【正文】 移交司法機(jī)關(guān)處理。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要應(yīng)包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置、賬戶的開立和使用情況，內(nèi)部控制制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行、印節(jié)保管及票據(jù)保管等情況。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?！　。ㄋ模┺k理支付。有權(quán)審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、相關(guān)證明以及加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用節(jié)的匯款路徑原件。　?。ㄈ?shí)行定期輪換制，出納人員任期原則上不得超過兩年，最長(zhǎng)不得超過三年?！　。ㄎ澹┤绻」?jié)遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒?！　。ǘ┴?cái)務(wù)專用節(jié)由專人保管，個(gè)人名節(jié)由本人或其授權(quán)人員保管?！　。ㄈ?huì)計(jì)主管人員對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核簽字，分管資金崗位的領(lǐng)導(dǎo)每月至少要檢查一次銀行對(duì)賬情況。二十、嚴(yán)格執(zhí)行銀行對(duì)賬制度。嚴(yán)禁以下行為：　?。ㄒ唬┧皆O(shè)“小金庫”；　?。ǘ┵~外設(shè)賬；　?。ㄈ┦湛畈蝗胭~；　?。ㄋ模┓秦?cái)務(wù)管理中心門管理貨幣資金?！　。ǘ┰谡酱_定網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的辦理機(jī)構(gòu)前，應(yīng)就有關(guān)金融機(jī)構(gòu)選擇、辦理業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況向法定代表人或財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。（二）出納人員妥善保管存單及相關(guān)單據(jù)，并及時(shí)將定期存款原件及相關(guān)單據(jù)交與會(huì)計(jì)人員做賬。十三、選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、金融信譽(yù)好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。第四節(jié) 銀行賬戶及存款管理十二、按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算?！　。ㄒ唬┲付▽Ｈ素?fù)責(zé)內(nèi)部結(jié)算票證的購買(印制)、保管和發(fā)放，并實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)。由收款人員直接收取的票據(jù)，自取得票據(jù)之日起3日內(nèi)交本單位財(cái)務(wù)管理中心門。③以庫存銀行承兌匯票辦理背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，在背書欄內(nèi)加蓋銀行預(yù)留印鑒，并注明被背書人名稱和背書時(shí)間?！　。ǘ﹪?yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時(shí)，必須寫明收款人和使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。九、財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格審核并監(jiān)督報(bào)銷原始憑證的真實(shí)性、合規(guī)性?！。ㄈ┴?cái)務(wù)管理中心門應(yīng)按月核對(duì)檢查備用金使用情況，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)報(bào)銷；原有備用金未清賬的不得新增備用金借款；發(fā)現(xiàn)有超出審批支出范圍使用備用金的，立即糾正，并收回未使用的備用金。備用金主要用于差旅費(fèi)借款等日常零星開支。逐日逐筆記錄現(xiàn)金收付，并做到日清月結(jié)，賬款相符。能夠辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，不得辦理現(xiàn)金收付。二、本規(guī)范適用于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心及分公司和直營子公司。二十二、各用款部門要按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確核算各項(xiàng)預(yù)算外資金，并在年度終了時(shí)將其實(shí)際支出納入年度決算。第五節(jié) 監(jiān)督和責(zé)任制十九、為加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理和監(jiān)督，完善資金管理責(zé)任制度，實(shí)行資金授權(quán)管理規(guī)定。九、預(yù)算內(nèi)資金支出：經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)的資金支出，在實(shí)際運(yùn)行中，各使用部門提出使用計(jì)劃，由總裁審批。五、預(yù)算內(nèi)資金支出是指列入年度預(yù)算的所有資金支出。