【正文】 應報文，對已完成資金清算的，辦理債券結(jié)算，生成結(jié)算交割單，通知人民銀行公開市場操作室和中標交易商。二、債券發(fā)行、兌付資金清算的處理１．中央國債登記結(jié)算公司的處理如清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務作排隊處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國債登記結(jié)算公司、被借記行。（二）債券兌付和收益劃款資金清算的處理手續(xù)會計分錄為： 借：大額支付往來——人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：存款——中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶（１）中央國債登記結(jié)算公司的處理中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)收到交易雙方發(fā)來的包含債券和資金要素的結(jié)算指令，進行檢測和匹配，根據(jù)匹配相符的結(jié)算指令在指定的結(jié)算日開始先逐筆將應付債券進入“待付”的鎖定狀態(tài)（如為回購到期合同，則檢查待購回債券狀態(tài)是否正常）。日終，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時，清算賬戶仍不足支付的，中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)根據(jù)國家處理中心退回的即時轉(zhuǎn)賬支付報文，將有關(guān)業(yè)務作結(jié)算失敗處理，將鎖定于“待付”狀態(tài)的債券還原，并通知交易雙方。人民銀行營業(yè)管理部收到所在地城市處理中心發(fā)來的質(zhì)押融資通知報文后，按照規(guī)定格式打印記賬憑證，并根據(jù)報文中的有關(guān)要素自動進行賬務處理。如被質(zhì)押行清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心自動將質(zhì)押融資扣款支付報文退回中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室。城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務一、銀行匯票資金移存業(yè)務的處理簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進行賬務處理，登記“銀行匯票簽發(fā)登記簿”后，生成匯票資金移存報文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報中心。賬務處理完成后，國家處理中心向發(fā)起行發(fā)送清算回執(zhí)，并將報文轉(zhuǎn)發(fā)收報中心。如發(fā)現(xiàn)重復移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報文退回發(fā)起清算行（發(fā)起行）。（二）匯票兌付資金清算的處理匯票處理中心辦理資金劃撥時，應分別情況進行處理：全額兌付的，自動生成清算銀行匯票資金報文及銀行匯票全額兌付通知報文，將清算銀行匯票資金報文逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心；部分兌付的，自動生成清算銀行匯票資金報文和銀行匯票多余資金劃回報文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。５．接收清算行（接收行）的處理接收清算行（接收行）收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報文，逐筆確認后，進行賬務處理。經(jīng)發(fā)報中心、國家處理中心、收報中心退回簽發(fā)行。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付時，再按上述程序處理。國家處理中心收到報文，確認無誤，進行賬務處理，會計分錄為： 借：存款——行戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行行戶如被借記清算賬戶頭寸不足，國家處理中心應提示發(fā)出支付指令的人民銀行會計營業(yè)部門“余額不足支付，指令失效”。發(fā)報中心收到報文，檢查無誤后，發(fā)送國家處理中心。國庫部門屬于應收差額的，由人民銀行會計營業(yè)部門主動向國庫部門發(fā)起大額支付指令（業(yè)務種類為“５１——國庫同城交換凈額清算”，并在附言中注明交換場次）。２．主辦城市和參與城市同屬于支付系統(tǒng)通匯城市的，由應付差額城市所在地的人民銀行會計營業(yè)部門向?qū)Ψ匠鞘兴诘厝嗣胥y行會計營業(yè)部門發(fā)起大額支付匯兌報文（業(yè)務種類為“６１——區(qū)域票據(jù)交換”）清算資金。 柒 （１）尚未貸記接收人賬戶的，經(jīng)授權(quán)，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯報文辦理退匯，并向發(fā)起清算行發(fā)送同意退回的應答信息。６．對接收清算行發(fā)送的同意或拒絕退回應答信息，收報中心、國家處理中心、發(fā)報中心依次轉(zhuǎn)發(fā)至發(fā)起清算行，并自動配對登記“退回申請及應答登記簿”。由電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行普通聯(lián)絡信息包，轉(zhuǎn)電子聯(lián)行通匯行。２．根據(jù)需要，發(fā)起行、發(fā)起清算行向發(fā)報中心發(fā)送撤銷申請報文，撤銷排隊的大額支付業(yè)務；發(fā)起清算行向發(fā)報中心發(fā)送變更大額排隊順序報文，在同一級次內(nèi)調(diào)整排隊隊列中的大額支付業(yè)務排隊順序。（三）國家處理中心的處理５．對清算窗口預關(guān)閉前已籌措的資金，國家處理中心按如下順序進行資金清算處理：特急大額支付指令（救災戰(zhàn)備款）日間透支利息和支付業(yè)務收費緊急大額支付６．在清算窗口預定關(guān)閉時間仍未籌足資金的，將該清算賬戶下排隊的大額支付業(yè)務退回發(fā)報中心（特許參與者）接收國家處理中心轉(zhuǎn)發(fā)來的電子聯(lián)行來賬業(yè)務和貸記缺款行清算賬戶的支付業(yè)務，并及時發(fā)送接收清算行。