大額資金使用管理辦法-全文預(yù)覽
【正文】 股利分配、企業(yè)利潤(rùn)分配及補(bǔ)虧、對(duì)外實(shí)施并購(gòu)重組、產(chǎn)權(quán)交易，無(wú)論金額大小均視同大額資金使用管理； 100萬(wàn)以上（含100萬(wàn)）的公司向銀行貸款； 500萬(wàn)以上（含500萬(wàn)）的公司內(nèi)部委托貸款； 500萬(wàn)以上（含500萬(wàn)）對(duì)外大宗物資或大額采購(gòu)； 20萬(wàn)以上（含20萬(wàn)）非生產(chǎn)性支出，包括對(duì)外捐贈(zèng)和贊助支出； 500萬(wàn)以上（含500萬(wàn)）預(yù)算范圍內(nèi)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金支出（不含工資、勞務(wù)費(fèi)等）及50萬(wàn)以上（含50萬(wàn)）預(yù)算外正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金支出。本管理辦法適用于XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）。第十八條各公司應(yīng)依本辦法，在本辦法大額資金限額范圍內(nèi)，制定本公司大額資金使用管理辦法，并報(bào)上級(jí)公司或單位備案。重點(diǎn)報(bào)告大額資金使用的決策情況、執(zhí)行情況、使用效果、監(jiān)督檢查等內(nèi)容；重點(diǎn)評(píng)價(jià)大額資金使用的前期決策程序、過(guò)程執(zhí)行控制、效益和效果、可持續(xù)發(fā)展等內(nèi)容。第十三條各公司大額資金使用應(yīng)填報(bào)《大額資金使用審批表》（見(jiàn)附件2），一般應(yīng)遵循以下流程：業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意提出項(xiàng)目付款申請(qǐng)——相關(guān)職能部門(mén)會(huì)簽——財(cái)務(wù)部門(mén)審核——主管領(lǐng)導(dǎo)審簽——行政正職或決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)——業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付手續(xù)——有關(guān)部門(mén)整理檔案資料。第十條各公司財(cái)務(wù)部門(mén)是大額資金使用的歸口管理部門(mén)。各公司決策機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)授權(quán)審批事宜的檢查和管理，并承擔(dān)授權(quán)責(zé)任。公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。本辦法所指對(duì)內(nèi)拆借資金是指將本單位資金借出到建設(shè)集團(tuán)所屬內(nèi)部的其他公司或單位，并收取或不收取利息費(fèi)用。第三條本規(guī)定所稱(chēng)大額資金使用是指在對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、企業(yè)并購(gòu)重組、產(chǎn)權(quán)交易、重大物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目招投標(biāo)等活動(dòng)中，單筆發(fā)生金額在500萬(wàn)元以上，或單筆超過(guò)本單位上一年度凈資產(chǎn)1%（含）（見(jiàn)附件1）的資金使用事項(xiàng)，兩者取其低。第二條本辦法適用于公司本級(jí)、公司所屬的全資子公司和控股子公司。本辦法所指對(duì)外拆借資金是指將本公司資金借出到建設(shè)集團(tuán)之外的其他公司或單位，并收取或不收取利息費(fèi)用。各公司總經(jīng)理辦公會(huì)、各公司董事會(huì)為大額資金使用決策機(jī)構(gòu)。根據(jù)公司及所屬子公司的實(shí)際情況，對(duì)于各公司屬于大額資金使用范疇的慣例性支出（日常業(yè)務(wù)），如確屬需要可由決策機(jī)構(gòu)授權(quán)相關(guān)人員審批。第九條對(duì)內(nèi)拆借資金在500萬(wàn)元以上（含）的資金使用事項(xiàng)應(yīng)由各公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)處理并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案；對(duì)內(nèi)拆借資金在500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的資金使用事項(xiàng)可由各公司行政正職和總會(huì)計(jì)師（或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人）聯(lián)名簽署審批。第十二條各公司審計(jì)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)將大額資金使用作為重點(diǎn)內(nèi)容之一進(jìn)行檢查，并獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。第十六條各公司應(yīng)建立健全大額資金使用報(bào)告制度和后評(píng)價(jià)制度。（一）按規(guī)定程序應(yīng)報(bào)批事項(xiàng)未報(bào)批的；（二）因未深入調(diào)研和科學(xué)論證，盲目決策，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；（三）違反規(guī)定
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