸口采購部門。要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。由于工作失職,個人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進行檢查的方法。 (4) 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。（二） 范圍本制度主要規(guī)范資產(chǎn)的財產(chǎn)清查制度和固定資產(chǎn)管理辦法。空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼。需要報賬的支票，由經(jīng)辦人填寫“支出憑單”，審批后方可辦理報賬手續(xù)。（10） 準(zhǔn)確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。（7） 收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號碼。采用支票結(jié)算方式，對于收到的支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制進賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。（2） 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。支票及有關(guān)印章的管理制度單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1） 員工工資，津貼；（2） 個人勞務(wù)報酬；（3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4） 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；（5） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)報銷的出差補助費用；（6） 結(jié)算起點100元以下的零星開支；（7） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。對于非經(jīng)常性帳戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時清戶和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度公司建立現(xiàn)金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。具體管理辦法如下：所有銀行帳戶的開立必須由擬開立單位向集團財務(wù)部提出書面申請（指明用途），經(jīng)集團審批后再行開立。主管會計根據(jù)規(guī)則審核付款申請及附件，并批準(zhǔn)申請。4． 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。經(jīng)過批準(zhǔn)的付款申請轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。支付復(fù)核。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。 目 錄內(nèi)部會計控制制度（一） 貨幣資金內(nèi)部控制制度 貨幣資金管理制度 48現(xiàn)金管理制度 912支票及印章的管理制度 1316（二） 實物資產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)清查制度 1721低值易耗品管理制度 2225材料管理制度 2636固定資產(chǎn)管理制度 3748（三） 對外投資管理制度 4957（四） 工程項目管理制度 5867（五） 籌資內(nèi)部控制制度 6873（六） 采購與付款內(nèi)部控制制度 7479（七） 銷售與收款內(nèi)部控制制度 8086（八） 成本與費用內(nèi)部控制制度 8798（九） 對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度 99105內(nèi)部會計制度（一） 會計核算 106120（二） 會計科目使用說明 1211601． 資產(chǎn)類科目 1211392． 負債類科目 1401473． 權(quán)益類科目 1471504． 成本類科目 1501515． 損益類科目 151160（三） 財務(wù)分析 161178（四） 會計檔案管理辦法 179184（五） 財務(wù)組織與職能 185198（六） 會計電算化管理制度 1992261． 會計電算化管理制度 1992002． 會計電算化操作使用管理制度 2012023． 會計電算化硬件設(shè)備維護管理制度 2032054． 會計電算化軟件維護管理制度 2062095． 會計電算化帳務(wù)管理制度 2102116． 會計電算化報表管理制度 2122137． 會計電算化檔案管理制度 2142168． 會計電算化崗位責(zé)任制度 2172209． 會計電算化基礎(chǔ)工作整頓和崗位培訓(xùn)管理制度 22122210． 計算機機房安全衛(wèi)生制度 22322311． 預(yù)防計算機病毒措施制度 224225附錄：1. 發(fā)票開票流程圖 2262．發(fā)票領(lǐng)用申請表 2273．發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表一） 2284．發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表二） 229230 / 230貨幣資金內(nèi)部控制制度目標(biāo)本制度用以規(guī)范集團所屬子公司、分公司及集團的資金管理適用范圍 集團及分公司、所屬投資控股企業(yè)內(nèi)容 本制度包括兩部分內(nèi)容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團資金管理制度。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。支付申請。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。未被批準(zhǔn)的付款申請退回原申請人。3． 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。付款方式應(yīng)根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。集團將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。對于經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶，如果集團根據(jù)業(yè)務(wù)需要而采取相應(yīng)管理措施，各級單位必須予以配合。 1．現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴(yán)格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。支票使用時需有“借款單”（如已有發(fā)票則直接填寫“支出憑單”），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（3） 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。（6） 現(xiàn)金支票一律為記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。（9） 轉(zhuǎn)帳支票起點為100元，低于結(jié)算起點的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額（或限額），不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票，對預(yù)留密碼的支票，出票同時填寫密碼。如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。財產(chǎn)清查制度（一） 目的 為保證會計核算的真實性,保護財產(chǎn)物資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度及會計準(zhǔn)則,促使公司對外經(jīng)濟往來正常進行,特制定財產(chǎn)清查制度,請集團所屬子/分公司遵照執(zhí)行。 財產(chǎn)清查開始前,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等2．財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求貨幣資金的清查庫存現(xiàn)金的清查。銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達賬項的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無差錯,并確定銀行存款實存數(shù)。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。3. 財產(chǎn)清查的方法 在財產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法核對帳目法,就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進行核對的方法。對于超定額損耗,應(yīng)詳細分析產(chǎn)生原因并行處理。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實相符。（二） 分類 低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其他四類。3． 嚴(yán)格按《請領(lǐng)單》規(guī)格、價格購買，開據(jù)正式發(fā)票。綜合部按照《低值易耗品增置報告單》分類登記低值易耗品臺賬。在用低值易耗品采