第二章 資金授權(quán)管理規(guī)定第一節(jié) 總則一、為加強(qiáng)資金集中管理，規(guī)范資金支出程序，提高資金使用效益，建立資金管理的約束和監(jiān)督機(jī)制，明確各項(xiàng)資金支出的審批權(quán)限和辦理程序，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法規(guī)、及公司內(nèi)部的相關(guān)章程和管理制度，特制定本規(guī)定。第六節(jié) 建立資金管理責(zé)任制十四、財(cái)務(wù)管理中心要加強(qiáng)對(duì)資金的管理和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)資金管理工作進(jìn)行檢查。產(chǎn)權(quán)代表作為出資人的代表對(duì)投資項(xiàng)目的全過程負(fù)責(zé)，按章程明確的股東或董事權(quán)限參與管理，監(jiān)督企業(yè)或項(xiàng)目的營運(yùn)狀況，定期出具投資項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況報(bào)告以維護(hù)出資人的權(quán)益。八、銀行開戶手續(xù)必須由財(cái)務(wù)人員親自前往開戶行柜臺(tái)辦理。支付物資貨款時(shí)，要有購銷合同、結(jié)算單、驗(yàn)收和入庫手續(xù)；支付工程款、勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)，要依據(jù)有關(guān)合同和培訓(xùn)的進(jìn)度，以及工程審計(jì)報(bào)告等；支付對(duì)外投資款項(xiàng)時(shí)，要有批準(zhǔn)的項(xiàng)目論證書、項(xiàng)目設(shè)立批準(zhǔn)書、公司節(jié)程、合同等；發(fā)生工資性支出時(shí)，要有人力資源部編制的清冊(cè)或特殊核準(zhǔn)。三、本規(guī)定適用于集團(tuán)及分公司和直營子公司。二、本規(guī)定中所指資金包括集團(tuán)及分公司和直營子公司在經(jīng)營、投資和融資活動(dòng)中形成的所有資金收入和支出。銀行上門服務(wù)的，要與銀行簽訂服務(wù)協(xié)議，制定往來單據(jù)交接規(guī)定和程序，指定專門的上門服務(wù)人員，明確服務(wù)內(nèi)容以及傳遞單據(jù)的各項(xiàng)手續(xù)等，建立責(zé)任制。第五節(jié) 對(duì)外投資管理十二、建立對(duì)外投資項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)代表制度。財(cái)務(wù)管理中心門必須定期編制投資收益情況分析表，詳細(xì)說明各項(xiàng)對(duì)外投資取得的收益或發(fā)生的損失情況，向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便采取措施，督促各責(zé)任單位和部門及時(shí)足額回收收益。借調(diào)人員、見習(xí)人員、實(shí)習(xí)人員不得擔(dān)任應(yīng)付賬款崗位工作。第二節(jié) 授權(quán)的內(nèi)容四、資金授權(quán)管理包括：預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財(cái)資金支出等。第三節(jié) 分級(jí)授權(quán)八、集團(tuán)對(duì)預(yù)算內(nèi)、外資金支出，依據(jù)支出項(xiàng)目的金額，實(shí)行董事長(zhǎng)或總裁授權(quán)下的分級(jí)審批制度。資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)等其他理財(cái)支出，由財(cái)務(wù)總監(jiān)提議，總裁審核，董事會(huì)批準(zhǔn)。二十一、經(jīng)批準(zhǔn)使用預(yù)算外資金的部門和單位要對(duì)簽批的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的規(guī)定，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用資金，不得轉(zhuǎn)移、挪用，形成賬外資金。第三章 貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)定第一節(jié) 總則一、為進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范─貨幣資金（試行）》及國家外匯管理有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。在合法規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。六、建立健全現(xiàn)金日記賬?！　。ㄒ唬┖硕▊溆媒鸬氖褂貌块T和支出范圍。嚴(yán)格控制使用大額備用金，完善審批制度，超限額的大額備用金使用上報(bào)資金使用計(jì)劃，列明用途和使用時(shí)間，由單位負(fù)責(zé)人審批。（五）嚴(yán)禁辦理以單位名義開立、供個(gè)人因私使用的各種信用卡?！　。ㄒ唬﹪?yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票及與銀行預(yù)留印鑒不符的支票；嚴(yán)禁簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)；嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。②需開具銀行承兌匯票時(shí)，由財(cái)務(wù)管理中心門審核業(yè)務(wù)部門提出的用款申請(qǐng)、注明采用銀行承兌