深圳某電子公司內(nèi)部審計(jì)制度-全文預(yù)覽
【正文】 人由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免, 審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部作為公司內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，審計(jì)部負(fù)責(zé) 公司董事會(huì)設(shè)審計(jì)委員會(huì)。第二章 第五條 重大影響的參股公司。 本制度所稱被審計(jì)對象，特指公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有 結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。 工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定， 提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì) 計(jì)經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、 為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審 總本制度所稱內(nèi)部控制制度，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理人 員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程： （一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定； （二）提高公司經(jīng)營的效率和效果； （三）保障公司資產(chǎn)的安全； （四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相 關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 第八條審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事 求是、廉潔奉公、保守秘密的原則，公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù) 部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。 第十二條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng) 配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作，內(nèi)部審計(jì)人員 根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資 料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。 第三章審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施； （二）至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等； （三）至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、 質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題； （四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān) 系。 第十八條審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)公司各階段工 作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署，組織安排審計(jì)工作。根據(jù)本公司實(shí)際情況，公司審計(jì)部的具體職責(zé)如下： （一）財(cái)務(wù)審計(jì)：包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益 審計(jì)等。 （三）合同審計(jì)：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品銷售合同、承包租賃合同 等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 （七）人力資源審計(jì)：針對公司內(nèi)部人力資源管理的政策、制度、執(zhí)行程序、 操作流程和人力資源信息運(yùn)用等方面進(jìn)行稽核，評估人力資源的有效性并確保其 依法行事。 （四）對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng) 濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （八）對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案 審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審 計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。審計(jì)檔案除公司審計(jì)部工作需要、相關(guān)的信息披露需 要及法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制查閱需要之外，對非相關(guān)人員實(shí)行嚴(yán)格的保密制度。審計(jì)工作一般程序 第二十六條審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位進(jìn)行 審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。 第三十條審計(jì)人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷 并相互驗(yàn)證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān) 證據(jù)對具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。 第三十五條審計(jì)工作的具體實(shí)施 第三十七條 第三十八條審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部 門制定整改措施和整改時(shí)間。 第四十二條公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露 內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬 采取的措施。在審 計(jì)對外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； （三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行 性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況； （四）涉及委托理
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