【正文】 為： 借：匯總平衡科目——人民銀行行（庫）戶 貸：大額支付往來——人民銀行行（庫）戶 借：大額支付往來——電子聯(lián)行轉換中心戶 貸：匯總平衡科目——電子聯(lián)行轉換中心戶（１）發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會計分錄為： 借：存款——行戶 貸：大額支付往來——人民銀行行戶 借：大額支付往來——電子聯(lián)行轉換中心戶 貸：匯總平衡科目——電子聯(lián)行轉換中心戶國家處理中心收到電子聯(lián)行專用匯兌報文，對接收行行號進行自動識別，不屬于匯往電子聯(lián)行機構的，作拒絕處理；屬于匯往電子聯(lián)行機構的，確認無誤后，分別情況進行賬務處理：１．國家處理中心的處理縣級國庫部門進行賬務處理并打印支付信息。人民銀行會計營業(yè)部門收到大額支付信息時，逐筆確認進行賬務處理后使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。（二）人民銀行會計營業(yè)部門接收大額支付業(yè)務的處理（二）國家處理中心賬務處理完成后，將支付信息發(fā)往收報中心。２．地市及以上人民銀行國庫部門發(fā)起大額支付業(yè)務的，在國庫會計核算系統(tǒng)業(yè)務處理系統(tǒng)錄入、復核相關業(yè)務信息，進行賬務處理，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。１．縣級人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務的，在中央銀行會計集中核算系統(tǒng)縣級網(wǎng)點錄入、復核相關業(yè)務信息，并發(fā)送至地市人民銀行會計營業(yè)部門。（二）人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務的處理１．商業(yè)銀行行內業(yè)務處理系統(tǒng)未與前置機直連的，銀行根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，確定普通、緊急的優(yōu)先級次（救災戰(zhàn)備款為特急；低于規(guī)定的大額金額起點的，應設定為緊急），并由業(yè)務操作員錄入、復核，系統(tǒng)自動逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。（一）商業(yè)銀行發(fā)起大額支付業(yè)務的處理一、發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理大額支付業(yè)務２．對尚存有余額的，于第四個營業(yè)日將該清算賬戶的余額信息及準備撤銷該清算賬戶的信息，分別發(fā)送申請銷戶的銀行、管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門，且不再受理與轉移清算賬戶余額無關的支付信息。１．對余額為零的予以銷戶，并于第四個營業(yè)日，將銷戶信息分別發(fā)送申請銷戶的銀行、管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門和全國所有的城市處理中心；國家處理中心于銷戶指令生效日起的第三個營業(yè)日日終視清算賬戶余額情況，分別進行處理：排隊隊列按隊列級次清算，同一級次按順序清算。中國人民銀行總行及其分支行，根據(jù)需要可向國家處理中心發(fā)送有關查詢報文，查詢所轄清算賬戶的余額、排隊情況、預期頭寸等信息；商業(yè)銀行及其所屬分支行，根據(jù)需要可向國家處理中心發(fā)送有關查詢報文，查詢本行清算賬戶的余額、預期頭寸、排隊情況或查詢本行及所屬直接參與者清算賬戶的余額、預期頭寸等信息。（五）清算賬戶查詢的處理人民銀行會計營業(yè)部門對所管轄的清算賬戶，以及商業(yè)銀行對其管轄的清算賬戶余額需要監(jiān)視的，向國家處理中心發(fā)送清算賬戶警戒值設定變更報文。