對清算賬戶必須彌補的頭寸，由人民銀行當?shù)胤种邪从嘘P(guān)規(guī)定向缺款行提供高額罰息貸款。一、日終處理（１）試算平衡的，國家處理中心于當日夜間將賬戶明細信息下載至城市處理中心存儲，次日由人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門根據(jù)需要向城市處理中心查詢下載。國家處理中心收到申請后，及時將申請行（庫）所管理的清算賬戶、大額支付往來、支付清算往來、匯總平衡科目的當日的賬務明細信息下載至申請行（庫）。１．國家處理中心下載賬務信息的處理三、窗口關(guān)閉３．接收電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心發(fā)來的電子聯(lián)行來賬并轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行。１．只受理貸記缺款行清算賬戶的支付信息。二、清算窗口時間內(nèi)的業(yè)務處理對拒絕退回的業(yè)務，由發(fā)起行或發(fā)起人與接收人協(xié)商解決。待該商業(yè)銀行籌足資金后，立即借記該清算賬戶。屬于貸記清算賬戶的，會計分錄為： 借：匯總平衡科目——人民銀行行戶（國家處理中心處理） 借：同城票據(jù)交換（人民銀行會計營業(yè)部門處理） 貸：存款——行戶（國家處理中心處理）５．清算窗口時間結(jié)束前，所有排隊待清算的同城票據(jù)交換軋差凈額必須全部清算。３．日間透支限額可以在清算窗口開啟前用于同城票據(jù)交換軋差凈額的清算；１．一場同城票據(jù)交換軋差凈額，不論借記方是否清算，對所有應貸記的清算賬戶作貸記處理；二、同城票據(jù)交換軋差凈額的清算發(fā)報中心收到報文，確認無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。人民銀行會計營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務報文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。國家處理中心收到報文，確認無誤，進行賬務處理，會計分錄為： 借：存款——行戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行行戶五、銀行匯票掛失的處理賬務處理完成后，國家處理中心將銀行匯票未用退回資金報文發(fā)送收報中心，轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行（接收行），經(jīng)逐筆確認后，進行賬務處理。經(jīng)發(fā)報中心轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。發(fā)起行（發(fā)起清算行）收到未用退回申請，生成銀行匯票未用退回申請報文，發(fā)送發(fā)報中心（其中收報中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心），經(jīng)國家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。三、銀行匯票未用退回的處理簽發(fā)行所在地的收報中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報文，逐筆確認后，轉(zhuǎn)發(fā)簽發(fā)行的接收行。對匯票多余款劃回報文進行賬務處理，會計分錄為： 借：存款——匯票處理中心戶（多余款） 貸：大額支付往來—人民銀行上海分行戶 借：大額支付往來——行所在地人行戶（多余款） 貸：存款——行戶（簽發(fā)行）３．國家處理中心的處理１．密押相符的，自動進行配對處理，若配對相符，進行資金劃撥；如配對不符，喚醒人工界面，經(jīng)查詢確認后，屬重復兌付或超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，匯票處理中心應向代理兌付行辦理資金劃撥。收報中心收到國家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報文，確認無誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。（二）發(fā)報中心的處理伍 人民銀行公開市場操作室在預先設定的扣款時點，通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送質(zhì)押融資扣款報文。（二）質(zhì)押融資扣款１．國家處理中心的處理四、自動質(zhì)押融資和質(zhì)押融資扣款業(yè)務的處理中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)收到即時轉(zhuǎn)賬回應報文，對已完成資金轉(zhuǎn)賬的，辦理債券結(jié)算生成結(jié)算交割單，并通知交易雙方。對已將應付債券進入“待付”鎖定狀態(tài)和到期待購回債券狀態(tài)正常的結(jié)算指令，由中央國債登記結(jié)算公司通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬支付報文。被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的即時轉(zhuǎn)賬通知報文后，進行相關(guān)處理。對被借記行的處理，會計分錄為： 借：存款——中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶 貸：大額支付往來——人民銀行營業(yè)管理部戶（２）發(fā)行人為其他機構(gòu)國家處理中心收到報文確認無誤后，進行賬務處理。３．中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)的處理國家處理中心在完成被借記行賬務處理后，對被貸記行進行賬務處理。２．國家處理中心的處理如清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務作排隊處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室、被借記行。如券不足，則結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不做處理。