（三）清算賬戶監(jiān)視的處理清算賬戶借記控制的解除比照設定處理。國家處理中心收到報文后，自動將控制指令發(fā)往全國所有的城市處理中心，立即停止借記該清算賬戶（需借記該清算賬戶的同城軋差凈額、錯賬沖正除外），并主動退回正在排隊需借記該清算賬戶的大額支付業(yè)務。國家處理中心收到報文確認無誤后，進行設置并返回人民銀行會計營業(yè)部“設定成功”的信息。清算賬戶設置自動質押融資方式有兩種：一是人民銀行公開市場操作室根據(jù)與各銀行簽訂的自動質押融資協(xié)議，向國家處理中心發(fā)送自動質押融資控制報文。２．自動質押融資設置處理對清算賬戶自動質押融資標識或日間透支限額的設置采用“后到優(yōu)先”的原則，即最后一次的設置為系統(tǒng)有效設置，并于次日生效。國家處理中心報到報文，確認無誤，自動進行開戶處理，并將回執(zhí)信息分別發(fā)送申請開戶的各銀行和管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門。 各銀行以及特許參與者直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接的，由其在人民銀行當?shù)胤种虚_設清算賬戶，該清算賬戶物理擺放在國家處理中心。清算賬戶開設、使用和撤銷一、清算賬戶開設的處理本科目用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行（庫）賬務處理，不納入人民銀行（庫）的核算。年終，“大額支付往來”科目余額對清后，結轉至本科目，余額軋差反映。其他存款科目核算特許參與者用于清算的資金和支付業(yè)務收費的歸集、劃撥等。本辦法自大額支付系統(tǒng)運行之日起試行。第五十六條 附則第7章 第五十五條 第五十三條 故意泄露密押情節(jié)嚴重的，應依法追究刑事責任。第五十一條 直接參與者因清算賬戶頭寸不足，導致排隊支付指令未及時清算，延誤客戶和他行資金使用的，應按規(guī)定承擔賠償責任。第四十七條 參與者和運行者因工作差錯延誤大額支付業(yè)務的處理，影響客戶和他行資金使用的，應按中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計付賠償金。第五章 核對不符的，以城市處理中心的數(shù)據(jù)為準進行調整。核對不符的，以國家處理中心的數(shù)據(jù)為準進行調整。核對不符的，以下載的賬務明細信息為準進行調整。第四十條 直接參與者申請撤銷清算賬戶的，中國人民銀行當?shù)胤种型ㄟ^大額支付系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送撤銷清算賬戶的指令。第三十七條 第三十六條 對直接參與者清算賬戶資金仍不足的部分，由中國人民銀行當?shù)胤种邪匆?guī)定提供高額罰息貸款。第三十四條 （五）向中國人民銀行申請再貸款。（四）通過票據(jù)轉貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)獲得資金；（三）通過債券回購獲得資金；（二）從銀行間同業(yè)拆借市場拆借資金；（一）向其上級機構申請調撥資金；清算窗口時間內，清算賬戶頭寸不足的直接參與者應按以下順序及時籌措資金：大額支付系統(tǒng)設置清算窗口時間，用于清算賬戶頭寸不足的直接參與者籌措資金。（六）普通大額支付和即時轉賬支付。（五）緊急大額支付；（四）同城票據(jù)交換軋差凈額清算；（三）日間透支利息和支付業(yè)務收費；（二）特急大額支付（救災、戰(zhàn)備款項）；（一）錯賬沖正；國家處理中心對清算賬戶中不足清算的支付業(yè)務，按以下隊列排隊等待清算：資金清算第二十五條 接收行收到發(fā)起行的退回請求，未貸記接收人賬戶的，立即辦理退回。國家處理中心未清算資金的，立即辦理撤銷；已清算資金的，不能撤銷。查復行應在收到查詢信息的當日至遲下一個工作日上午予以查復。