國家處理中心收到轉(zhuǎn)換中心發(fā)來的支付信息，確認無誤后，進行賬務處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目——電子聯(lián)行戶 貸：大額支付往來——電子聯(lián)行戶 借：大額支付往來——行戶 貸：存款——行戶下一個工作日登錄后重新發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功的，進行賬務處理，會計分錄為： 借：資金暫存——電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進行賬務處理： 借：資金暫存——支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬對核押錯的業(yè)務經(jīng)過查詢查復核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功后，進行賬務處理： 借：資金暫存——電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶（１）發(fā)送國家處理中心成功后，自動進行賬務處理，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶（１）發(fā)送電子聯(lián)行主站成功的，進行賬務處理。其他處理比照“叁一、發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理”。人民銀行國庫部門收到大額支付信息時，逐筆確認，分別情況處理：１．銀行行內(nèi)業(yè)務處理系統(tǒng)與前置機直連的，前置機收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認后發(fā)送至銀行行內(nèi)業(yè)務處理系統(tǒng)，并按規(guī)定打印支付信息。五、接收清算行（接收行）的處理二、發(fā)報中心的處理２．商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務處理系統(tǒng)與前置機直連的，根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，行內(nèi)業(yè)務處理系統(tǒng)將規(guī)定格式標準的支付報文發(fā)送前置機系統(tǒng)，由前置機系統(tǒng)自動逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。三、清算賬戶撤銷的處理當清算賬戶余額達到預定余額警戒線時，自動通知警戒線設置行。國家處理中心收到報文確認無誤，自動進行處理：對清算賬戶余額不足控制金額的只接收貸記該清算賬戶的支付業(yè)務，不接收借記該清算賬戶的支付業(yè)務；對超過控制金額的部分，可以用于正常支付。自動質(zhì)押融資的修改比照設置處理。二、清算賬戶的使用專用賬戶物理上不擺放在國家處理中心，該賬戶的開設、使用、撤銷遵從有關(guān)規(guī)定。年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目，余額為零。第六十條 第6章 大額支付系統(tǒng)出現(xiàn)重大故障，造成業(yè)務無法正常處理，影響資金使用的，系統(tǒng)運行者應按準備金存款利率對延誤的資金向有關(guān)銀行賠付利息。參與者和運行者應妥善保管密押，嚴防泄露。第四十九條 中國人民銀行會計營業(yè)部門和國庫部門收到國家處理中心下載的賬務信息后，進行試算平衡。第三十八條 中國人民銀行總行及其分支行根據(jù)防范風險和管理的需要可以對直接參與者和特許參與者清算賬戶實行余額控制和借記控制。在清算窗口時間內(nèi)，彌補透支和清算排隊的支付業(yè)務后，立即關(guān)閉清算窗口，進行日終處理。各隊列中的支付業(yè)務按順序清算，前一筆業(yè)務未清算的，后一筆業(yè)務不得清算。直接參與者和特許參與者經(jīng)批準參與大額支付系統(tǒng)的，中國人民銀行當?shù)胤种袘獙⑵淝逅阗~戶信息發(fā)送國家處理中心，并于次日生效。城市商業(yè)銀行簽發(fā)銀行匯票，應及時通過大額支付系統(tǒng)將匯票資金移存至城市商業(yè)銀行匯票處理中心（以下簡稱匯票處理中心）。發(fā)起行發(fā)起支付業(yè)務，應根據(jù)發(fā)起人的要求確定支付業(yè)務的優(yōu)先支付級次。發(fā)起清算行與發(fā)報中心、接收清算行與收報中心之間發(fā)送和接收支付業(yè)務信息，應采取聯(lián)機方式。第十四條 第十二條 第十一條 支付業(yè)務信息經(jīng)由發(fā)報中心至收報中心，加編全國密押。第八條 收報中心是向接收清算行轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心支付信息的城市處理中心。 發(fā)起行是向發(fā)起清算行提交支付業(yè)務的參與者。大額支付系統(tǒng)處理銀行發(fā)起的大額支付業(yè)務、特許參與者發(fā)起的即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務、中國人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務，以及本辦法規(guī)定的其他業(yè)務。 特許參與者，是指經(jīng)中國人民銀行批準通過大額支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務的機構(gòu)。為規(guī)范大額支付系統(tǒng)的業(yè)務處理，確保大額支付系統(tǒng)快速、高效、安全、穩(wěn)定運行，加速資金周轉(zhuǎn)，防范支付風險，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。大額支付系統(tǒng)處理下列支付業(yè)務：（二）規(guī)定金額起點以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務；（四）特許參與者發(fā)起的即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務；（六）中國人民銀行會計營業(yè)部門、國庫部門發(fā)起的貸記支付業(yè)務及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務；第十五條 第二十三條 第二十四條 直接參與者和特許參與者應在其清算賬戶存有足夠的資金，用于本機構(gòu)及所屬間接參與者支付業(yè)務的資金清算。中國人民銀行根據(jù)協(xié)定和管理需要，可以對直接參與者的清算賬戶設置自動質(zhì)押融資機制和核定日間透支