（五）其他業(yè)務。（四）利息收付的處理；（三）再貸款的發(fā)放與收回；（二）再貼現(xiàn)資金的處理；（一）存取款業(yè)務；中國人民銀行會計營業(yè)部門對直接參與者下列內部轉賬業(yè)務發(fā)送國家處理中心處理：匯票處理中心確認無誤后，應及時將兌付資金和多余款項通過大額支付系統(tǒng)分別匯劃代理兌付行和簽發(fā)行。第二十條 第十九條 第十八條 第十七條 第十六條 大額支付業(yè)務的金額起點由中國人民銀行規(guī)定，并根據(jù)管理需要進行調整。中國人民銀行對大額支付系統(tǒng)實行統(tǒng)一管理，對大額支付系統(tǒng)的運行及其參與者進行管理和監(jiān)督。大額支付系統(tǒng)運行工作日為國家法定工作日，運行時間由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定。支付信息由紙憑證轉換為電子信息，或由電子信息轉換為紙憑證，具有同等的支付效力。接收行是從接收清算行接收支付信息的參與者。國家處理中心是接收、轉發(fā)支付信息，并進行資金清算處理的機構。第六條 直接參與者，是指直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在中國人民銀行開設清算賬戶的銀行機構以及中國人民銀行地市級（含）以上中心支行（庫）。經(jīng)中國人民銀行批準，在中華人民共和國境內通過大額支付系統(tǒng)辦理支付業(yè)務的銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下統(tǒng)稱銀行）、特許機構以及系統(tǒng)運行者，適用本辦法?？倓t第1條 第二條 大額支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。第5條 第七條 發(fā)報中心是向國家處理中心轉發(fā)發(fā)起清算行支付信息的城市處理中心。接收清算行是向接收行轉發(fā)支付信息并開設清算賬戶的直接參與者。第九條 第十條 支付業(yè)務信息經(jīng)由發(fā)起清算行至發(fā)報中心、收報中心至接收清算行，加編地方密押。支付業(yè)務第十三條 中國人民銀行在大額支付系統(tǒng)發(fā)報中心和國家處理中心對參與者發(fā)起、接收的支付業(yè)務種類實行控制管理。出現(xiàn)聯(lián)機中斷或其他特殊情況的，可以采用磁介質方式。優(yōu)先級次按下列標準確定：（一）發(fā)起人要求的救災、戰(zhàn)備款項為特急支付；（二）發(fā)起人要求的緊急款項為緊急支付；（三）其他支付為普通支付。國家處理中心收到支付業(yè)務信息后，對清算賬戶頭寸足以支付的，立即進行資金清算，并將支付業(yè)務信息發(fā)送接收清算行（接收行）；不足支付的，按資金清算的優(yōu)先級次及收到時間順序作排隊處理。即時轉賬業(yè)務包括：（一）中國人民銀行公開市場操作室發(fā)起公開市場操作業(yè)務的資金清算和自動質押融資業(yè)務；（二）中央國債登記結算公司發(fā)起債券發(fā)行繳款、債券兌付和收益款劃撥、銀行間債券市場資金清算業(yè)務；（三）中國人民銀行規(guī)定的其他即時轉賬業(yè)務。代理兌付行兌付銀行匯票，應通過大額支付系統(tǒng)向匯票處理中心發(fā)送銀行匯票資金清算請求。中國人民銀行會計營業(yè)部門對內部賬戶與所管理的清算賬戶之間，以及本行所管理的各清算賬戶之間發(fā)生的內部轉賬業(yè)務，將涉及清算賬戶的借記或貸記信息發(fā)送國家處理中心。系統(tǒng)參與者應加強對查詢查復的管理，對有疑問或發(fā)生差錯的支付業(yè)務，應在當日至遲下一個工作日上午發(fā)出查詢。發(fā)起行和特許參與者發(fā)起的支付業(yè)務需要撤銷的，應通過大額支付系統(tǒng)發(fā)送撤銷請求。發(fā)起行對發(fā)起的支付業(yè)務需要退回的，應通過大額支付系統(tǒng)發(fā)送退回請求。第二十六條 第二十八條 第二十九條 第三十一條 清算窗口時間內，已籌措的資金應按以下順序清算：（一）錯賬沖正；（二）特急大額支付（救災、戰(zhàn)備款項）；（三）彌補日間透支；（四）日間透支利息和支付業(yè)務收費；（五）同城票據(jù)交換等軋差凈額清算；（六）緊急大額支付；（七）普通大額支付和即時轉賬支付。在清算窗口關閉前的預定時間，國家處理中心退回仍在排隊的大額支付和即時轉賬業(yè)務。中國人民銀行總行及其分支行可查詢所管轄的直接參與者的清算賬戶余額，并可通過設定余額警戒線，監(jiān)視清算賬戶余額情況。行間不能相互查詢，同級行之間不能相互查詢，下級行不能查詢上級行清算賬戶的有關信息。 實行清算賬戶余額控制時，清算賬戶不足控制金額的，該清算賬戶不得被借記；超過該控制金額的部分可以被借記。第4章 日終處理時，國家處理中心試算平衡后，將當日有關賬務信息下載至相應的中國人民銀行分支行會計營業(yè)部門和國庫部門。試算不平衡的，可向國家處理中心申請下載賬務明細信息進行核對。各城市處理中心與國家處理中心核對當日處理的業(yè)務信息。直接參與者與各城市處理中心核對當日處理的業(yè)務信息。年終，國家處理中心完成日終處理后，立即將大額支付往來賬戶余額結轉支付清算往來賬戶，并將支付清算往來賬戶余額下載相應的中國人民銀行分支行會計營業(yè)部門和國庫部門核對。第四十四條 參與者違反規(guī)定故意拖延支付，截留挪用資金，影響客戶和他行資金使用的，應按規(guī)定承擔賠償責任。第四十八條 參與者未在規(guī)定的時間內提出和答復業(yè)務查詢，造成資金延誤的，應按規(guī)定承擔賠償責任。因保管不善泄露密押，造成資金損失的，有關責任方應按規(guī)定承擔賠償責任。各銀行在規(guī)定金額起點以上的跨行支付業(yè)務未通過大額支付系統(tǒng)辦理的，匯入行應當予以退回；造成資金延誤的，匯出行應按規(guī)定承擔賠償責任，中國人民銀行及其分支行應按照有關規(guī)定對匯出行予以處罰。第五十四條 透支利率由中國人民銀行另行規(guī)定并在系統(tǒng)中設置。第五十七條 第五十八條 第五十九條 會計科目及賬戶一、會計科目（一）存款類科目政策性銀行準備金存款、工商銀行準備金存款、農(nóng)業(yè)銀行準備金存款、中國銀行準備金存款、建設銀行準備金存款、交通銀行準備金存款、其他商業(yè)銀行準備金存款、城市信用社準備金存款、農(nóng)村信用社準備金存款、其他金融機構準備金存款、外資銀行準備金存款、外資其他金融機構準備金存款、其他存款以上各準備金存款科目核算各金融機構存放在中國人民銀行的法定準備金和超額準備金。２．支付清算資金往來 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算匯差款項。 人民銀行會計營業(yè)部門收到各銀行的需開立清算賬戶的申請，經(jīng)審查同意后，向國家處理中心發(fā)出清算賬戶開戶報文。人民銀行當?shù)胤种懈鶕?jù)需要可對清算賬戶進行管理：（一）日間透支限額和自動質押融資設置的處理直接參與者在同一工作日可使用自動質押融資或日間透支限額機制。日間透支限額的修改比照設置處理。人民銀行會計營業(yè)部門根據(jù)商業(yè)銀行出示的自動質押融資協(xié)議書，向國家處理中心發(fā)送清算賬戶維護報文。（二）清算賬戶控制的處理１．清算賬戶借記控制的處理人民銀行會計營業(yè)部門收到需要對某一清算賬戶進行借記控制的授權指令，立即向國家處理中心發(fā)送清算賬戶控制報文。清算賬戶一旦被借記控制，該賬戶的日間透支限額設定自動失效。部分金額控制的解除比照部分金額控制的設定處理。（四）清算賬戶相關信息維護的處理對需要進行維護的清算賬戶，人民銀行會計營業(yè)部門向國家處理中心發(fā)送清算賬戶維護報文，國家處理中心收到報文后進行相關信息的維護處理，并將處理的信息返回人民銀行會計營業(yè)部門。１．錯賬沖正２．特急大額